西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷类别： 网教 专业：会计学、工商管理、旅游管理 课程名称【编号】： 新税制 【0152】 A 卷大作业 满分：100 分一、简述题（每小题 10 分，共 30 分）（以下四题，由学生任选三题作答）1．简述税收的特征答：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。(1)强制性。税收是国家以社会管理者身份，凭藉政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。负有纳税义务的社会集团和社会成员，都必须遵守国家强制性的税收法令，依法纳税，否则就要受到法律制裁。(2)无偿性。税收是国家凭藉政治权力，将社会集团和社会成员的一部分收入收归国家所有，国家不向原纳税人支付任何报酬或代价，也不再直接偿还给原来的纳税人。(3)固定性。税收是按照国家法令预定的标准征收的，即征税对象、税目、税率、纳税义务人、计算纳税办法和期限等都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的适用期限，是国家的一种固定的连续性收入。对于税法预先规定的标准，征税和纳税双方都必须遵守。2．简述消费税的特点答：（1）征收范围具有选择性。（2）征收环节具有单一性。（4）征收方法具有灵活性。（5）税率、税额具有差别性。（6）消费税税收负担转嫁性。（7）消费税没有减免税。3．简述个人所得税的征税范围答：答：《个人所得税法》列举征税的个人所得共有 11 项。（一）工资、薪金所得（二）个体工商户的生产、经营所得（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得（四）劳务报酬所得（五）稿酬所得（六）特许权使用费所得（七）利息、股息、红利所得（八）财产租赁所得（九）财产转让所得（十）偶然所得（十一）其他所得二、业务计算题（每小题 10 分，共 50 分）1．某广告公司属增值税一般纳税人，2016 年 11 月提供广告服务，取得含税收入 80 万元；销售使用过的 8 年的小汽车 1 辆，取得含税收入 5.2 万元。要求：计算该企业上述业务应缴纳增值税是多少？答：增值税＝800000÷（1+6%）×6%＋52000÷（1＋3%）×2%＝46292.73（元）2．某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料不含税成本 8940元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费 2808 元。球具厂没有同类球具的销售价格，消费税税率10%。要求：计算该高尔夫球具厂应代扣代缴的消费税额是多少？答：代收代缴的消费税=(8940+2808)/(1-10%)*10%=1305.333．某商店为增值税小规模纳税人，某月购进服装 200 套，以每套 206 元的含税价格全部零售出去。要求：计算该商店当月销售这批服装应纳多少增值税？（小规模纳税人：税率为 3%）答：应纳增值税额=（205*200）/（1+3%）*3%=1194.17 4．某企业本年销售收入总额为 3000 万元，本年实际发生的业务招待费为 30 万元。要求：计算该企业本年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？答：本题考查业务招待费的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支 出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰。发生额的 60%为 30 60%=18(万元)，当年销售(营业)收入的 5‰为 30000.5%=15(万元)，所以计算应纳税所得额 时允许扣除的业务招待费是 15万元。5. 某企业邀请一位专家为其进行产品设计，设计后完成后，企业按约定支付专家 12000 元劳务报酬，并由企业代扣代缴个人所得税。要求：计算由企业代扣代缴个人所得税额是多少？答：应代扣代缴的个人所得税=12000*（1-20%）*20%=1920 元。（产品设计按劳务报 酬项目征收个人所得税）三、论述题（20 分）（以下二题，由学生任选一题作答）1．论述税收的职能和作用。答：税收职能是指税收所具有的内在功能，税收作用则是税收职能在一定条件下的具体体现。税收的职能作用主要表现在以下几个方面：税收是财政收入的主要来源。组织财政收入是税收的基本职能。税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收入稳定可靠。税收的这种特点，使其成为世界各国政府组织财政收入的基本形式。目前，我国税收收入占国家财政收入的 90%以上。- 1 - 税收是调控经济运行的重要手段。经济决定税收，税收反作用于经济。这既反映了经济是税收的来源，也体现了税收对经济的调控作用。税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的目的。政府运用税收手段，既可以调节宏观经济总量，也可以调节经济结构。税收是调节收入分配的重要工具。从总体来说，税收作为国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式，能够规范政府、企业和个人之间的分配关系。不同的税种，在分配领域发挥着不同的作用。如个人所得税实行超额累进税率，具有高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税的特点，有助于调节个人收入分配，促进社会公平。消费税对特定的消费品征税，能达到调节收入分配和引导消费的目的。税收还具有监督经济活动的作用。税收涉及社会生产、流通、分配、消费各个领域，能够综合反映国家经济运行的质量和效率。既可以通过税收收入的增减及税源的变化，及时掌握宏观经济的发展变化趋势，也可以在税收征管活动中了解微观经济状况，发现并纠正纳税人在生产经营及财务管理中存在的问题，从而促进国民经济持续健康发展。此外，税收管辖权是国家主权的组成部分，是国家权益的重要体现，所以在对外交往中，税收还具有维护国家权益的重要作用。- 2 -