西南大学[0152]《新税制》机考答案

发布时间:2023-10-09 13:10:31浏览次数:8
西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷类别: 网教 专业:会计学、工商管理、旅游管理 课程名称【编号】: 新税制 【0152】 A 卷大作业 满分:100 分一、简述题(每小题 10 分,共 30 分)(以下四题,由学生任选三题作答)1.简述税收的特征答:税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。(1)强制性。税收是国家以社会管理者身份,凭藉政治权力,通过颁布法律或政令来进行强制征收。负有纳税义务的社会集团和社会成员,都必须遵守国家强制性的税收法令,依法纳税,否则就要受到法律制裁。(2)无偿性。税收是国家凭藉政治权力,将社会集团和社会成员的一部分收入收归国家所有,国家不向原纳税人支付任何报酬或代价,也不再直接偿还给原来的纳税人。(3)固定性。税收是按照国家法令预定的标准征收的,即征税对象、税目、税率、纳税义务人、计算纳税办法和期限等都是税收法令预先规定了的,有一个比较稳定的适用期限,是国家的一种固定的连续性收入。对于税法预先规定的标准,征税和纳税双方都必须遵守。2.简述消费税的特点答:(1)征收范围具有选择性。(2)征收环节具有单一性。(4)征收方法具有灵活性。(5)税率、税额具有差别性。(6)消费税税收负担转嫁性。(7)消费税没有减免税。3.简述个人所得税的征税范围答:答:《个人所得税法》列举征税的个人所得共有 11 项。(一)工资、薪金所得(二)个体工商户的生产、经营所得(三)对企事业单位的承包经营、承租经营所得(四)劳务报酬所得(五)稿酬所得(六)特许权使用费所得(七)利息、股息、红利所得(八)财产租赁所得(九)财产转让所得(十)偶然所得(十一)其他所得二、业务计算题(每小题 10 分,共 50 分)1.某广告公司属增值税一般纳税人,2016 年 11 月提供广告服务,取得含税收入 80 万元;销售使用过的 8 年的小汽车 1 辆,取得含税收入 5.2 万元。要求:计算该企业上述业务应缴纳增值税是多少?答:增值税=800000÷(1+6%)×6%+52000÷(1+3%)×2%=46292.73(元)2.某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具,俱乐部提供主要材料不含税成本 8940元,球具厂收取含税加工费和代垫辅料费 2808 元。球具厂没有同类球具的销售价格,消费税税率10%。要求:计算该高尔夫球具厂应代扣代缴的消费税额是多少?答:代收代缴的消费税=(8940+2808)/(1-10%)*10%=1305.333.某商店为增值税小规模纳税人,某月购进服装 200 套,以每套 206 元的含税价格全部零售出去。要求:计算该商店当月销售这批服装应纳多少增值税?(小规模纳税人:税率为 3%)答:应纳增值税额=(205*200)/(1+3%)*3%=1194.17 4.某企业本年销售收入总额为 3000 万元,本年实际发生的业务招待费为 30 万元。要求:计算该企业本年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少?答:本题考查业务招待费的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支 出,按照发生额的 60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰。发生额的 60%为 30 60%=18(万元),当年销售(营业)收入的 5‰为 30000.5%=15(万元),所以计算应纳税所得额 时允许扣除的业务招待费是 15万元。5. 某企业邀请一位专家为其进行产品设计,设计后完成后,企业按约定支付专家 12000 元劳务报酬,并由企业代扣代缴个人所得税。要求:计算由企业代扣代缴个人所得税额是多少?答:应代扣代缴的个人所得税=12000*(1-20%)*20%=1920 元。(产品设计按劳务报 酬项目征收个人所得税)三、论述题(20 分)(以下二题,由学生任选一题作答)1.论述税收的职能和作用。答:税收职能是指税收所具有的内在功能,税收作用则是税收职能在一定条件下的具体体现。税收的职能作用主要表现在以下几个方面:税收是财政收入的主要来源。组织财政收入是税收的基本职能。税收具有强制性、无偿性、固定性的特点,筹集财政收入稳定可靠。税收的这种特点,使其成为世界各国政府组织财政收入的基本形式。目前,我国税收收入占国家财政收入的 90%以上。- 1 - 税收是调控经济运行的重要手段。经济决定税收,税收反作用于经济。这既反映了经济是税收的来源,也体现了税收对经济的调控作用。税收作为经济杠杆,通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益,引导企业、个人的经济行为,对资源配置和社会经济发展产生影响,从而达到调控经济运行的目的。政府运用税收手段,既可以调节宏观经济总量,也可以调节经济结构。税收是调节收入分配的重要工具。从总体来说,税收作为国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式,能够规范政府、企业和个人之间的分配关系。不同的税种,在分配领域发挥着不同的作用。如个人所得税实行超额累进税率,具有高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税的特点,有助于调节个人收入分配,促进社会公平。消费税对特定的消费品征税,能达到调节收入分配和引导消费的目的。税收还具有监督经济活动的作用。税收涉及社会生产、流通、分配、消费各个领域,能够综合反映国家经济运行的质量和效率。既可以通过税收收入的增减及税源的变化,及时掌握宏观经济的发展变化趋势,也可以在税收征管活动中了解微观经济状况,发现并纠正纳税人在生产经营及财务管理中存在的问题,从而促进国民经济持续健康发展。此外,税收管辖权是国家主权的组成部分,是国家权益的重要体现,所以在对外交往中,税收还具有维护国家权益的重要作用。- 2 -
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