1 / 8东 北 大 学 继 续 教 育 学 院财政学Ⅱ 复习题 一、单项选择题（每题 1 分，共 15 分）1、国家政治权力在经济上实现自己的形式是（ ）。A.公债 B.上缴国有资产 C.税收 D.工资2、财政分配属于社会再生产的（ ）。A.生产环节 B.分配环节 C.交换环节 D.消费环节3、财政支出所强调的公平原则是（ ）。A.经济公平 B.社会公平 C.经济公平与社会公平 D.社会的绝对公平4、下列项目中，属于购买支出的有（ ）。A.社会保障支出与行政管理支出 B.财政补贴 C.政府投资、国防与行政支出 D.政府投资与债务利息支出5、对农业科学研究承担主要责任的应当是（ ）。A.农民 B.政府 C.社会 D.农业企业6、最早实施社会保障制度的国家是（ ）。A.英国 B.德国 C.美国 D.瑞典7、（ ）是由用人单位承担全部缴费义务，职工个人不缴费。A.养老保险 B.失业保险 C.工伤保险 D.医疗保险8、（ ）是税法规定有义务从持有征税对象的纳税人手中扣除其应纳税额并代为缴纳的企业或单位。A.纳税人 B.负税人 C.纳税行为人 D.扣缴义务人9、大多数国家采用（ ）来消除国际重复征税。A.扣税法 B.免税法 C.抵免法 D.税收饶让10、那些基本上能够准确测定受益者和受益程度的项目最适合采用（ ）的方式。A.专项收费 B.特许权收费 C.行政性收费 D.事业性收费11、财政分配的目的是为了满足实现政府职能，满足（ ）。A.个人需求 B.集体需求 C.社会公共需求 D.大众需求12、“拉弗曲线”是由美国供给学派的代表人物拉弗提出来的，用来说明税率与（ ）之间函数关系的曲线。A.财政收入 B.税收收入 C.国债收入 D.税收支出13、消费税的税率通常采用比例税率和（ ）。A.差额税率 B.累进税率 C.边际税率 D.定额税率14、国家预算的编制程序一般采用（ ），逐级汇编的方式。A.自下而上 B.自上而下 C.自下而上与自上而下相结合 D.自上而下与自下而上相结合15、当社会总需求小于社会总供给时，需要采取（ ）。A.扩张性财政政策 B 紧缩性财政政策.C.中性财政政策 D.松紧结合的财政政策二、多项选择题（每题2 分，共 30 分）二、多项选择题（每题 2 分，共 30 分）1、公共产品的基本特征主要表现在（ ）。A.非竞争性 B.竞争性 C.非排他性 D.排他性 E.消费性2、按财政支出的最终用途分类，可以将财政支出分为（ ）。 A.生产性支出 B.积累性支出 C.补偿性支出 D.非生产性支出 E.消费性支出课程名称: 财政学Ⅱ 2 / 83、政府扶持农业发展的主要政策有（ ）。A.财政补贴政策 B.价格政策 C.低息政策 D.社会政策 E.税收政策4、国防作为一种十分标准的公共支出，具有（ ）。 A.边际成本为零 B.内在效益较大 C.内在效益为零 D.典型的内部效应 E.典型的外部效应5、在市场经济制度下，政府投资主要用于（ ）等方面。 A.基础产业部门 B.扶持农业部门 C.一般生产企业 D.国家物资储备 E.第三产业部门6、税收制度的三大基本要素是（ ）。A.纳税人 B.纳税环节 C.税率 D.减免税 E.征税对象7、税负转嫁的方式有（ ）。A.前转 B.后转 C.混转 D.顺转 E.逆转8、按税收与价格的组成关系，税收可分为（ ）。 A.价内税 B.直接税 C.间接税 D.价外税 E.从价税9、我国现行流转税包括（ ）。 A.增值税 B.消费税 C.企业所得税 D.关税 E.营业税10、我国政府预算由（ ）组成。A.中央预算 B.省预算 C.市预算 D.县预算 E.乡预算11、社会保障的基本特征（ ）。 A.保障性 B.固定性 C.强制性 D.普遍性 E.互济性12、按课税对象性质划分，税收分为（ ）。A.流转税 B.所得税 C.财产税 D.资源税 E.行为税13、个人所得税的纳税人包括（ ）。A.有境内所得的居民 B.有境外所得的居民 C.有境内所得的非居民 D.有境外所得的非居民 E.有境外所得的公民14、契税是在土地、房屋产权发生转移时，就当事人双方所订契约，向产权承受人征收的一种税，其课税对象的范围包括（ ）。A.土地使用权的转让 B.房屋买卖 C.房屋赠与 D.房屋互换 E.国有土地使用权的出让15、国债的偿还方法主要包括（ ）。A.买销法 B.卖销法 C.比例偿还法 D.抽签偿还法 E.一次偿还法三、判断题（每题 1 分，共 15 分）1、最早的公债产生于奴隶社会的末期。2、我国政府预算的执行机关是全国人民代表大会。3、在政府财政收入不变甚至减少的条件下，扩大政府支出的主要办法就是通过向中央银行借款来进行。4、增量预算是在以前财政年度的基础上，按新的财政年度的经济发展情况加以调整之后确定的预算，各国主要采用这种方法编制预算。5、政府投资与私人投资的主要区别是他们投资目的不同。6、免征额是课税对象中免于征税的数量界限。7、财政政策是调节社会总供给的宏观经济政策。8、“财政与货币的双松政策”的配合运用，一般在通货紧缩时期。9、工资是否成为财政收入的征税对象，关键是看其中的必要劳动的含量。10、资源税类的课征一般采用从量定额方法。11、随着国民生产总值的提高，财政支出的规模也呈不断增长的趋势。后人把这一研究成果称之为“瓦格纳法则”。12、文教科卫事业虽然是社会公共需要，但它们并非是完全意义上的社会公共需要，它们中的一部分可以通过市场购买予以满足。课程名称: 财政学Ⅱ 3 / 813、社会消费性支出的最大特点是非生产的消费性支出，它的使用并不形成任何资产，不创造价值。14、原则上，政府应承担具有内部经济特征以及牵涉面广、规模巨大的农业投资。15、税收豁免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。四、分析与论述题（每题 10 分，共 30 分）1、分析财政投融资的性质及特征。2、分析财政补贴的利弊。3、论述财政的资源配置职能。五、单项选择题（每题 1 分，共 15 分）1、财政分配的主体是（ ）。A.企业 B.国家 C.家庭 D.社会团体与组织2、社会主义财政本质的基本特征可以概括为（ ）。A.取之于民，用之于民 B.取之于民，用之于己 C.强制性、无偿性与固定性 D.灵活性、无偿性与固定性3、政府的公共支出（ ）。A.只能用于提供公共产品 B.主要用于提供公共产品和混合产品 C.主要用于提供公共产品和私人产品D.只能用于提供部分混合产品4、财政补贴在财政支出中是（ ）的组成部分。A.购买支出 B.补偿支出 C.消费性支出 D.转移支出5、在市场经济制度下，政府投资主要用于（ ）。A.重要的社会投资 B.重要的生产性项目投资 C.非生产性部门的投资 D.重要的公共工程和基础设施项目6、财政支出中的行政管理支出是指（ ）。A.国家权力机关和行政管理机关的经费支出 B.国防支出 C.社会发展支出 D.社会保障支出7、社会保障制度的核心内容是（ ）。A.社会救济 B.社会福利 C.社会保险 D.社会优抚8、最早开征社会保险税的国家是（ ）。A.德国 B.英国 C.美国 D.瑞典 9、随着征税对象的增大而逐渐提高计征比例的税率是（ ）。A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.边际税率 10、公债是政府根据（ ）原则获取财政收入的一种特定方式。A.计划 B.市场 C.信用 D.资源 11、在现代社会中，（ ）已成为政府财政收入的主要来源，也是政府对经济进行宏观调控的重要手段。A.国债 B.税收 C.国有资产收入 D.政府基金12、目前，世界各国普遍采用的增值税最早产生于（ ）。A.德国 B.英国 C.美国 D.法国13、按国债是否可以交易划分，可分为上市国债和（ ）。A.自由国债 B.强制国债 C.非上市国债 D.固定利率国债14、（ ）是政府采购中最公开、公平和公正的方式。A.招标采购 B.协商采购 C.谈判采购 D.单一来源采购15、当社会总需求大于社会总供给时，需要采取（ ）的财政政策。A.扩张性 B.紧缩性 C.中性 D.松紧结合课程名称: 财政学Ⅱ 4 / 8六、多项选择题（每题 2 分，共 30 分）1、财政产生的条件主要有（ ）。A.社会条件 B.文化条件 C.经济条件 D.历史条件 E.政治条件2、影响公共支出增长的主要因素有（ ）。A.经济发展的需要 B.国家干预经济的需要 C.人口增长 D.社会福利的改善 E.物价的影响3、财政补贴主要包括（ ）。A.价格补贴 B.企业亏损补贴 C.财政贴息 D.税收补贴 E.进出口补贴4、财政用于科学、教育、文化、卫生事业的支出，主要由这些部门的（ ）组成。A.职工工资 B.各种性质的公务费 C.科学研究经费 D.修缮费和设备购置费 E.行政性收费5、我国社会保障制度的基本内容有（ ）。A.社会救济 B.社会互助 C.社会福利 D.社会优抚 E.社会保险6、财政收入按形式分类，可以分为（ ）等主要形式。A.税收收入 B.债务收入 C.国有经济收入 D.一般经济收入 E.政府收费收入7、税率的基本形式有（ ）。A.比例税率 B.累进税率 C.边际税率 D.定额税率 E.累退税率8、（ ）情况下税负容易转嫁。A.商品供给弹性大 B.商品供给弹性小 C.商品需求弹性大 D.商品需求弹性小 E.课税范围广9、个人所得税是（ ）。A.直接税 B.间接税 C.从价税 D.从量税 E.流转税10、公债的发行价格有（ ）几种。A.平价发行 B.折价发行 C.溢价发行 D.保本发行 E.亏损发行11、按财政支出所产生效益的时间跨度分类，可分为（ ）。A.维持性支出 B.经济性支出 C.经常性支出 D.资本性支出 E.社会性支出12、影响国防支出的因素包括（ ）。A.政治因素 B.社会因素 C.经济因素 D.经费使用效率因素 E.地域因素13、下列税种中，属于财产课税的税种是（ ）。A.印花税 B.契税 C.房产税 D.车船税 E.行为税14、国家预算赤字的弥补方式主要采取（ ）。A.动用历年结余 B.向中央银行透支 C.向商业银行借款 D.向国有企业借债 E.发行公债15、税收管理体制的主要内容 包括（ ）。A.立法权 B.解释权 C.税种的开征和停征权 D.减免税权 E.调整权七、判断题（每题 1 分，共 15 分）1、国债债务依存度是指一个国家当年的国债发行额占其年度财政收入的比重。2、一般情况下，中央政府与地方政府事权的划分以适度分权为宜。3、我国从 1994 年起在全国实行分灶吃饭制的财政管理体制。4、预算年度有历年制和跨年制两种。5、我国政府预算的最终审批权归全国人民代表大会。6、资源税具有收入比较稳定，弹性较大的特点。7、科学技术是第一生产力，所以从事科学研究方面的支出必须全部由国家财政来提供。8、“财政与货币的双紧政策”的配合运用，一般是在通货膨胀时期。9、公共财政是指商品经济条件下的财政。10、支付能力原则是指人们对财政收入的分担要与人们的生产能力相适应。11、财政分配的对象主要是社会产品价值。课程名称: 财政学Ⅱ 5 / 812、纳税扣除是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对某些活动不列入课税范围等。13、工伤保险支出是基于赔偿责任而设立的一种社会保险支出。14、起征点和免征额都是对纳税人的一种照顾，但两者照顾的侧重点不同，前者照顾的是低收入者，后者是对所有纳税人的照顾。15、消费税是对所有消费品的流转额课征的一种税。八、分析与论述题（每题 10 分，共 30 分）1、分析购买支出与转移支出的区别及其对社会经济的影响。2、分析比较流转课税与所得课税的特点。3、论述财政的收入分配职能。答案一、单项选择题（每题 1 分，共 15 分）1~5 CBBCB 6~10 BCDCA 11~15CBDCA二、多项选择题（每题 2 分，共 30 分）1.AC 2.BCE 3.ABCE 4.ACE 5.ABD ；6.ACE 7.ABCDE 8.AD 9.ABDE 10.ABCDE；11.ACDE 12.ABCDE 13.ABC 14.ABCDE 15.ACDE三、判断题（每题 1 分，共 15 分）1.正确。2.错误。全国人民代表大会国务院和地方各级人民政府3.错误。向中央银行借款（举债）4.正确。5.正确。6.正确。7.错误。社会总供给 社会总需求8.正确。课程名称: 财政学Ⅱ 6 / 89.错误。必要劳动（剩余劳动）10.正确。11.错误。国民生产总值人均国民生产总值12.正确。13.正确。14.错误。内部外部15.错误。定义错误四、分析与论述题（每题 10 分，共 30 分）1、分析财政投融资的性质及特征。（1）财政投融资的性质（4 分） 财政投融资是一种政策性投融资，它不同于一般的财政投资，也不同于一般的商业性投资，而是介于这两者之间的一种新型的政府投资方式。 （2）财政投融资的特征 ① 财政投融资的目的很强。范围有严格限制。即主要为具有提供“公共物品”特征的基础产业部门融资。（2 分） ② 财政投融资不能脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据。（2 分） ③ 财政投融资的方式和资金来源是多样化的，既可以通过投资预算取得资本金，也可以通过信用渠道融通资金。既可以从金融机构获取资金，也可以从金融市场筹措资金，甚至可以从国外获得资金。（ 2分）2、分析财政补贴的利弊。（1）财政补贴的含义及性质（3 分） 国家根据生产和生活的需要，对某些特定的单位和个人给予的财政性补助和津贴。其性质是转移性支出。（2） 利：（4 分） ① 有利于理顺物价与物价稳定，保障人民生活。 ② 有利于调节产业结构，支持工农业生产的发展。 ③ 有利于促进对外贸易的发展。 ④ 作为经济杠杆发挥调剂作用。（3）弊：（3 分） ① 违背价值规律，削弱了价格杠杆的作用； ② 加重了财政负担；③ 不利于企业改善经营管理。 3、论述财政资源配置职能。（1）财政资源配置职能的含义（2 分） 指政府运用财政手段实现政府资源与社会资源有效配置的功能。（2）财政配置资源的手段（4 分）① 预算安排 ② 制度安排（3）财政配置资源的主要内容（4 分）① 微观的资源配置。调节社会资源在政府与非政府部门之间的配置。 ② 宏观的资源配置。实现区域间的均衡配置与部门间的均衡配置。课程名称: 财政学Ⅱ 7 / 8五、单项选择题（每题 1 分，共 15 分） 1~5 BABDD6~10 ACCBC11~15 BDCAB 六、多项选择题（每题 2 分，共 30 分）1、CE 2、ABCDE3、ABC4、ABCD5、ACDE6、ABCE7、ABD8、ADE9、AC10、ABC11、CD12、ACDE13、BCD14、ABE15、ABCDE七、判断题（每题 1 分，共 15 分）１、错误。财政收入财政支出2、正确。3、错误。分灶吃饭制（分税制）4、正确。5、正确。6、错误。较大较小7、错误。全部部分8、正确。9、错误。商品经济市场经济10、错误。生产能力支付能力11、错误。社会产品价值剩余产品价值12、错误。定义错误13、正确。14、正确。15、错误。所有部分八、分析与论述题（每题 10 分，共 30 分）1、分析购买支出与转移支出的区别及其对社会经济的影响。（1）区别（5 分）购买性支出是指政府的支出本身将形成对产品和劳务的需求，包括各种经济建设支出、文教科卫课程名称: 财政学Ⅱ 8 / 8支出和行政国防支出等；转移性支是指政府的支出本身不直接形成对产品和劳务的需求，包括社会保险支出、抚恤和社会福利救济支出。前者可以形成有形的产品，后者基本上是无形的支出。（2）影响（5 分） 一般来说，购买支出主要影响资源配置，转移支出主要影响的是收入分配。因此，在财政支出结构中，购买支出所占比重大，政府执行资源配置的功能就越强，而转移支出所占比重大，政府执行收入再分配的功能就越强。2、分析比较流转课税与所得课税的特点。（1）流转课税是以商品的流转额和非商品的流转额为课税对象的税类。（5 分） ① 课税对象的普遍性。 ② 主要采用比例税率。 ③ 征收管理简便。 ④ 税收负担转嫁较容易。（2）所得课税是以所得为课税对象的一类税的总称。（5 分） ① 税负较公平。 ② 一般不存在税负转嫁。 ③ 课税有弹性，具有较强的聚财功能。 ④ 有利于维护国家的经济利益。 ⑤ 计税较复杂，征税成本较高。3、论述财政的收入分配职能。（1）财政收入分配职能的含义（2 分）指财政为了实现收入公平合理的目标，对市场机制形成的各主体收入分配格局、利益关系予以调整的职责和功能。（2）财政收入分配职能的主要工具（4 分）① 税收② 转移支付③ 购买支出④ 各种收入政策（3）财政收入分配职能的主要内容（4 分）① 调节企业的利润水平② 调节居民个人收入水平③ 完善社会福利制度④ 建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动 课程名称: 财政学Ⅱ