第 3 次作业一、填空题（本大题共 30 分，共 10 小题，每小题 3 分）1. 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税收缴款书之日起 ______ 内缴纳税款。2. ______ 年统一全国税收，建立社会主义新税制。3. 我国现行消费税建立于 ______ 年。4. 耕地占用税的纳税人是 ______ 耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人。5. 印花税的纳税义务人，是指在 ______ 书立、使用、领受印花税法所列举的凭证，并应依法履行纳税义务的单位和个人。6. 个人所得税的纳税人分为 ______ 和 ______ 两类。7. 个人所得税工资、薪金所得的计税公式为 ______ 。8. 超额累进税率的简便计算公式是 ______ 。9. 小规模纳税人计税基本公式为 ______ .10. 关税税则是通过一定的立法程序制定和公布实施的货物系统分类基础上的 ______ ，是 ______ 的具体体现。二、名词解释题（本大题共 20 分，共 5 小题，每小题 4 分）1. 财产税2. 企业所得税。3. 流转税4. 车辆购置税。5. 资源税。三、计算题（本大题共 30 分，共 3 小题，每小题 10 分）1. 某企业的房产原值 1 000 万元，当地政府规定允许按房产原值减除 20%后的余值计税。计算该企业当年应缴纳的房产税。2. 某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额 6 000 万元（含相关费用 50 万元）。施工期间，该建筑公司又将其中价值 800 万元的安装工程转包给已企业，并签订转包合同。计算该建筑公司此项业务应缴纳印花税。3. 某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2007 年 3 月销售粮食白酒 40 000 斤，取得不含税销售额 115 000 元，收取包装物押金 10 530 元；销售啤酒 90 吨，每吨不含税售价 2 900 元，收取包装物押金 4 680元。计算该酒厂本月应纳的消费税是多少？ 四、简答题（本大题共 20 分，共 2 小题，每小题 10 分）1. 城镇土地使用税的特点是什么？2. 我国现行个人所得税的特点有哪些？ 答案：一、填空题（30 分，共 10 题，每小题 3 分）1. 参考答案：15 日解题方案：纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税收缴款书之日起 15 日内缴纳税款。评分标准：2. 参考答案：1950解题方案：1950 年统一全国税收，建立社会主义新税制。评分标准：3. 参考答案：1994解题方案：1994 年，建立了现行消费税税制。评分标准：4. 参考答案：占用 解题方案：耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人。评分标准：5. 参考答案：中国境内解题方案：印花税的纳税义务人，是指在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证，并应依法履行纳税义务的单位和个人。评分标准：6. 参考答案： 居民纳税义务人；非居民纳税义务人解题方案：个人所得税将纳税人又分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人两类。评分标准：7. 参考答案：应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数解题方案：工资、薪金应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数。评分标准：8. 参考答案：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数解题方案：参见超额累进税率的简便计算公式：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数评分标准：9. 参考答案：应纳税额=销售额×征收率解题方案：小规模纳税人计税基本公式：应纳税额=销售额×征收率。评分标准：10. 参考答案：税率表；关税政策解题方案：关税税则是通过一定的立法程序制定和公布实施的货物系统分类基础上的税率表，是关税政策的具体体现。评分标准：二、名词解释题（20 分，共 5 题，每小题 4 分）1. 参考答案：财产税是所有以财产为课税对象的税类的总称。 解题方案：参见财产税的定义。评分标准：2. 参考答案：企业所得税是对我国境内企业（个人独资企业和合伙企业除外）和组织的生产经营和其他所得征收的一种税。解题方案：参见企业所得税的定义。评分标准：3. 参考答案：流转税是所有以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税类的总称。所谓流转额，是商品或劳务在销售或购买过程中所发生的货币金额。解题方案：参见流转税的定义。评分标准：4. 参考答案：车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。解题方案：参见车辆购置税的概念。评分标准：5. 参考答案：资源税是对中华人民共和国境内从事开采应税矿产品以及生产盐的单位和个人，就其销售或自用的资源产品数量征收的一种税。解题方案：参见资源税的定义。评分标准：三、计算题（30 分，共 3 题，每小题 10 分）1. 参考答案：1 000×(1－20%)×1.2%=9.6（万元）。解题方案： 依照房产余值计算缴纳的，税率为 1.2% 。评分标准：2. 参考答案：该公司应纳的印花税=（6 000+800）×0.3‰=2.04（万元）。解题方案：总包合同应该贴花，新的分包合同转包合同又发生了新的纳税义务，也应该贴花。评分标准：3. 参考答案：（1）粮食白酒应纳消费税＝40 000×0.5＋115 000×20％＋10 530÷（1＋17％）×20％ ＝44 800 元 （2）啤酒应纳消费税＝220×90＝19 800 元 应纳税合计＝44 800＋19 800＝64 600（元） 解题方案：税法规定，粮食白酒复合征税，啤酒从量定额征税，白酒的包装物押金要征税，啤酒不征税，且粮食白酒的包装物押金为含税价。评分标准：四、简答题（20 分，共 2 题，每小题 10 分）1. 参考答案：城镇土地使用税的特点是： 1、征税范围窄，仅限于对城市、县城、建制镇、工矿区的土地征税。 2、采用地区差别定额税率。 解题方案：参见城镇土地使用税的特点。 评分标准：2. 参考答案：个人所得税的特点： 1、实行分类征收； 2、累进税率与比例税率并用； 3、费用扣除额较宽； 4、采取课源制和申报制两种征纳方法； 5、存在经济上的重复征税。 解题方案：参见个人所得税的特点。评分标准：