吉林大学《财务报表分析》第二章 财务报表的基本概念

发布时间:2023-12-28 10:12:18浏览次数:6
一、资产负债表、利润表、现金流量表和利润分配表的功能和作用是什么? (一) 资产负债表功能:提供企业在某一特定时点所拥有的全部资产、负债和所有者权益(自有资本)的存量及其结构。作用:有助于管理者了解某一时点各类资产和负债的规模、结构及其数量对应关系,明确个人和企业受托责任和义务,做出基于优化结构、降低风险和提高运营效率的判断和决策。 (二) 利润表功能:提供企业在某一特定期间内所实现的利润或发生亏损数量作用:有助于管理者了解本期取得的收入和发生的产品成本、各项期间费用及税金(不含增值税),了解盈利总水平和各项利润来源及其结构,把握经营策略。 (三) 现金流量表功能:提供企业在某一期间内有关现金及现金等价物的流入和流出的信息。作用:有助于管理者了解净收益质量、取得和运用现金的能力、支付债务本息和股利的能力和预测未来现金流量。 (四) 利润分配表功能:提供企业在会计年度内利润分配情况和年度末未分配利润的情况作用:有助于管理者了解执行利润(股利)分配政策和权益资本结构调整的结果,并预计给投资者带来的可能的影响。二、资产负债表反映的财务管理内容是什么?负债及所有者权益 财务管理(融资)短期借款 银行信用 融资结构与所投资的各类资产之间的现金流规划。应付账款 商业信用长期负债 负债融资(资本结构)实收资本/股本 权益融资(资本结构)未分配利润 股利分配(留存收益)三、损益表反映的财务管理内容是什么?损益表项目 财务管理销售收入 销售规模及市场风险减:变动成本 固定成本(付现部分) 经营杠杆 固定成本(非付现部分)息税前利润 经营风险减:费用化利息 财务杠杆税前利润投资收益 资本运营减:所得税 税务规划税后利润 股东收益和风险
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