《金融保险会计》模拟题一. 单选题1.下列不符合外汇分账制基本要求的有().A.对各种外币的收付凡有人民币牌价的,平时都按原币填制凭证,登记账簿,编制报表B.对各种外币的收付凡有人民币牌价的,平时都按人民币填制凭证,登记账簿,编制报表C.设置”外汇买卖”科目D.各种外币分别设置一套独立的,完整的会计账簿和会计报表体系算,以全面,系统地反映各种外币资金的收支和结存情况.[答案]:B2.某存款单位将国外汇入的同种货币汇款存入其外汇账户,正确的分录是().A.借:外汇买卖贷:吸收存款B.借:库存现金贷:外汇买卖C.借:汇入汇款贷:吸收存款D.借:库存现金贷:汇入汇款[答案]:C3.”应收非贸易托收款项”和”代收非贸易托收款项”是下列哪项业务使用的会计科目?()A.买入外币票据B.外币票据托收C.汇出国外汇款D.国外汇入汇款[答案]:B4.出口托收和进口代收业务使用的共同会计科目不包括().A.手续费及佣金收入B.存放国外同业C.外汇买卖D.进口代收款项[答案]:D5.非应计贷款是指贷款本金及利息逾期()天没有收回的贷款,一般列入表外科目核算.A.60B.90C.120D.180[答案]:B6.为”贷款损失准备”计提的准备金作为().A.坏账准备B.专项准备金C.一般准备金D.特别准备金 第 1 页，共 13 页 4%,利随本清.经审核无误后付给现金.(9)J 公司抵押贷款 111000 元已逾期 1 个月,结欠贷款利息 1800 元,今将其抵押的小轿车一辆出售,收入现金 115000 元,多余款项退回 J 公司银行账户.实训要求:编制上述业务涉及的会计分录.[答案]:(1)借:贷款短期贷款 A 商贸公司 80000 贷:吸收存款活期存款 A 商贸公司 80000(2)借:逾期贷款 B 机电厂 90000 贷:贷款短期贷款 B 机电厂 90000(3)借:贷款抵押贷款 C 公司100000 贷:吸收存款活期存款 C 公司 100000 收入:待处理抵押品 C 公司 150000(4)借:吸收存款活期存款 D 商场 100000 贷:贷款短期贷款 D 商场 100000(5)借:固定资产设备 135294.25 贷:逾期贷款 E 公司户 130000 利息收入 E 公司利息收入户 5294.25 付出:待处理抵押品设备180000(6)贴现利息=300000*61*(6‰/30)=3660 实付贴现金额＝300000-3660=296340借:贴现商业承兑汇票户 E 公司 300000 贷:吸收存款活期存款贴现申请人户 E 公司 296340 利息收入贴现利息收入户 E 公司 3660(7)借:逾期贷款 G 客运站存款户 30000 贷:吸收存款活期存款 G 客运站贷款户 30000 逾期利息=30000*(7.56%/360*10)=63 借:吸收存款活期存款 G 客运站贷款户 63 贷:利息收入 G 客运站利息收入户 63(8)借:贷款短期贷款个体户 H 贷款户20000 贷:吸收存款活期储蓄存款个体户 H 存款户 20000 借:吸收存款活期储蓄存款个体户 H存款户 20000 贷:库存现金 20000(9)借:库存现金 115000 贷:逾期贷款单位户 111000 利息收入J 公司利息收入户 1800 吸收存款活期存款 J 公司户 22007.要求:(1)在分户账中”日数”与”积数”栏填列适当数字;(2)计算该单位本期活期存款利息(3)编制 B 银行支付利息的会计分录 B 银行开户单位 A 存款分户账记载如下:户名:A 单位帐号:201-A 存款利率:0.825%[答案]:计算该单位本期活期存款利息累计积数=20000+120000+25000+70000+252000+90000+28000=605000 应计息积数=605000+3*10000+3*1000-11*2000=616000 活期存款利息=616000*0.825%/360=14.12 借:利息支出 14.12 贷:吸收存款活期存款 A 单位 14.128.支票业务的核算(1)收到开户单位自行车厂送交的支票和两联进账单,金额 80000 元,该支票的签发人在同城他行开户,当日退票时间过后未被退票,银行办理.(2)开户单位顺发塑料厂签发支票,支付在同一银行的开户单位玩具厂贷款 70000 元,经审核无误办理.(3)开户单位内衣厂签发现金支票,支取现金 90000 元以备发放工资,经审核无误付给现金.(4)提入支票一张,金额 45000 元,系本行开户单位蓝星器材公司支付货款,审核支付票款.(5)将开户单位万源百货送交的支票提出交换,金额 120000 元,退票时间已过未被退票,作收账处理.(6)实训要求:做出银行上述业务的会计分录.[答案]:(1)借:同城票据清算 80000 贷:待处理结算款项 80000 借:待处理结算款项 80000 贷:吸收存款-活期存款-自行车厂 80000(2)借:吸收存款-活期存款-塑料厂 70000 贷:吸收存款-活期存款-玩具厂 70000(3)借:吸收存款-活期存款-内衣厂 90000 贷:库存现金 90000(4)借:吸收存款-活期存款-蓝星器材公司 45000 贷:同城票据清算 45000(5)借:同城票据清算 120000 贷:待处理结算款项 120000 借:待处理结算款项 120000 贷:吸收存款-活期存款-万源百货1200001007750(6)借:吸收存款活期存款单位户 20000 贷:库存现金 200009.银行汇票业务的核算(1)客户李龙提交银行汇票申请书及现金 40000 元,委托银行签发银行汇票持往异地购货,经审查无误予以受理,办理.(2)开户单位万源百货持异地工商银行银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续,原汇票金额 200000 元,实际结算金额 190000元,经审核无误办理.(3)开户单位自行车厂提交银行汇票申请书,金额 900000 元,该厂要去外地购买设备,经银行审查无误予以受理,办理.(4)接到异地本系统银行的划款信息,结算金额 第 10 页，共 13 页 45000 元,原汇票金额 50000 元,原汇票申请人为三博乳品厂,银行审核无误后办理.(5)李军持异地本系统银行签发的银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续,并提供个人身份证明,经审核无误,付给现金 5000 元.(6)接到异地本系统银行的划款信息,金额 13000 元,原汇票金额13000 元,原汇款单位是开户单位内衣厂.(7)王飞持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款 8000 元,经审核无误后付给现金.(8)接到异地本系统银行的划款信息,金额 150000 元,原汇票申请人是开户单位公交公司.(9)开户单位九洲制药厂申请的银行汇票因故未用,申请退回,金额 10000 元,作处理.(10)开户单位是星河油厂持异地本系统银行签发的银行汇票要求兑付,金额 65000 元,经审核无误办理.实训要求:做出银行上述业务的会计分录.[答案]:(1)借:库存现金 40000 贷:汇出汇款银行汇票户 40000 借:汇出汇款银行汇票户 40000贷:清算资金往来 40000(2)借:清算资金往来 190000 贷:吸收存款活期存款万源百货 190000(3)借:吸收存款活期存款自行车厂 900000 贷:汇出汇款银行汇票户 900000 借:汇出汇款银行汇票户 900000 贷:清算资金往来 900000(4)借:汇出汇款银行汇票户 50000 贷:清算资金往来45000 吸收存款活期存款三博乳品厂 5000(5)借:清算资金往来电子汇划款项户 5000 贷:应解汇款李军 5000 借:应解汇款李军 5000 贷:库存现金 5000(6)借:汇出汇款内衣厂银行汇票户13000 贷:清算资金往来电子汇划款项户内衣厂 13000(7)借:其他应付款王飞 8000 贷:库存现金 8000(8)借:汇出汇款公交公司银行汇票户 150000 贷:清算资金往来电子汇划款项户公交公司 150000(9)借:汇出汇款九洲制药厂银行汇票户 10000 贷:吸收存款活期存款九洲制药厂10000(10)借:清算资金往来电子汇划款项户星河油厂 65000 贷:吸收存款活期存款-星河油厂6500010.商业汇票业务的核算(1)根据承兑协议,向承兑申请人九洲制药厂收取到期的银行承兑汇票款 30000 元,办理.(2)收到异地本系统银行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票,金额 95000元,经审核无误,于当日将款划出,办理.(3)异地本系统银行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证本日到期,金额 40000 元,承兑人为开户单位内衣厂,经审核无误办理划款手续.(4)根据承兑协议,向承兑申请人万源百货收取到期的银行承兑汇票款,金额 800000 元,出于该单位账户资金不足,只能支付 700000 元.(5)收到异地本系统银行划回银行承兑汇票款,金额 63000 元,收款人为开户单位内衣厂,经审核无误办理.(6)收到异地本系统银行划回商业承兑汇票款,金额66000 元,此款系开户单位星河油厂的商业承兑汇票款,经审核无误,予以收账.实训要求:做出银行上述业务的会计分录.[答案]:(1)借:吸收存款活期存款九州制药厂 30000 贷:应解汇款九州制药厂 30000(2)借:应解汇款单位 95000 贷:清算资金往来电子银行汇划 95000(3)借:应解汇款内衣厂 40000 贷:清算资金往来电子银行汇划 40000(4)借:吸收存款活期存款万源百货 700000 逾期贷款万源百货逾期贷款户 100000 贷:应解汇款万源百货 800000(5)借:清算资金往来电子汇划款项户 63000 贷:吸收存款活期存款内衣厂 63000(6)借:清算资金往来电子汇划款项户 66000 贷:吸收存款活期存款星河油厂 6600011.要求:根据以上经济业务,编制会计分录(需要计算的,请列出计算过程)农业银行学院路支行 2011 年 5 月发生下列经济业务:(1)6 日,电力公司向本行申请短期贷款 100,000 元,经信贷部门审批同意发放,全数转入该公司存款帐户内.(2)8 日华联商厦归还贷款本金 260000 元,同时支付利息 7230 元,全部从其在本行的活期存款账户支付.(3)10 日收到开户单位航天研究所交存现金 5000 元.(4)13 日开户单位食品批发部填制进账单送存支票一张,金额 20300 元,系本市农行西城某支行开户单位 A 饭店签发,提出交换后,约定时间内,签发人开户行未通知退票.(5)16 日收到农行崇文门支行发来的联行报单一份,金额 150000 元,附件是本行自己承兑的已 第 11 页，共 13 页 到期商业汇票,经审查无误,办理转帐手续.(6)钢铁厂购进原材料一批,因货款结算,18 日向本行申请短期贷款 360000 元,期限 3 个月,合同利率 1‰,经批准办理贷款发放手续.(7)25日某储户支取其 2010 年 3 月 20 日存入的一年期整存整取储畜存款 20000 元,存入时 1 年期存款利率 25%,支取当日活期存款挂牌利率 0.99%.(8)28 日开户企业医疗器械厂向本行提交银行承兑汇票及贴现凭证,申请贴现,汇票面额 400000 元,汇票 4 月 15 日签发并经同系统某支行承兑,7 月 15 日到期.经审查同意,办理贴现,贴现率为月 9‰.[答案]:(1)借:贷款短期贷款电力公司 100000 贷:吸收存款活期存款电力公司 100000(2)借:吸收存款活期存款华联商厦 267230 贷:贷款华联商厦 260000 利息收入 7230(3)借:库存现金5000 贷:吸收存款活期存款航天研究所 5000(4)借:存放联行款项 20300 贷:吸收存款活期存款食品批发部 20300(5)借:应解汇款 150000 贷:联行存放款项 150000(6)借:贷款短期贷款钢铁厂360000 贷:吸收存款活期存款钢铁厂 360000(7)一年整存整取储蓄存款利息=20000*2.25%=450 逾期活期存款利息=20000*65*0.99%/360=35.75 银行利息支出=450+35.75=485.75 借:吸收存款整存整取储蓄存款 20000 利息支出(应付利息)485.75 贷:库存现金 2485.75(8)贴现息=400000*47*3.9%0/30=2444 贴现额=400000-2444=397556 借:贴现资产 397556 贷:吸收存款活期存款医疗器械厂 397556 利息收入 244412.,汇兑业务的核算(1)开户单位自行车厂提交汇兑凭证一份,金额 550000 元,汇往异地同系统银行的开户单位清理旧欠款,银行审核无误办理.(2)李军提交汇兑凭证及现金 10000 元,汇给异地本系统银行张三,归还欠款.(3)收到异地本系统银行的划款信息,汇给开户单位服装厂货款 90000 元,审核无误办理收账.(4)收到异地本系统银行的划款信息,汇给李鸿现金 50000元,银行审核无误办理收账.(5)李江持通知及个人身份证来行领取其汇款 20000 元,银行审核无误付现.(6)将李刚的汇款 3000 元退回原汇出行.(7)收到异地本系统银行划回的退汇款 4000元,原汇款人陈红.汇款人来行支取现金.(8)收到异地本系统银行的划款信息 800000 元,为开户单值自行车厂收取货款.实训要求:做出银行上述业务的会计分录.[答案]:(1)借:吸收存款----活期存款----自行车厂 550000 贷:清算资金往来-----电子汇划款项户550000(2)借:库存现金----机构业务现金户 10000 贷:应解汇款----活期存款户 10000 借:应解汇款----活期存款户 10000 贷:清算资金往来----电子汇划款项户 10000(3)借:清算资金往来-----电子汇划款项户 90000 贷:吸收存款----活期存款----服装厂 90000(4)借:清算资金往来----电子汇划款项户 50000 贷:应解汇款----李鸿 50000(5)借:应解汇款----李江 20000 贷:库存现金20000(6)借:应解汇款李刚 3000 贷:清算资金往来电子汇划款项 3000 或:同城票据清算人行同城票据清算户 3000(7)借:清算资金往来电子汇划款项 4000 贷:应解汇款李鸿 4000 借:应解汇款李鸿 4000 贷:库存现金 4000(8)借:清算资金往来电子汇划款项户 550000 贷:吸收存款活期存款自行车厂 55000013.下列是工商银行某支行发生的部分业务.(1)1 月 1 日,向同级人民银行领取现金 1000 万元.(2)1 月 2 日,支行下属某营业机构从中心金库提取现金 200 万元.(3)1 月 3 日,用现金支付本月工资和奖金共 88 万元.(4)1 月 4 日,银行综合管理部张科长预借业务招待费 2000 元.(5)1 月 5日,银行综合管理部张科长报销业务招待费 1500 元,退回现金 500 元.(6)1 月 6 日,日终现金结账时,发现尾款箱中实际现金短缺 10 元,原因待查.(7)1 月 7 日,未能查明尾款箱现金短缺的原因,经领导批准,列为营业外支出.(8)1 月 30 日,支行下属某营业机构向中心金库缴存现金 500万元.(9)1 月 31 日,向同级人民银行缴存现金 1000 万元.(10)1 月 31 日,经费库存现金户金额超过规定限额 15 万元,缴存开户银行.做出银行上述业务的会计分录.[答案]:(1)借:库存现金 10000000 贷:存放中央银行款项 10000000(2)借:库存现金支行下属中心金库现金户 2000000 贷:存放系统内款项存放工商银行机构款项户 2000000(3)借:应付职工 第 12 页，共 13 页 薪酬 28800 贷:库存现金工商银行机构经费现金户 28800(4)借:其他应收款张科长借款人户2000 贷:库存现金工商银行机构经费现金户 2000(5)借:业务及管理费张科长费用户 1500 库存现金工商银行机构经费现金户 500 贷:其他应收款张科长借款人户 2000(6)借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 10 贷:库存现金 10(7)借:营业外支出 10 贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 10(8)借:存放系统内款项存放工商银行机构款项户 500000 贷:库存现金下属中心金库现金户 500000(9)借:存放中央银行款项存中央银行存款户 10000000 贷:库存现金工商银行中心库现金户 10000000(10)借:银行存款工商银行机构银行存款户 150000 贷:库存现金工商银行机构经费现金户 15000014.托收承付和委托收款业务的核算(1)收到异地本系统银行寄来的委托收款凭证,向本行开户单位万源百货收取货款 900000 元.经审核无误办理付款.(2)收到异地本系统银行的划款信息,金额 100000 元,经审核无误为开户单位三博文具公司收账.(3)收到异地本系统银行寄来的托收承付结算凭证,通知开户单位蓝星公司付款,金额 95000 元,3 天承付期满,办理划款手续.(4)开户单位电热毯厂的托收款划回,金额 30000 元.(5)收到异地本系统银行划来委托收款600000 元,为开户单位四方家私城收取到期银行承兑汇票款.实训要求:作出银行上述业务的会计分录.[答案]:(1)借:吸收存款活期存款万源百货 900000 贷:清算资金往来电子汇划款项户 900000(2)借:清算资金往来电子汇划款项户 100000 贷:吸收存款活期存款三博文具公司 100000(3)借:吸收存款活期存款蓝星公司 95000 贷:清算资金往来电子汇划款项 95000(4)借:清算资金往来电子汇划款项户 30000 贷:吸收存款活期存款电热毯厂 30000(5)借:清算资金往来电子汇划款项户 600000 贷:吸收存款活期存款四方家私城 60000015.贷款业务的利息核算乙商业银行与 3 月 15 日对 A 企业发放期限为 6 个月的短期贷款500000 元,A 企业于贷款到期日只归还 300000 元本金,其余 200000 元本金及利息于 10 月 15日才还清.假定该贷款的利率为 2‰,贷款按季结计利息,逾期贷款罚息率为每天万分之五.实训要求:(1)计算贷款利息.(2)编制贷款业务涉及的会计分录.[答案]:(1)3 月 20 日的利息 500000*6*4.2‰/30=4206 月 20 日的利息(500000+420)*92*4.2‰/30=6445.419 月 15 日的利息(500000+420+6445.41)*86*4.2‰/30=6102.669 月 20 日的利息(200000+420+6445.41+6173.62)*6*5‱=638.9010 月 15 日的利息(200000+420+6445.41+6102.66+638.90)*24*5‱=2563.28(2)乙商业银行 3 月 15 日向 A 企业发放贷款时,借:贷款短期贷款 A 企业贷款户 500000 贷:吸收存款活期存款 A 企业单位存款户5000003 月 20 日的利息借:应收利息 A 企业户 420 贷:利息收入贷款利息收入 4206 月 20 日的利息借:非应计贷款 A 企业户 500000 贷:利息收入贷款利息收入 500000 借:利息收入贷款利息收入 420 贷:应收利息 A 企业户 420 收入:催收贷款利息 420 收入:催收贷款利息 6445.419月 15 日还款借:吸收存款活期存款 A 企业单位存款户 300000 贷:非应计贷款 A 企业户300000 借:非应计贷款 A 企业逾期贷款户 200000 贷:非应计贷款 A 企业户 200000 收入:催收贷款利息 6102.669 月 20 日的利息收入:催收贷款利息 638.9010 月 15 日归还剩余本金借:吸收存款活期存款 A 企业单位存款户 200000 贷:非应计贷款 A 企业逾期贷款户 200000 实际支付所有贷款欠息收入:催收贷款利息 2563.28 付出:催收贷款利息 16170.25 借:吸收存款活期存款 A 企业存款户 16170.25 贷:利息收入贷款利息收入 16170.25 第 13 页，共 13 页 [答案]:B7.发放单位贷款的会计分录为().A.借:贷款贷:吸收存款B.借:贷款贷:资金清算往来C.借:吸收存款贷:贷款D.借:贷款贷:库存现金[答案]:A8.国外汇入汇款时,转汇和票汇,电汇,信汇业务都使用的发放单位贷款的会计分录是().A.清算资金往来B.存放国外同业C.汇入汇款D.外汇买卖[答案]:D9.某商业银行 2011 年年末贷款余额为 2 亿元,按贷款余额 1%计提一般准备金,2010 年一般准备金账面余额为 60 万元,则 2011 年应计提一般准备金为().A.200 万B.140 万C.60 万D.100 万[答案]:B10.借款人因故不能按期归还贷款时,短期贷款必须在到期日()以前向银行申请展期.A.10 天B.15 天C.20 天D.1 个月[答案]:A11.下列属于负债类会计科目的有().A.贴现B.应解汇款C.清算资金往来D.贷款损失准备[答案]:B12.银行在支付结算关系中的主体地位是().A.收付主体B.发起者C.中介机构D.垫款人[答案]:C 第 2 页，共 13 页 13.托收承付业务中,验货付款的承付期为()天.A.3B.7C.10D.15[答案]:C14.委托收款结算的金额起点为().A.1000 元B.5000 元C.10000 元D.无金额限制[答案]:D15.托收承付逾期付款的,赔偿金为每天按逾期付款金额的()计算.A.万分之一B.万分之五C.千分之一D.千分之五[答案]:B16.下列行为不符合现金出纳工作要求的是().A.钱账分管B.收付一条线C.收款另人复点,付款另人复核D.先收付款,后记账[答案]:B17.狭义的票据不包括().A.支票B.银行汇票C.股票D.商业汇票[答案]:C18.出票人签发的支票必须记载的内容有().A.表明”支票”的字样B.支付款项的条件C.确定的金额D.出票日期[答案]:B19.存款人能够办理日常结算和现金收付的账户是(). 第 3 页，共 13 页 A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户[答案]:A20.2011 年 11 月 10 日存入一笔款项,2012 年 10 月 27 日将其取出,则存期为()天.A.347B.345C.346D.348[答案]:D21.存款人因办理日常结算和现金收付需要而在银行开立的结算账户是().A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户[答案]:B22.下列说法不正确的是().A.一般存款账户只能办理结算和现金缴存,不能办理现金支取B.专用存款账户专款专用,对于资金的合理使用具有较好的监督作用C.设立临时机构,异地临时经营活动,注册验资均可申请开设临时存款账户D.一般存款账户只能开设一个[答案]:D23.开户单位签发支票向银行办理定期存款的会计分录是().A.借:吸收存款-活期存款-单位户-贷:吸收存款-定期存款-单位户B.借:吸收存款-定期存款-单位户-贷:吸收存款-活期存款-单位户C.借:吸收存款-定期存款-单位户-贷:库存现金D.借:库存现金-贷:吸收存款-定期存款-单位户[答案]:A24.经费现金业务使用的会计科目可能没有().A.库存现金B.银行存款C.其他应收款D.其他应付款[答案]:D二.多选题1.国际汇兑使用的会计科目主要有().A.外汇买卖 第 4 页，共 13 页 B.汇出汇款C.存放国外同业D.买入外币票据[答案]:ABC2.下列科目类别相同的是().A.买方信贷外汇贷款B.买方信贷用款限额C.资金清算往来D.借入买方信贷款[答案]:ABD3.下列属于贷款的是().A.票据贴现B.抵押贷款C.保证贷款D.票据贷款[答案]:ABC4.按贷款核算方法分类,银行贷款分为()两类.A.应计贷款B.信用贷款C.非信用贷款D.非应计贷款[答案]:AD5.下列关于贷款展期说法正确的是().A.短期贷款展期期限不得超过原贷款期限的一半B.同一短期贷款展期不得超过 2 次C.中期和长期贷款均应在到期前一个月申请展期D.中长期贷款展期只限于一次,国家另有规定除外[答案]:CD6.下列属于资产类会计科目的有().A.贷款B.吸收存款C.催收贷款利息D.待处理抵押品[答案]:AD7.下列说法正确的是().A.基本账户的开户对象是实行独立经济核算或独立预算的会计单位或个人B.存款人不可以自由选择银行开户作为基本账户C.一个存款人只能在一个银行开立一个基本账户 第 5 页，共 13 页 D.一般存款账户是在与基本存款账户不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户[答案]:ACD8.银行经办代理财政集中存款业务会计分录的借贷方法是().A.借:吸收存款-活期存款-单位存款户B.贷:财政性存款-集中存款户C.借:库存现金D.贷:存放中央银行款项[答案]:AB9.发现现汇贷款时,错误的会计分录是().A.借:贷款(外币)贷:港澳地区联合往来(外币)B.借:贷款(外币)贷:外汇买卖(外币)C.借:外汇买卖(外币)贷:贷款(外币)D.借:吸收存款(外币)贷:贷款(外币[答案]:CD10.下列科目是表外科目的是().A.国外开来保证凭信B.应收即期信用证出口款项C.代保管的有价值品D.国外开来保证凭信[答案]:ACD11.按资金来源性质分类,银行存款可以分为().A.个人存款B.单位存款C.财政性存款D.社会团体存款[答案]:ABC12.下列关于利息或利率的计算公式正确的是().A.存款金额×利率B.积数×利率C.本金×(年利率/12)×月数D.本金×(年利率/365)×天数[答案]:BCD13.下列关于”待处理财产损益”的说法正确的是().A.资产类科目,核算银行在办理业务和清理财产中发生的各种财产物资的损益等B.发生待处理和财产物资溢余时,借记本科目,贷记相关科目C.发生待处理和财产物资损失时,借记本科目,贷记相关科目D.经过有关领导批准处理后,”待处理财产损益”应转入营业外收入或者营业外支出[答案]:AD 第 6 页，共 13 页 14.关于现金结账的公式正确的有().A.今日尾款箱应有现金数=昨日尾款箱现金余额+今日收入现金数-今日付出现金数B.今日库存应有现金数=昨日库存现金余额+今日现金入库数-今日现金出库数C.今日库存应有现金数=昨日库存现金期末余额数+今日柜面收入现金合计数-今日柜面付出现金合计数D.营业机构内柜员现金调入合计数=营业机构内柜员现金调出合计[答案]:ACD15.下列关于支票的说法正确的有().A.支票上印有”现金”字样的为现金支票,现金支票只能用于支取现金B.支票上印有””字样的为支票,支票只能用于C.支票上未印有”现金”或””字样的为普通支票,普通支票既可以用于提取现金,不能用于D.在普通支票左上角划有两条平行线的,为划线支票,划线支票只能用于提取现金,不能用于.[答案]:ABC16.银行汇票的基本规定主要有().A.银行汇票为记名式,收款人可将银行汇票背书转让给被背书人B.银行汇票可以用于,填明”现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金C.银行汇票的提示付款期限自出票日起 15 天D.银行汇票的实际结算金额不得更改,更改实际结算金额的银行汇票无效[答案]:ABD17.符合托收承付结算方式基本规定的是().A.办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应款项B.使用托收承付结算方式时,收付双方必须签有符合《合同法》的购销合同,并在合同上订明使用托收承付结算方式C.收款人办理托收,必须具有商品确已发运的证件D.托收承付结算每笔的金额必须为 100000 元以上.[答案]:ABC18.银行本票的基本规定包括().A.单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项时,均可使用银行本票B.银行本票的提示付款期自出票日起最长不得超过 2 个月C.持票人超过提示付款期付款的,代理付款人不予受理D.银行本票只能用于[答案]:ABC19.关于商业汇票的描述正确的是().A.商业汇票的提示付款期限,自汇票到期日起 10 天B.商业汇票无向银行申请贴现C.商业汇票的付款期限,最长不得超过 6 个月D.商业汇票的使用必须具有真实的交易关系或债权债务关系[答案]:ACD 第 7 页，共 13 页 20.银行经办的现金出纳业务主要包括().A.现金的收付,整点和调运B.办理损伤票币的挑剔,兑换和销毁工作C.调解市场各种票币的比例D.宣传爱护人民币,做好反假币和防假人民币[答案]:ABCD三.计算题1.(1)1 月 1 日,国外在华企业 E 向上海工商银行甲区支行申请港元贷款 1000 万元,期限 6 个月,年利率 5%.甲支行核准后,予以发放.(2)3 月 31 日,计算贷款利息,并收到 E 企业支付的利息.(3)7 月 1 日,外汇贷款到期,E 企业用现汇偿还贷款和利息.实训要求:编制上述业务甲支行的会计分录.[答案]:实训项目 31,借:贷款短期外汇贷款 HKD10000000 贷:吸收存款单位外汇活期存款 E 企业 HKD100000002,借:吸收存款单位外汇活期存款 E 企业 HKD125000 贷:利息收入HKD1250003,借:吸收存款单位外汇活期存款 E 企业 HKD1012500 贷:贷款短期外汇贷HKD10000000 利息收入 HKD1250002.外汇买卖业务的核算(1)2012 年 1 月 1 日,上海工商银行甲区支行,买入现钞 100 万美元,当日人民币外汇牌价显示:100 交易单位美元(USD),现汇买入价 629.31,现钞买入价 6227,卖出价6384.(2)承上述 1,卖出现钞 100 万美元.实训要求:做出上述业务的会计分录.[答案]:(1)借:库存现金 USD1000000 贷:外汇买卖 USD1000000 借:外汇买卖 RMB6242700 贷:库存现金 RMB6242700(2)借:库存现金 RMB6318400 贷:外汇买卖 RMB6318400 借:外汇买卖USD1000000 贷:库存现金 USD10000003.外汇活期存款的核算(1)1 月 5 日,国外在华企业 E 在上海工商银行甲区支行开立港元外汇户,存入现钞 10000 港元(当日港元钞买价 814%,汇卖价 847%).(2)1 月 10 日,国外在华企业 E将国外汇入汇款 20000 港元存入上海工商银行甲区支行.(3)1 月 15 日,国外在华企业 E 将国外汇入汇款 20000 美元存入上海工商银行甲区支行(当日美元汇买价 629.31%,港元汇卖价847%).实训要求:编制上述业务甲支行的会计分录.[答案]:(1)借:库存现金 HKD10000.00 贷:外汇买卖 HKD10000.00 借:外汇买卖 RMB8114.00 贷:外汇买卖 RMB8114.00 借:外汇买卖 HKD9959.49 贷:吸收存款单位外汇活期存款 E 企业HKD9959.49(2)借:汇入汇款 HKD20000.00 贷:吸收存款单位外汇活期存款 E 企业HKD20000.00(3)借:汇入汇款 USD20000.00 贷:外汇买卖 USD20000.00 借:外汇买卖RMB125862.00 贷:外汇买卖 RMB125862.00 借:外汇买卖 HKD154488.76 贷:吸收存款单位外汇活期存款 E 企业 HKD154488.764.要求:(1)根据以上经济业务,编制会计分录.(2)年底调整货币兑换账户余额,并计算汇兑损益.中国银行某支行采用外汇分账制记账方法,期末以人民币编制会计报表,2008 年 12 月该行发生的部分经济业务及有关资料如下:(1)10 日居民李某持 1500 美元来银行兑换人民币,当日美元对人民币挂牌价为:钞买价 USD100=CNY6268,汇买价 USD100=CNY6270,钞卖价(汇卖价)USD100=CNY6280;(2)开户单位成套设备进出口公司向银行购买 200000 美元支付进口货款,当日美元对人民币挂牌价为:钞买价 USD100=CNY620.40,汇买价 USD100=CNY620.45,钞卖价(汇卖价)USD100=CNY620.60.该笔货款已由本行向境外出口企业汇出.(3)开户单位机电 第 8 页，共 13 页 厂以其美元存款,偿还本行到期港币贷款 124000 元.当日外汇挂牌价为:美元汇买价USD100=CNY6250,汇卖价 USD100=CNY6260;港币汇买价 HKD100=CNY100.00,汇卖价HKD100=CNY1000,美元对港币汇率,通过其对人民币汇率套算.(4)24 日向中央商场发放美元短期贷款 60000 美元,该笔贷款已转入商场在本行活期外币账户中,当日外汇挂牌价为:美元汇买价 USD100=CNY6250,汇卖价 USD100=CNY6260;.(5)年度营业终了,货币兑换科目各账户余额如下:美元户货币兑换贷方余额 USD643200.00;港币户货币兑换借方余额HKD2380000.00;日元户货币兑换贷方余额 JPY10800000.00;人民币户货币兑换借方余额CNY3214000.0012 月 31 日决算牌价为:USD100=￥627,HKD100=￥106,JPY100=￥7.1[答案]:(1)借:库存现金美元 USD1500 贷:货币兑换美元 USD1500 借:货币兑换人民币CNY9385.2 贷:库存现金人民币 CNY9385.21500*625.68=9385.2(2)借:吸收存款活期存款人民币户 CNY1241200 贷:货币兑换人民币户(汇卖价)CNY1241200 借:货币兑换美元户USD200000 贷:汇出汇款美元 USD200000(3)借:吸收存款活期存款机电厂美元户USD20086.61 贷:货币兑换美元户(汇买价)USD20086.61 借:货币兑换人民币户(汇买价)CNY125240 贷:货币兑换人民币户(汇卖价)CNY125240 借:货币兑换港币(汇卖价)HKD124000 贷:贷款机电厂港币 HKD124000(4)借:贷款短期贷款中央商场美元 USD60000贷:吸收存款活期存款中央商场美元 USD60000(5)货币兑换各分户年末人民币余额为美元户贷方 4032864 港币户借方 2522800 日元户贷方 766800 人民币户借方 3214000 货币兑换外币户余额合计贷方 2276864,与货币兑换人民币户相比,损失 937136 元借:汇兑损益 CNY937136贷:货币兑换人民币户 CNY9371365.工商银行南京 A 区支行发生以下业务.(1)开户单位甲公司存入商品销售款 100 万元.(2)开户单位甲公司 3 月 1 日将 100 万元活期存款存成 3 个月的定期存款,年利率为 10%.(3)个人存折储户乙存入现金 2 万元.(4)代理开户单位丙公司向财政缴纳税金 10 万元,同时将款项上交同级人民银行.(5)甲公司 3 个月的定期存款到期,支付利息,并转为活期存款.(6)个人存折储户乙支取现金 2 万元.做出上述业务的会计分录.[答案]:(1)借;库存现金 1000000 贷:吸收存款活期存款甲公司 1000000(2)借:吸收存款活期存款甲公司 1000000 贷:吸收存款定期存款甲公司 1000000(3)借:库存现金 20000 贷:吸收存款活期储蓄存款乙储户 20000(4)借:吸收存款活期存款丙公司存款户 100000 贷:财政性存款集中丙公司存款户 100000 借:财政性存款集中丙公司存款户 100000 贷:存放中央银行款项存款户100000(5)应付利息=1000000*3.10%/12*3=7750(元)借:吸收存款定期存款甲公司 1000000 利息支出工商银行南京 A 区存款利息支出户 7750 贷:吸收存款活期存款甲公司 1007750(6)借:吸收存款活期存款单位户 20000 贷:库存现金 200006.贷款业务的核算北京农行甲区支行 2011 年 9 月 10 日发生下列业务.(1)向 A 商贸公司发放5 个月的短期贷款 80000 元,利率为 04%,经信贷部门同意办理贷款手续.(2)2010 年 11 月 10日,对 B 机电厂发放的 10 个月的短期贷款 90000 元,今日到期尚未归还办理.(3)C 公司申请抵押贷款,抵押物品为一台原价 150000 元的设备,经信贷部门批准,同意发放抵押贷款 100000元,期限为 8 个月,利率为 31%.(4)D 商场归还 2010 年 11 月 10 日的贷款 100000 元,利率为31%.(5)2010 年 12 月 10 日,发放给 E 公司的抵押贷款 130000 元,已逾期 2 个月,应收利息52925 元.经银行和 E 公司协商,将其价值 18 万元的抵押设备一台转作银行所有,不足部分由E 公司以后继续偿还.(6)F 公司持银行承兑汇票一张,面值 300000 元,到期日为 2011 年 11 月10 日,申请办理贴现.经信贷部门批准同意办理贴现,月贴现利率为 6‰,办理贴现手续.(7)G 客运站归还逾期 10 天的贷款 30000 元,并按 7.56%的逾期贷款利率计收利息.(8)收到信贷部门转来个体户 H 借款凭证一份,准予信用贷款,金额为 20000 元,期限为 10 个月,年利率为 第 9 页，共 13 页