题目 1 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（ ）。A. 非抽样风险 B. 重大错报风险 C. 抽样风险 D. 检查风险 答案是：检查风险题目 2对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是（ ）。A. 抽查有关原始凭证 B. 进行分析性复核 C. 审查资产负债表日后的收款情况 D. 重新测试相关的内部控制制度 答案是：抽查有关原始凭证题目 3在对固定资产入账价值进行审计时，A 注册会计师发现 L 公司存在以下处理情况，其中不的是（ ）。A. 投资者投入的丙固定资产，按投资方原账面价值作为入账价值 B. 购置的不需要经过安装即可使用的甲固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、交纳的有关税金等，作为入账价值 C. 接受捐赠的丁固定资产，以有关凭据上的金额加上相关税费作为入账价值 D. 盘盈的乙固定资产，按照前期会计差错进行处理，计入到以前年度损益调整科目 答案是：投资者投入的丙固定资产，按投资方原账面价值作为入账价值题目 4 注册会计师从被审计单位的验收单追查至相应的采购明细账，是为了证实采购与付款循环中的（ ）。A. 完整性 对 错 所有的审计项目都应编制审计计划。答案是“对”。题目 35记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效办法。对 错 记录应收账款明细账的人员不兼任出纳虽有一定的作用，但不及请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户。答案是“错”。开始时间2019 年 11 月 25 日 星期一 15:55 状态完成 完成于2019 年 11 月 26 日 星期二 10:31 耗时18 小时 36 分钟 成绩0.00/满分 100.00 题目 1通过对库存现金进行监盘取得的证据属于（ ）。A. 环境证据 B. 实物证据 C. 视听证据 D. 鉴定证据 答案是：实物证据题目 2审计报告的日期，应当是（ ）。A. 审计取证工作结束日期 B. 审计报告编制完成日期 C. 签署审计业务约定书的日期 D. 审计报告对外报送日期 答案是：审计取证工作结束日期题目 3当注册会计师出具（ ）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。A. 保留意见 B. 否定意见 C. 带说明段的无保留意见 D. 无法表示意见 答案是：保留意见题目 4下列工作中，属于审计报告阶段的是（ ）。A. 对账户余额进行实质性测试 B. 审核期初余额 C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核 D. 对内部控制进行符合性测试 答案是：审核期初余额题目 5当注册会计师表示（ ）时，审计报告的说明段可以省略。 A. 无法表示意见 B. 否定意见 C. 无保留意见 D. 保留意见 答案是：无保留意见题目 6下列专用术语哪些表示的是保留意见( )。A. 由于上述问题造成的重大影响 B. 由于无法获取必要的审计证据 C. 除存在上述问题以外 D. 除上述问题造成的影响以外 答案是：除上述问题造成的影响以外题目 7审计报告收件人是（ ）。A. 审计报告的使用者 B. 审计业务的委托者 C. 证券监管部门 D. 被审计单位 答案是：审计业务的委托者题目 8下列情况，注册会计师需要严格进行期初余额的审计( )。A. 根据审计委托人的要求 B. 上期审计的延续 C. 所有审计活动 D. 首次接受委托 答案是：首次接受委托 题目 9变更验资的审验范围一般限于被审验单位（ ）及实收资本增减变动情况有关的事项。A. 未分配利润 B. 资本公积 C. 盈余公积 D. 注册资本 答案是：资本公积题目 10验资从性质上看，是注册会计师的一项（ ）业务。A. 非法定业务 B. 法定会计咨询业务 C. 服务业务 D. 法定审计业务 答案是：法定审计业务题目 11以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（ ）。A. 观察、检查实物 B. 按照国家规定在评估的基础上审验其价值 C. 审验实物出资比例是否符合规定 D. 审验实物权属转移情况 答案是：审验实物出资比例是否符合规定题目 12下列属于审计质量控制措施的是（ ）。A. 审计工作底稿的复核制度 B. 对所有审计项目都要实施后续审计 C. 在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计 D. 对所有审计事项均采用详查法 答案是：审计工作底稿的复核制度题目 13下列提法中，不的是（ ）。A. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差距。 B. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的。 C. 客观地讲，审计期望差距不可能消失。 D. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼 答案是：如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼题目 14判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（ ）为依据的判断直接相关。A. 过程或结果 B. 结果 C. 过程和结果 D. 过程 答案是：结果题目 15如果注册会计师已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师勿需再向该银行函证。对 错 答案是“错”。题目 16注册会计师函证银行存款余额就是为了证实资产负债表所列银行存款是否存在。 对 错 答案是“错”。题目 17盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和注册会计师参加，并由出纳员进行盘点。对 错 答案是“错”。题目 18被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。对 错 答案是“错”。题目 19审计人员向银行索取资产负债表日后 7 天左右的对账单，其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生。对 错 答案是“错”。题目 20被审计单位年末资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。对 错 答案是“错”。题目 21 注册会计师对“财务费用”进行审计时，应注意检查大额金融机构手续费的合法性。对 错 答案是“错”。题目 22出于某种不正常的目的和动机，被审计单位或职员有可能转移、隐匿、挪用、甚至贪污投资收益及营业外收入。对 错 答案是“对”。题目 23被审计单位如果将税收滞纳金、违法经营罚款等支出列作违约金，就有可能偷漏所得税。对 错 答案是“对”。题目 24销售费用属于销售与收款循环中发生的费用。对 错 答案是“对”。题目 25注册会计师对期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的。对 错 答案是“错”。题目 26 区分两类不同的期后事项，关键在于确定期后事项主要情况出现的时间。对 错 答案是“对”。题目 27如果上期会计报表是由其他会计师事务所审计的，注册会计师在审计本期会计报表时对期初余额不负任何责任，也无须考虑其对审计意见类型的影响。对 错 答案是“错”。题目 28会计报表公布日后获知审计报告日已经存在但尚未发现的期后事项，如果被审计单位拒绝采取适当措施，注册会计师应修改审计报告。对 错 答案是“错”。题目 29如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告。对 错 答案是“错”。题目 30签发审计报告前对审计工作底稿的最终复核应当由该项目负责人进行。对 错 答案是“错”。题目 31验资从性质上来看，是注册会计师的一项服务业务。对 错 答案是“错”。题目 32验资报告不应直接送给委托人，还要经过有关部门的审定。对 错 答案是“错”。题目 33注册会计师在审验投资者投入的货币资金时，应以被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行对账单等为验资依据。对 错 答案是“错”。题目 34注册会计师在审计过程中发现被审计单位有错误或舞弊的可能性时，应对其审计风险进行评估，以确定是否修改或追加审计程序。对 错 答案是“错”。题目 35监盘库存现金是注册会计师查证被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（ ）。 A. 会计主管人员和内部审计人员 B. 出纳员和会计主管人员 C. 出纳员和内部审计人员 D. 现金出纳员和银行出纳员 答案是：出纳员和会计主管人员题目 1在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（ ）。A. 非抽样风险 B. 检查风险 C. 抽样风险 D. 重大错报风险 答案是：检查风险题目 2对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是（ ）。A. 抽查有关原始凭证 B. 审查资产负债表日后的收款情况 C. 重新测试相关的内部控制制度 D. 进行分析性复核 答案是：抽查有关原始凭证题目 3在对固定资产入账价值进行审计时，A 注册会计师发现 L 公司存在以下处理情况，其中不的是（ ）。A. 购置的不需要经过安装即可使用的甲固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、交纳的有关税金等，作为入账价值 B. 投资者投入的丙固定资产，按投资方原账面价值作为入账价值 B. 计价和分摊 C. 存在 D. 表达与可理解性 答案是：完整性题目 5 注册会计师在对被审计单位的存货跌价准备进行审计时，下列各项中，对存货跌价准备直接构成影响的有（ ）。A. 委托其他单位代管的存货市价下跌 B. 受托代管的材料市价严重下跌 C. 为取得银行贷款，已作抵押的存货 D. 当期购入的存货因意外完全毁损 答案是：委托其他单位代管的存货市价下跌题目 6在对被审计单位存货实地盘点时，审计人员应当（ ）。A. 规划盘点工作，对存货真实性负责 B. 根据观察盘点情况进行适当抽查 C. 收集盘点单，编制盘点表 D. 作为盘点小组成员进行盘点 答案是：根据观察盘点情况进行适当抽查题目 7如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（ ）。A. 向代保管机构发函询证 B. 实地盘点投资证券 C. 逐笔检查被审计单位相关会计记录 D. 获取被审计单位管理当局声明 答案是：向代保管机构发函询证 C. 盘盈的乙固定资产，按照前期会计差错进行处理，计入到以前年度损益调整科目 D. 接受捐赠的丁固定资产，以有关凭据上的金额加上相关税费作为入账价值 答案是：投资者投入的丙固定资产，按投资方原账面价值作为入账价值题目 4注册会计师从被审计单位的验收单追查至相应的采购明细账，是为了证实采购与付款循环中的（ ）。A. 存在 B. 计价和分摊 C. 表达与可理解性 D. 完整性 答案是：完整性题目 5注册会计师在对被审计单位的存货跌价准备进行审计时，下列各项中，对存货跌价准备直接构成影响的有（ ）。A. 当期购入的存货因意外完全毁损 B. 委托其他单位代管的存货市价下跌 C. 为取得银行贷款，已作抵押的存货 D. 受托代管的材料市价严重下跌 答案是：委托其他单位代管的存货市价下跌题目 6在对被审计单位存货实地盘点时，审计人员应当（ ）。A. 规划盘点工作，对存货真实性负责 B. 根据观察盘点情况进行适当抽查 C. 收集盘点单，编制盘点表 D. 作为盘点小组成员进行盘点 答案是：根据观察盘点情况进行适当抽查 题目 7如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（ ）。A. 获取被审计单位管理当局声明 B. 逐笔检查被审计单位相关会计记录 C. 向代保管机构发函询证 D. 实地盘点投资证券 答案是：向代保管机构发函询证题目 8授权批准是筹资与投资循环内部控制目标中（ ）的关键内部控制程序。A. 存在或发生 B. 估价与分摊 C. 完整性 D. 权利与义务 答案是：权利与义务题目 9监盘库存现金是注册会计师查证被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（ ）。A. 出纳员和内部审计人员 B. 出纳员和会计主管人员 C. 现金出纳员和银行出纳员 D. 会计主管人员和内部审计人员 答案是：出纳员和会计主管人员题目 10注册会计师执业准则适用于( )。A. 民间审计组织的审计 B. 国家审计组织的审计 C. 部门内部审计组织的审计 D. 单位内部审计组织的审计 答案是：民间审计组织的审计题目 11审计报告的日期，应当是（ ）。A. 审计报告对外报送日期 B. 审计取证工作结束日期 C. 审计报告编制完成日期 D. 签署审计业务约定书的日期 答案是：审计取证工作结束日期题目 12下列工作中，属于审计报告阶段的是（ ）。A. 审核期初余额 B. 对会计报表总体合理性进行分析性复核 C. 对内部控制进行符合性测试 D. 对账户余额进行实质性测试 答案是：审核期初余额题目 13当注册会计师表示（ ）时，审计报告的说明段可以省略。A. 无法表示意见 B. 无保留意见 C. 保留意见 D. 否定意见 答案是：无保留意见题目 14 审计报告收件人是（ ）。A. 证券监管部门 B. 被审计单位 C. 审计业务的委托者 D. 审计报告的使用者 答案是：审计业务的委托者题目 15下列情况，注册会计师需要严格进行期初余额的审计( )。A. 首次接受委托 B. 根据审计委托人的要求 C. 所有审计活动 D. 上期审计的延续 答案是：首次接受委托题目 16验资从性质上看，是注册会计师的一项（ ）业务。A. 非法定业务 B. 法定会计咨询业务 C. 法定审计业务 D. 服务业务 答案是：法定审计业务题目 17下列属于审计质量控制措施的是（ ）。A. 对所有审计事项均采用详查法 B. 在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计 C. 审计工作底稿的复核制度 D. 对所有审计项目都要实施后续审计 答案是：审计工作底稿的复核制度题目 18对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是（ ）。A. 对财务报表项目进行实质性测试 B. 对内部控制实施内部控制测试 C. 编制审计方案 D. 发出审计通知书，提出书面承诺要求 答案是：对内部控制实施内部控制测试题目 19在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（ ）。A. 资产总额 B. 非经常性收益 C. 营业收入 D. 持续经营产生的利润 答案是：非经常性收益题目 20审计人员执行应收账款函证程序的主要目的是为了（ ）。A. 判定客户入账的坏账损失是否恰当 B. 符合专业标准的要求 C. 证实应收账款余额的真实性、性，防止和发现舞弊行为 D. 确定应收账款能否收回 答案是：证实应收账款余额的真实性、性，防止和发现舞弊行为题目 21注册会计师签发的否定式询证函，如果客户未予答复，表明被审计单位的记录是可靠的。对 错 答案是“错”。题目 22将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对，能够确认销货业务的完整性。对 错 答案是“对”。题目 23当其它应收款明细账户出现大额贷方余额时，注册会计师应建议调整，这与会计报表的表达与披露认定有关。对 错 答案是“对”。题目 24记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效办法。对 错 答案是“错”。题目 25被审计单位购货交易截止的关键是交易记录的借贷双方必须在同一会计期间入账。对 错 答案是“对”。题目 26在被审计单位存在重复付款、付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时 ，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在报表附注中披露。 对 错 答案是“错”。题目 27注册会计师在审计计划阶段，之所以必须执行分析性复核程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。对 错 答案是“对”。题目 28存放商品的仓储且应相对独立，限制无关人员接近，这项控制与商品的“完整性”认定有关。对 错 答案是“错”。题目 29存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。对 错 答案是“错”。题目 30存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。对 错 答案是“错”。题目 31如果被审计单位采用永续盘存制，注册会计师可不必对存货的计价进行实地盘点。 对 错 答案是“错”。题目 32在对于长期应付债券进行实质性测试时，注册会计师应审查应付债券原始凭证保管认同会计记录人员是否职责分离。对 错 答案是“错”。题目 33甲注册会计师审计 B 公司长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证。函证的对象应当是 B 公司的主要股东。对 错 答案是“错”。题目 34筹资与投资循环的特征之一就是审计年内筹资与投资循环的交易数量较少，而每笔交易的金额通常较大，注册会计师在对这一环节进行审计时，可以采用抽样审计。对 错 答案是“错”。题目 35注册会计师在取得会计师事务所授权以后，可以以个人名义承接审计业务。对 错 答案是“错”。 题目 36注册会计师应检查被审计单位是否将一年内到期的借款列入流动负债，这与被审计单位会计报表的完整性认定有关。对 错 答案是“错”。题目 37短期借款相对于长期借款来说，金额通常较小，期限较短，且通常无须抵押，对会计报表的影响也不如长期借款，因此一般无须审查其抵押、担保情况。对 错 答案是“错”。题目 38被审计单位如果将税收滞纳金、违法经营罚款等支出列作违约金，就有可能偷漏所得税。对 错 答案是“对”。题目 39区分两类不同的期后事项，关键在于确定期后事项主要情况出现的时间。对 错 答案是“对”。题目 40签发审计报告前对审计工作底稿的最终复核应当由该项目负责人进行。对 错 答案是“错”。 题目 8注册会计师执业准则适用于( )。A. 民间审计组织的审计 B. 部门内部审计组织的审计 C. 单位内部审计组织的审计 D. 国家审计组织的审计 答案是：民间审计组织的审计题目 9下列关于审计目标的说法中，错误的是（ ）。A. 审计目标决定了采取什么样的审计证据 B. 审计目标具有全面性和长期性 C. 审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用 D. 审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法 答案是：审计目标具有全面性和长期性题目 10对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是（ ）。A. 对内部控制实施内部控制测试 B. 对财务报表项目进行实质性测试 C. 发出审计通知书，提出书面承诺要求 D. 编制审计方案 答案是：对内部控制实施内部控制测试题目 11财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是（ ）。A. 记录或列报的金额经过的计量、计算和分摊 B. 各项记录或列报经过恰当的分类和描述 C. 实际存在或发生的金额均已记录或列报 D. 各项业务记录于会计的的会计期间 答案是：实际存在或发生的金额均已记录或列报题目 12在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（ ）。A. 非经常性收益 B. 持续经营产生的利润 C. 营业收入 D. 资产总额 答案是：非经常性收益题目 13审计人员执行应收账款函证程序的主要目的是为了（ ）。A. 证实应收账款余额的真实性、性，防止和发现舞弊行为 B. 符合专业标准的要求 C. 确定应收账款能否收回 D. 判定客户入账的坏账损失是否恰当 答案是：证实应收账款余额的真实性、性，防止和发现舞弊行为题目 14审计人员实施销售收入的截止测试，主要目的是发现（ ）A. 年底应收账款余额不 B. 当年度未入账销货 C. 未核准的销货退回 D. 超额的销货折扣 答案是：当年度未入账销货题目 15不获得 2.00 分中的 0.00 分 在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。对 错 出于谨慎性的考虑，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平低于将用于评价审计结果的重要性水平。答案是“对”。题目 16应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。对 错 减少被审计单位篡改或毁灭的可能性。答案是“对”。题目 17确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。对 错 答案是“对”。题目 18为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。对 错 重要性的判断离不开特定的环境，重要性会随时间的不同而改变。答案是“错”。题目 19 在签定审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。评价的内容，应包括除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项。对 错 应包括除助理人员以外的全部事项(执行审计的能力；事务所的独立性；保持应有谨慎的能力)。答案是“错”。题目 20验收单是支持资产或费用以及与采购有关负债的存在或发生认定的重要凭证。对 错 回答答案是“对”。题目 21被审计单位购货交易截止的关键是交易记录的借贷双方必须在同一会计期间入账。对 错 回答答案是“对”。题目 22在被审计单位存在重复付款、付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时 ，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在报表附注中披露。对 错 注册会计师应考虑是否有重分类误差，在工作底稿中编制重新分类的会计分录，以便将这些借方余额在资产负债表中列为资产。 答案是“错”。题目 23固定资产的保险制度和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度。对 错 固定资产的维护保养制度属于固定资产的内部控制制度内容之一，而固定资产的保险制度则不属于固定资产的内部控制制度。答案是“错”。题目 24注册会计师在审计计划阶段，之所以必须执行分析性复核程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。对 错 执行分析性复核程序后，筛选出重点审查项目，使审计更具效率，也有针对性。答案是“对”。题目 25将来料加工的存货列入盘点范围，可能导致被审计单位本年利润虚增。对 错 该做法会导致账面中购进存货中不存在，而在存货盘点中则多计，这样形成发出存货的成本虚减，进而导致本年利润的虚增。答案是“对”。题目 26因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所以，审计人员必须对被审计单位的存货进行盘点。对 错 这时只有经过实际盘点，才能够收集真实的审计证据。答案是“对”。题目 27在对于长期应付债券进行实质性测试时，注册会计师应审查应付债券原始凭证保管认同会计记录人员是否职责分离。对 错 职责分离属于内部控制的内容，相关测试是符合性测试。答案是“错”。题目 28甲注册会计师审计 B 公司长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证。函证的对象应当是 B 公司的主要股东。对 错 应函证借款银行。答案是“错”。题目 29注册会计师在取得会计师事务所授权以后，可以以个人名义承接审计业务。对 错 在我国，注册会计师不能以个人名义承办业务，而必须由会计师事务所统一接受委托。答案是“错”。题目 30注册会计师应检查被审计单位是否将一年内到期的借款列入流动负债，这与被审计单位会计报表的完整性认定有关。 对 错 与“计价与分摊”认定有关。答案是“错”。题目 31对利息支出审计，注册会计师应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。对 错 不能运用符合性测试以减少实质性测试的工作量答案是“错”。题目 32当其它应收款明细账户出现大额贷方余额时，注册会计师应建议调整，这与会计报表的表达与披露认定有关。对 错 这与重分类有关，属于会计报表的表达与披露认定有关的事项。答案是“对”。题目 33会计师事务所与委托单位之间的业务关系( )。A. 应实行按地区划分原则 B. 应实行优质优价的原则 C. 应实行按双方自愿选择的原则 D. 应实行按行业划分原则 答案是：应实行按双方自愿选择的原则题目 34会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简和规模大小都应该制定审计计划。