银行会计网上作业题参考答案第一章 银行会计总论一、名词解释1.银行：是经营货币和信用业务的特殊企业，它通过吸收存款、发放贷款，办理结算、汇兑业务，在整个社会范围内融通资金。2.银行会计：是以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统的核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列信息的专业会计。3.银行会计对象：反映和监督银行业务和财务活动过程中资产、负债和所有者权益的增减变化过程及其结果4.资产：银行拥有或者控制的能以货币计量的经济资源，该资源预期会给银行带来经济资源。5.负债：是银行承担的能以货币计量的现实义务，履行该义务预期会导致经济利益流出银行。6.所有者权益：是指所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额表现为资产减去负债后的余额，也称净资产。7.收入：是指银行在销售金融商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。8.费用：是指银行为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。9.利润：是银行在一定会计期间的经营成果，包括利润、利润总额和净利润。10.银行会计机构：是银行内部组织领导和直接从事会计工作的职能部门，是银行职能机构体系中的重要组成部分。11.客观性原则：也称真实性，是会计核算的基本要求，就是要求银行的会计核算应当以实际发生的交易和事项为为依据，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。12.可比性原则：是指银行会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标口径一致，相互可比。13.配比原则：银行会计进行核算时，收入要与其相对应成本、费用相互配比。14.权责发生制原则：是指银行的会计核算应当以权益和责任是否发生为标准来确定本期收益和费用的原则。二、填空题 1. 资产、负债、所有者权益2. 综合性和全面性、统一性、双重性、及时性3. 独立会计核算单位、附属会计核算单位4. 并账、并表5. 会计制度、财务制度6.（一）正确组织会计核算、（二） 搞好服务监督工作、（三）努力提高经济效益。7. 会计主管人员、复核人员、记账员、出纳员、稽核、检查、辅导人员 12.余额表计息法适用于存款余额变动频繁的账户。每日营业终了时，将各计息分户账的最后余额，填入余额表内，当日未发生业务的账户，照上日余额填列，结息日，将本结息期的每日余额相加即为计息积数。13.乙种账业计息法适用于余额变动不多的账户。每当业务发生，除登记发生额并结出余额外，还须结计积数，即用上日余额乘以该余额的实存天数，得出该期间的计息积数；结息日时，将各期间积数相加，即为本结息期的计息积数。14.月积数法根据分户账上每月余额，按月计算月积数，到期时， 求出支取时的累计余额（累计月积数)。15.固定基数计息法是以月积数法为基础。每月存一元，存满所定期限，按规定利率计算应支付的利息 。二、填空题1、201、定期存款2、整存整取、零存整取、存本取息、整存零取3、基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专业存款账户4、临时存款账户5、支票户、存折户6、季、每季末月 20 日7、利随本、360 天、30 天、实际天数、算头不算尾、存入、不计算利息8、原定利率9、社会闲置、待用、负债、筹集信贷资金10、单位存款、个人存款11、转账结算、现金收付、基本存款账户、独立的会计核算12、借款转存、附属非独立核算单位、转账结算、现金缴存、现金支取13、一家、一个、一个、多家银行14、自主选择银行、自愿选择存款人15、存款人本身、出租、转让16、记账时间有先后、技术性差错、未达账款项、随时对账、定期对账17、不限、一次存入、一次支取18、提前、到期、转入其活期存款账户、直接支付现金19、鼓励、保护、存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密20、季末月 20 日、360 日、30 日、30 日、30 日、不算活期21、50 元、多存、3 个月、6 个月、1 年、2 年、3 年、5 年22、约定期限、按月存入、仍可续存、4 月补存、一次支取本息23、分次支取利息、一次支取利息24、一次存入、分次提取、一次计付利息25、不确定存息、提取、随存期长短26、（同 19 题） 27、1 元、多存、印鉴、密码、印鉴28、（同 20 题）29、应计息积数、原积数、积数余额30、元位、元位以下、分位、四舍五入31、5000 元、1 年、3 年、5 年、到期一次、分期支取、一个月、九个月32、不约定存期、支取存款日期、金额、通知存款33、5 万、5 万34、定期、活期、长期、短期35、满付实取、更填新存单、一次付出、原定存期、到期日、利率36、（删）37、5 元、1 年、3 年、5 年、4 月、实存金额、实际存款利率38、1000 元、1 年、3 年、5 年、1 个月、3 个月、半年、存款到期结算39、零存整取、1 年、3 年、6 年、50 元、2 万、每月固定存支金额40、外钞、外汇、外钞、外汇、外币活期储蓄存款、外币定期储蓄存款41、年、12 月 20 日、结息日银行挂牌公告外币储蓄存款、支取日银行挂牌公告外币储蓄存款42、10 元整、100 元整、1 个月、3 个月、6 个月、1 年、2 年、外币整43、（删）44、存款自愿、取款自由、存币计息、为储户保密45、存入日的利率、仍按存入日的外币定期利率、与取日外币活期储蓄存款利率、设提前支取部分仍按原利率三、判断题1、对 2、错 3、错 4、对 5、对 6、错 7、错 8、对9、错 10、错 11、错 12、错 13、对 14、错 15、错 16、对17、错 18、对 19、错 20、对 21、错 22、错 23、对 24、对25、对 26、错 27、错 28、错 29、对 30、对 31、错 32、对 33、对 34、对 35、错 36、对 37、错 38、对 39、错 40、错41、错 42、错 43、对 44、错 45、错四、单项选择1~5 CABDD 6~10 CABDD 11~15 CBAAB 16~20 DCCBD 21~25 CCBBD26~30 CDADB 31~35 ADAAA五、多项选择1、ABCD 2、CDE 3、ABCE 4、ABC 5、AB 6、ABCD 7、ACD 8、AD 9、AC 10、ABD 11、ABDE 12、ABCD 13、ABD 14、CD 15、ABCE 16、ADE 17、BCDE 18、ABCD 19、ABCD 20、BD六、综合题第一部分（一） 1 5500050000 4 20000062000 3 18600087000 5 4350008000 79000 2 15800069000 —— ——69400 3 20820064400 1 6440065000 1 65000159.79贷65159.79 92 798960029860*0.6％/30=159.79 借：利息支出 159.79 贷：活期存款 159.79（二）8000 27 21600015000 6 9000031.84 15031.8491 636800 借：利息支出 31.84 贷：活期存款 31.84（三）1 8000078000 3 23400083000 4 33200084100 2 16820039100 3 11730042000 3 12600038000 4 1520006 21结息88.41 3088.4192 4420500 借：利息支出 88.41 贷：活期存款 88.41第二部分 1.借：现金 20 000 元 贷：活期储蓄存款 20 000 元2.借：现金 80 000 元 贷：定期储蓄存款 800003.借：现金 35 000 元 贷：活期存款—五星公司 35000 元4. 借：现金 90 000 元 贷：活期存款—双安商场 90000 元5.借：现金 150 000 元 贷：定期存款—方达科技集团 150 000 元6.借：活期储蓄存款—李华 6000 贷：现金 6 000 元。7.借：定期储蓄存款 40 000 利息支出 2700 贷：现金 427008. 借：定期存款—丽珠公司 200000 利息支出 28800 贷：活期存款—丽珠公司 2288009.借：活期存款—美新公司 35 000 贷：现金 3500010.借：现金 350 000 元 贷：财政性存款—光明中学 350000 元11.借：利息支出 232.5 贷：现金 232.5七、问答1）1、基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。2、一般存款账户（1）它是存款人在基本存款账户以外的银行借款转存。 （2）开户单位应是与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位。（3）可办理转账结算和现金缴存，不能办理现金提取。（4）申请人应向开户行出具借款合同或借款借据或基本账户的存款人同意的证明。 3、临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户。可办理转账结算和现金收付。 （ 1）外地临时机构；（2）临时经营活动需要的单位。4、专用存款账户是存款人因特殊需要开立的限定了资金来源或限定了资金运用的账户。如(1)基本建设的资金;(2)更新改造的资金；(3)特定用途，需要专户管理的资金。2）对 象：单位；起存金额：10000 元；存 期：3 个月、6 个月、1 年、2 年、3 年、5 年；到 期：一次支取本息；规 定：单位定期存款只能转入单位活期存款账户内使用，不能支取现金 ;存单不能转让和流通;一般的，单位定期存款不能提前支取。1、存入款项的处理单位签发转账支票银行会计部门审核凭票登记单位分户账，并填写一式三联单位定期存单 :第一联：转账贷方传票;第二联：回单，作取款依据;第三联：卡片账，银行留底。并据以登记开销户登记簿后，按顺序专夹保管。会计分录如下：借：活期存款XX 单位存款户 贷：定期存款XX 单位存款户2、支取款项的处理 单位交存单银行会计部门核对卡片账与存单按规定计付利息填制利息清单，并在定期存单上加盖“结清”戳记，以存单代定期存款转账借方传票，另编制两联特种转账贷方传票，一联作贷方传票，另一联代收账通知，办理转账，并销记开销户登记簿。会计分录如下：借：定期存款**单位存款户 利息支出单位定期利息支出 贷：活期存款**单位存款户3） 1、维护存款户的权益。（谁的钱由谁支配）对储蓄存款“存款自愿，取款自由，存款有息，为存款人保密”。对单位存款保证单位的合法支配权。 2、正确使用会计科目和账户。 3、准确及时地进行核算。4）1、一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不允许在多家银行开立多个基本存款账户。 2、开户实行双向选择。 3、存款人在银行开立基本存款账户，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度， 4、存款人账户只能办理存款人本身的业务活动，不允许出租或转让他人。 5）1．支票户的对账:支票户一般使用复写账页，其对账方式可采用随时对账（平时记满一页后，即将对账单撕下，及时交单位对账）与定期对账（季末年终，银行还应定期逐户填发余额对账单交单位进行账务核对）相结合的方法。2．存折户的对账: 银行对使用存折的账户主要采取随时对账的方法。即存款户来银行办理存取款业务时，必须坚持账折见面，随时核对存折和存款账，以保证账折数字的完全一致。6） 1、单位活期存款利息计算方法。单位活期存款按季结息有余额表计息和乙种账页计息两种方法，存期均按实际天数计算。1、单位活期存款利息计算方法。可用积数法：利息=计息积数×日利率。1）余额表计息法。适用于存款余额变动频繁的账户。每日营业终了时，将各计息分户账的最后余额，填入余额表内，当日未发生业务的账户，照上日余额填列，结息日，将本结息期的每日余额相加即为计息积数。2）乙种账页计息法。适用于余额变动不多的账户。每当业务发生，除登记发生额并结出余额外，还须结计积数，即用上日余额乘以该余额的实存天数，得出该期间的计息积数；结息日时，将各期间积数相加，即为本结息期的计息积数。2、单位定期存款利息计算方法。定期存款的利息采用逐笔对年对月计算方法，对年按 360 天，对月按 30 天，零头天数按实际天数计算，算头不算尾。单位定期存款的利息计算采取利随本清的办法，即在存款到期日支取本金的同时一并计付利息。采用“算头不算尾”的办法即存入日起息，支取日不计算利息。存期内如遇利率调整，按原订利率计息。逾期支取，逾期部分按支取日活期存款利率计息。单位定期存款利息只能转账，不付现金。第四章 贷款和贴现的核算一、名词解释1.逐笔核贷的核算方式是银行根据借款单位逐笔提出申请，银行逐笔审核、逐笔立据、逐笔发放，到期一次或分次收回本金。2.呆账贷款按财政部有关规定可列为呆账的贷款。3.商业汇票企业单位之间根据购销合同进行延期付款的商品交易时，开具的反映债权债务关系的票据，这种票据由收款人或付款人签发，承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。 4.信用贷款：凭借款人的信誉而发放的贷款。5.逾期贷款：借款合同到期（含展期后到期）未归还的贷款（不含呆滞贷款和呆账贷款）。6.自营贷款是由贷款人筹集并自主发放。风险由贷款人承担，并收取本金和利息。7.委托贷款是委托人（政府、单位、个人）提供资金，由受托人（贷款人)根据委托人确定的贷款对象、金额、利率、期限等发放并收回。风险由委托人承担,贷款人即受托人收取手续费，不代垫资金。8.呆滞贷款：按财政部有关规定，逾期含展期后到期超过规定年限以上仍未归还的贷款，或虽未逾期或逾期不满规定年限，但生产经营已终止，项目已停建的贷款。9.定期结息是约定时间，银行在每季度末月 20 日营业终了时，根据贷款科目余额表累计贷款积数计算。10.票据贴现：指商业汇票的收款人（持票人）在商业汇票到期前为取得票款，将未到期的商业汇票经过背书后，向银行贴付一定的利息，而把商业汇票的债权转让给银行的一种转让行为。11.质押贷款是以借款人或第三人的动产或权利作为质物而发放的贷款。12.抵押贷款是以借款人或第三人的财产作为抵押物而发放的贷款。13.保证贷款是指按《担保法》规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带责任为前提而发放的贷款。14.利随本清是指银行按规定的贷款期限，于贷款归还的同时计收利息的方法15.贷款的呆账准备是银行根据国家有关规定按贷款余额的一定比例提取的呆账准备，以对发生的呆账损失进行补偿的资金，以提高银行抵御贷款呆账风险的能力。16.坏账准备是指银行在经营过程中，对应收利息等应收款项可能发生无法收回的坏账而按规定提取的准备。二、填空题1、逐笔核贷法2、呆账类贷款3、70％4、借款人5、呆滞 26、1％7、短期 中期 长期 1 年以内 1-5 年 5 年以上8、信用贷款 担保贷款 票据贴现 担保贷款9、合法方式 由贷款人承担 贷款人10、借款人的经营 逐笔申请 逐笔立据审核 确定期限 到期归还11、贷款到期日营业终了前 逾期贷款 一红两蓝 同方向 转入逾期贷款账户之日12、正常贷款 不良贷款13、逾期贷款 呆滞贷款 呆账贷款14、转入逾期贷款账户之日 逾期贷款 逾期贷款利率15、第三人 财产作担保 保证人 财产拍卖 变卖价款 16、保证贷款 抵押贷款 质押贷款17、1 个月 作价变卖处理18、退还借款人 借款人偿还19、法人资格 信誉较好 支付能力较强20、汇票日 汇票到期日 汇票到期前一日21、退还贴现行 退还贴现行 贴现申请人 贴现申请人存款账户余额 逾期贷款22、不计入损益 表外 计入损益23、住房 汽车 助学24、下贷上转25、一般保证 连带责任保证 26、利随本清 定期结息27、借款人 抵押人 抵押权人 借款人 借款人 贷款人 第三人 发放贷款的银行28、抵押人所有 有价值 可保存 易变卖 不能低于29、汇票到期日前 转让 贴现日 汇票到期日 差额30、按一定比例提取 补偿贷款损失 银行承担风险和损失 委托贷款31、一般准备 特种准备 专项准备 总行 提取不足 进行税后利润分配32、全部贷款余额 尚未识别的可能损失 不低于贷款余额 1％33、2％ 25％ 50％ 100％ 20％34、贷款到期 90 天后 结息日 逾期 90 天（不含 90 天） 原已计入损益 表外 35、质押贷款 动产质押 权利质押三、判断题1 2 5 6 7 10 12 14 15 17 18 19 20 21 错3 4 8 9 11 13 16 对四、单选题1-5 A C A C B 6-10 A B C D B五、多选题1 BC 2 BCD 3 BCD 4 CDE 5 ABDE 6 AD 7 BCD 六、业务题第一部分：1.3.1 借：短期贷款 300000 贷：活期存款—机械公司 3000006.1 借：活期存款 302430 贷：短期贷款 300000 利息收入 24302.借：逾期贷款 700 000 元 贷：短期贷款 700 000 元3. 4.1 借：短期贷款 500000 贷：活期存款—轻工业公司 500000 6.1 借：活期存款 300000 贷：短期贷款 300000借：逾期贷款 200 000 贷：短期贷款 200 0006.20 借：活期存款 203980 贷：逾期贷款 200000 利息收入 300000*2*3.6‰+200000*2*3.6‰+200000*19*3‰/30=3980 4.借：贴现 100600 贷：活期存款 100000 利息收入 100000*3.6‰*50/30=600第二部分：根据某商业银行 2004 年 6 月 10 日发生的下列业务：1. 借：短期贷款—兰新公司 80000 贷：活期存款—兰新公司 800002. 借：逾期贷款—万达公司 90000 贷：短期贷款—万达公司 900003.借：抵押贷款—五星公司 100000 贷：活期存款—五星公司 100000收：待处理抵押品 15000004.借：活期存款—新兴公司 104425 贷： 短期贷款—新兴公司 100000 利息收入 44255.借：固定资产 180000 贷：逾期贷款—五星公司 130000 应收利息 5294.25 累计折旧 44705.75付：待处理抵押品 1800006.借：存放中央银行款项 140000 贷：逾期贷款—五星公司 130000 应收利息 5294.25 活期存款—五星公司 4705.757. 借：存放中央银行款项 133000 坏账准备 2294.25贷：逾期贷款—五星公司 130000 应收利息 5294.258. 借：存放中央银行款项 120000 贷款损失准备 10000 坏账准备 5294.25贷：逾期贷款—五星公司 130000 应收利息 5294.259. 借：贴现—兰新公司 300000 贷：活期存款 291000 利息收入 9000收：银行承兑汇票 300 00010.借：辖内上存款项 150000 贷：贴现—新兴公司付：商业承兑汇票 15000七、问答题1.哪些当事人不允许做保证人？1、国家机关不得为保证人，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外。2、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人。 3、企业法人的分支机构及职能部门不得作为保证人，企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围以内提供保证。2.票据贴现与贷款有哪些区别？（一）融资的对象不同。贴现是以票据为对象，而一般贷款则是以单位或个人为对象。（二）收取利息的时间不同。贴现利息是在贴现金额中预先扣收，而贷款利息则是采取定期计收或利随本清的做法。(三)资金贷放与融通的期限不同。贴现的期限受制于被贴现票据的期限，贴现期限从贴现之日起到承兑票据到期日止，规定最长期限不超过 6 个月。贷款则有短期贷款、中、长期贷款，期限各不相同。 (四)资金流通性不同。贴现银行在需要资金时，可将票据向其他银行转贴现，或向中央银行再贴现， 资金运用比较灵活，贷款则不同，要贷款到期才能收回资金。3.简述抵押贷款的特点。1.抵押贷款必须以借款人或第三人的财产作为抵押物，可减少银行贷款的风险，比信用贷款安全 。2.能以较低的利率获得贷款；3.具有还本付息的刚性，可以促进借款人增加核算，合理使用贷款。4.简述动产质押与权利质押。质押贷款分为动产质押和权利质押两种形式。 (—)动产质押。动产质押是揩债务人或者第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保。债务人不履行债务时，债权人有权以该动产折价或者以拍卖、变；卖该动产的价款优先受偿。(二)权利质押。权利质押是指债务人或第三人将其权利凭证交付于债权人，将该权利凭证作为债权的担保5.对可以作为抵押品的财产有何规定?抵押人所有的房屋和其他地上定着物；抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产；抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒丘、荒滩等荒地的土地使用权；依法可以抵押的其他财产。6.简述个人抵押贷款。个人抵押贷款发展最快的种类是住房公积金和住房按揭贷款。住房按揭贷款属于商业性贷款，首付款一般不低于 30%，期限最长 30 年。住房按揭贷款的利率高于公积金贷款的利率。借款人可申请公积金贷款，不足部分可配套组合贷款。按现行规定，无论政策性贷款还是商业性贷款，都必须购买保险，保险费按房价乘以年限再乘以费率。住房抵押贷款，借款人以每月等额分期归还本息。借款人可在合同年限内提前还贷。7.简述哪些权利可以作为质押品？(1)汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单； (2)依法可以转让的股份、股票； (3)依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权； (4)依法可以质押的其他权利8.简述贷款业务的核算要求是什么?(一)准确及时地办理各项贷款的核算手续（1）对贷款的发放，应按规定及时转账，要及时收回不合理贷款。（2）对贷款的收回，应于到期日前及时通知单位，不能及时归还的应按规定转入逾期贷款。（3）对贷款的计息，应按期计收，对当期未收到的贷款利息，应按权责发生制计入应收利息科目，对逾期贷款应加收罚息。(二)加强对贷款业务核算过程的会计监督 (三)做好不良贷款指标的计算和分析工作9.信用贷款应如何办理发放，收回手续?发放：借款人填制一式五联借款凭证银行会计部门审核无误后，办理转账。第一联：代借方传票；第二联：代贷方传票；第三联：回单（退借款人）；第四联：借据（代检查卡，银行留）；第五联：借款凭证按贷款到期日先后顺序专夹保管。会计分录：借：短期贷款**单位贷款户 或中长期贷款 贷：活期存款**单位存款户收回：按期收回贷款的核算借款人填写一式四联还款凭证或签发转账支票银行会计部门验收无误后转账 会计分录：借：活期存款**单位存款户　 贷：短期贷款**单位贷款户　 　　或中长期贷款 利息收入转账后还款凭证第三联送交信贷部门；还款凭证第四联作回单退还借款人，原保管的第五联借款凭证加盖“注销”戳记交借款人。如属分次归还贷款，应分别在分户账和检查卡上注明（日期、金额结欠金额），并定期核对借据与分户账，保证账据相符。10.贷款呆账准备金和坏账准备金的有关规定如何？1、贷款呆账准备金提取的规定：自 1993 年起按银行年初贷款余额的 6‰提取，从 1994 年起每年增加 1‰，直至历年结转的呆账准备金余额达到年初贷款余额的 1%为止。从达到 1%的年度起，呆账准备金改按年初贷款余额的 1%实行差额提取， 即年初呆账准备账面余额高于应按贷款余额计算提取呆账准备的冲减准备金； 年初呆账准备账面余额低于应按贷款余额计算提取呆账准备的补提呆账准备。2.坏账准备金：是指银行在经营过程中，对应收利息等应收款项可能发生无法收回的坏账而按规定提取的准备。（用以弥补不能收回的利息）坏账准备的提取规定：银行可按年末应收账款余额的 3‰提取坏账准备金。第五章 支付结算业务核算一、名词解释1.结算指各单位因商品交易、劳务供应和资金调拨等经济活动而发生的货币收付行为。2.支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币支付及其资金清算的行为。3.转账结算是指通过银行，将款项从付款人存款户划转到收款人存款户，即以银行存款进行货款、费用等清算的方式。是货币作为支付手段的结果。4.银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 5.汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给外地收款人的一种结算方式。一般称为顺汇。分为信汇和电汇两种。6.信汇：是汇款人委托银行用邮寄凭证的方式，通知汇入行兑付的结算方式。7.电汇：是汇款人委托银行以拍发电报的方式通知汇入行付款的结算方式。8.银行本票银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 9.信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。10.委托收款是收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。11.托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 8. 会计主体、持续经营、会计分期和货币计量9. 资产、负债、所有者权益、收入、成本费用和利润10. 营业收入、营业成本和营业费用、投资净收益11. 年度、12.3112. 人民币13. 中国人民银行会计制度、金融企业会计制度14. 13 项。 15. 银行营业利润、营业税金及附加、营业外收入、营业外支出16. 特定方法、内容、过程和结果，核算与监督、管理工作17. 法律、法规、准则、规章18. 货币性、可比性、可加减性、可考核性19. 内部管理、法规、政策20. 基础性、监督21. 国家的经济与金融政策法令、真实、准确、完整、及时22. 填制凭证、登记账簿、编制会计报表、记录、计算、实现23. 柜台受理业务、会计凭证、账户使用与账簿管理、报表编制、稽核审计监督24. 任意修改、废除、人民银行或管理机关、仍应按照原制度执行25. 投资者、净资产26. 财政部、中国人民银行、27. 控制企业及经济命脉28. 业务处理方法29. 统一领导、分级管理30. 银行会计机构31. 自上而下的纵向领导关系、中国人民银行总行、中国人民热行分支机构三、单选题1.A 2. B 3.D. 4. B 5. B 6. B 7.D 8.C 9. B 10. C. 11. B 12. C13. D四、多项选择题1. A BCD 2. A BD 3. A BD 4. A BCD 5. A BC 6. A BCDE五、判断题3. 9.11.14.16.17.√其余×六、问答题 12.现金结算直接用现钞收付，是货币作为流通手段的表现。13.支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 14.商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，由收款人签发，即经付款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据。15.银行承兑汇票可由收款人或承兑申请人签发，由承兑申请人向其开户行申请承兑，经银行同意承兑后，银行要负绝对付款责任。二、填空题1、1996 年 1 月 1988 年 12 月 19 日 1997 年 12 月 1 日2、恪守信用、屡约付款 谁的钱进谁的账由谁支配 银行不垫款 3、现金结算 票据转让 转账结算4、银行汇票 银行本票 支票 信用卡5、付款单位账户 收款单位账户 货币收付 各存款账户之间 存款货币6、票据的给付 票据转让 银行转账结算7、资金清算的中介 货币给付 资金清算8、义务 权利 讲信用 承诺 合同规定 商品 支付货款 制裁9、委托人的要求 所有权 自主支配10、银行汇票 商业汇票 本票 支票 汇兑 托收承付 委托收款 信用卡 票据 各种结算方式11、工资、缴纳税款、到期贷款、偿付贷款、应上缴利润、应付时间12、结算凭证 收款 付款 汇兑 委托收款 托收承付13、当日 次日 通知付款人14、发货 异地付款人 付款人 单证 验货15、经营管理 经开户银行审查同意 商品交易 商品交易 劳务供应 代销 寄销 赊销16、遵照合同规定办理、发货、货物确已发运的证件17、3 天 发出承付通知的次日 10 天 发出提货通知的次日18、10000 1000 邮划 电划 19、逾期支付 0.5‰20、收不回贷款的 向该付款人办理托收 无理拒付 向外办理托收 处以罚款21、3 个月 3 个月 不再负责 次日 2 天内 应付款项证明单 发出通知的第三天 0.5‰ 50 向外办理结算 22、10 天内 第 10 天 10 天期满的次日上午23、发出托收结算凭证、定期代收结算凭证24、手续不全、依据不足、理由不符合规定、承付期、部分拒付、全部拒付、强制扣款、承付期满日25、当日 当日 次日起 3 日内 同意付款 次日起第 4 日26、收款人开户行受理委托收款的处理 付款人行承付的处理 收款人行收账的处理 27、已承兑的商业汇票 债券 存单 公共事业费28、收款人 付款人开户行 贷方 收款人行 29、各种有价证券 商业凭证 银行汇票 商业汇票 本票 支票30、填明现金字样的银行本票 银行汇票 支取现金的支票 超过提示付款期限 背书人 31、出票银行32、银行汇票 解讫通知33、出票银行 见票时 实际结算金额 34、1 个月 付票日 实际结算金额 代理结算金额35、日期及金额 总行统一制作的压数机压印36、商业承兑汇票 银行承兑汇票37、银行以外的付款人 付款人 收款人38、银行 开户银行 付款人 无条件支付款项39、在银行开立账户 商品交换 清偿债权债务40、自收到提示付款的汇票之日起 3 日内 不得附有条件 拒绝承兑41、不得超过 6 个月 出票日 月42、10 天 委托银行收款 向付款人提示付款43、出票人存款账户有足够金额支付 不足支付 无款支付 应解汇款 逾期贷款 逾期贷款 0.5‰ 44、10 出票日 45、出票人 付款人 收款人 办理支票存款业务的银行 其他金额机构 资金关系 签发支票 计期46、现金支票 转账支票 普通支票 普通支票47、10 不予付款 存款人账户余额 空头支票48、划线支票 转账 取现金 49、空头支票 印鉴与留印鉴不符 密码错误 5％ 100050、出票人 2 个月 银行51、定额 不定额52、大写 现金 转账 转账53、10000 5000 60 月 复54、在中国境内金融机构开立基本存款账户 具有完全行为能力的55、基本存款账户 现金 支取现金56、消费信用 转账结算 存取现金57、单位卡 个人卡 人民币卡 外币卡 磁条卡 芯片卡58、转借 转让 足以支付的存款金额 善意透支 定期归还59、均为个人 支取现金 汇入行 汇入行 汇入行60、汇款人主动申请退汇 汇入行主动申请退汇三、判断题1 8 18 19 27 31 34 36 41 43 46 52 54 55 57 58 60 63 对其余均为错四、单选题1-5 A C B B B 6-10 D A D C A 11-15 D C A B B 16-20 C C D A C 21-25 A D B D D 26-29 C C A D五、多选题1 CDE 2 ABCE 3 ABD 4 ACE 5 ABD 6 ABD 7 ABCDE 8 ABCD 9 ABCD 10 AB五、业务题第一部分:1.借：活期存款—万达公司 13000 贷：汇出汇款 130002.借：联行来账 50000 贷：活期存款—五星公司 500003. 借：联行来账 55000 贷：活期存款—万达公司 550004.借：联行来账 8000 贷：应解汇款 8000借：应解汇款 8000 贷：现金 80005.借：汇出汇款 70000 贷：辖内上存款项 63000 活期存款—新兴公司 70006．借：现金 45000 贷：开出本票—不定额本票户 450007. 借：活期存款—五星公司 230000 贷：联行往账 2300008．借：活期存款—万达公司 45000 贷：联行往账 450009. 借：存放中央银行款项 37000 贷：活期存款—兰新公司 37000 10. 借：活期存款—新兴公司 200200 贷：信用卡备用金存款—新兴公司 200000 手续费收入 200第二部分:1. 借：活期存款—家电商场 426000 贷：联行往账 4260002. 借：现金 800 贷：应解汇款 800借：应解汇款 800 贷：联行往账 8003. 借：活期存款—啤酒集团 2600 贷：联行往账 26004. 借：联行来账 15000 贷：应解汇款 15000借：应解汇款 200 贷：现金 2005. 借：活期存款—市中医院 4200 贷：联行往账 42006. 借：联行来账 1200 贷：活期存款—三联商厂 12007. 借：联行来账 18000 贷：应解汇款 18000借：应解汇款 18000 贷：联行往账 18000六、问答1. 支付结算的原则、纪律是什么?(一)支付结算原则 1．恪守信用，履约付款；2．谁的钱进谁的账，由谁支配；3．银行不垫款。(二)支付结算纪律。支付结算纪律是国家财经纪律的重要组成部分，对维护社会经济秩序、正确处理各部门、单位经济关系具有重要意义，也是支付结算业务正常进行的保证。 它包括客户应遵守的结算纪律和银行应遵守的结算纪律两个方面。1.单位和个人办理支付结算，必须遵守以下纪律： (1)不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；(2)不准发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金； (3)不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；(4)不准违反规定开立和使用账户。2．银行办理支付结算，应遵守以下纪律（1）不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金；（2）不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项；（3）不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金（4）不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金；（5）不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款；（6）不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通；（7）不准违反规定为单位和个人开立账户；不准拒绝受理、代理他行正常结算业务；（8）不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁；（9）不准逃避向中国人民银行转汇大额汇划款项。2. 支付结算的种类有哪些?哪些适用于同城?哪些适用于异地?我国目前实行的是以“三票一卡”为主体的支付结算制度。支付结算的种类有以下几种：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、信用卡、汇兑、托收承付和委托收款。适合异地：汇兑、银行汇票、托收承付适合同城：支票、银行本票都适合：委托收款、商业汇票、信 用 卡3. 支付结算业务的意义？将单位、个人在社会活动中使用票据、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为称为支付结算。A、有利于资金周转，保证资金安全。 B、有利于加强现金管理，节约现金使用。C、有利于筹集资金，扩大信贷资金来源。D、有利于贯彻国家的金融方针政策，促进国民经济持续稳定发展4.银行汇票的基本规定 ：1．银行汇票主要适用于单位和个人需要在异地支付的各种款项。2．签发银行汇票必须记载下列事项：表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；出票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行汇票无效。3．银行汇票的提示付款期限自出票日起 1 个月。4．申请人使用银行汇票，应向出票银行填写“银行汇票申请书”。申请人和收款人均为个人，需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，申请人须在“银行汇票申请书”上填明代理付款人名称，在“汇票金额”栏先填写“现金”字样，然后填写汇票金额。申请人或者收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样。5．出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出票金额，将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。发转账银行汇票，票面上不得填写代理付款人名称；签发现金银产票，须在银行汇票“出票金额”栏先填写“现金”字样后填写出票金并填写代理付款人名称。6．银行汇票的实际结算金额不得更改，否则银行汇票无效。 7． 持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票联和解讫通知联，缺少任何一联，银行不予受理。8．银行汇票允许背书转让。但仅限于转账银行汇票。 9．银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。 5. 汇兑的基本规定：1．单位和个人异地的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。2．汇兑分为信汇和电汇两种，由汇款人选择使用。3．汇兑款项可以直接转入收款人账户，也可留行待取、分次支取、转汇，汇款人和收款人均为个人且注明“现金”字样的，还可支取现金。4.汇款人确定不得转汇的，应在汇兑凭证备注栏注明“不得转汇”字样；5．汇款人对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇，由汇出银行通知汇入银行，经汇入行核实汇款确未支付，并将款项汇回汇出银行，方可办理退汇。6．汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇。汇入行对于向收款人发出取款通知，经过两个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。6.请写出支票的基本规定（﹡﹡﹡）1.支票适用于单位和个人在同一票据交换区域的各种款项的结算。2.支票的出票人，为在经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构开立可以使用支票存款账户的单位和个人。3．签发支票必须记载下列事项：表明“支票”字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，支票无效。支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行。4.支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前不得背书转让和提示付款。5．签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，大小写金额、日期和收款人不能更改，否则支票无效，对于票据上记载的其他事项，原记载人可以更改，但必须签章证明。6．支票金额无起点限制，提示付款期为 10 天，自出票之日算起，到期日遇例假日顺延。7．出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以 5％但不低于 1 000 元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2％的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。8．持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，银行应通过票据交换系统收妥后入账。9．转账支票可背书转让。10．支票可以挂失止付，但失票人到付款行请求挂失时；应当提交挂失止付通知书。11．存款人领购支票，必须填写“票据和结算凭证领用单”并签章，签章应与预留银行的签章相符。存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票交回银行注销。7. 什么是委托收款?什么是异地托收承付?基本规定各如何？委托收款是收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。委托收款：1．单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。2．委托收款不受金额起点限制，同城、异地均可以使用。3．委托收款结算款项的划回方式，分邮寄和电报两种，由收款人选用。4．收款人办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关债务证明。5．银行接到寄来的委托收款凭证及债务证明，审查无误后办理付款。(1)以银行为付款人的，银行应当在当日主动将款项支付给收款人；(2)以单位为付款人的，银行应及时通知付款人，并将有关债务证明交给付款人并签收，付款人应于接到通知当日书面通知银行付款，若付款人在接到通知的次日起 3 日内未通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第 4日上午开始营业时，将款项划给收款人，若付款人提前收到由其付款的债务证明，并同意付款的，则银行应于债务证明的到期日付款。6．银行在办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行 向收款人发出未付款项通知书并连同有关债务证明一起交收款人。7．付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒付的，可以在接到付款通知日的次日起 3 日内办理拒绝付款。8．在同城范围内，收款人收取公用事业费或根据国务院的规定，可以使用同城特约委托收款。托收承付：1．使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。2．办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。3．收付双方使用托收承付结算必须签有符《经济合同法》的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式。4．托收承付结算每笔金额起点为 1 万元。新华书店系统每笔金额起点为 1000 元。款项划回的方式分为邮寄和电报两种，由收款人选用。5．付款人承付货款分为验单付款和验货付款两种。（1）验单付款的承付期为 3 天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起(承付期内遇法定休假日顺延)。（2）验货付款的承付期为 10 天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起，对收付双方在合同中明确规定，并在托收凭证上注明验货付款期限的，银行从其规定。6．付款人在承付期内，未向银行提出异议，银行即视作同意付款，并在承付期满的次日(遇例假日顺延)上午银行开始营业时，主动将款项从付款人账户内划出，按收款人指定的划款方式，划给收款人。7．付款人在承付期满日银行营业终了时，如无足够资金支付货款，其不足部分，即为逾期付款。付款人开户银行对逾期支付的款项，应当根据逾期付款金额和逾期天数，每天按万分之五计算逾期付款赔偿金给收款人。8．付款人开户银行对逾期未付的托收凭证，负责进行扣款的期限为 3 个月(从承付期满日算起)。期满时，付款人仍无足够资金支付尚未付清的欠款，银行应于次日通知付款人将有关交易单证(单证已作账务处理或已部分支付的，可以填制应付款项证明单)在 2 天内退回银行(到期日遇例假日顺延)，付款人逾期不退回单证的，银行于发出通知的第 3 天起，按照尚未付清欠款金额，每天处以 0.5‰但不低于 50 元的罚款，并暂停其向外办理结算业务，直至退回单证时止。8. 请划出委托收款支付结算的流程图。（﹡﹡﹡） 收款人 付款人开户行 开户行3.一式五 联委 托收 款凭 证 +收 款依据8.收 账（ 通 知收 款人）1.发货2. 收 款 依 据()(danzheng )5.第三、四、五联凭证+有关单证6.（第五 联 +单证 ）通 知付款7.编联行贷方报单，划款4.第一联作为回单单 9.请划出信汇结算方式的流程图。（﹡﹡﹡） 10. 简述支付业务结算的核算要求。（﹡﹡）① 遵守结算原则（1）恪守信用，履约付款。（2）谁的钱进谁的帐，由谁支配。（3）银行不垫款。（先付后收，收妥抵用）② 执行结算纪律，加强结算监督。③ 加强银行内部结算管理，准确、及时办理结算。三公开一监督：公开结算方式、公开银行结算业务处理时间以及到账业务参考时间、公开企业办理结算的注意事项。由客户公开监督。④ 根据货款结算的方式，制定相应的结算方式。11.请划出银行汇票结算方式的流程图。（﹡﹡﹡）汇款人 收款人1.申请填 写一 式三 联银 行汇 票申 请书2.签发一 十四 联银 行汇 票4.银行汇票+解讫通知6.进账单4. 银行 汇票 + 解讫 通知 + 进账单汇款人 收款人汇出行 汇入行1.填写一 式四 联的 信汇 凭证 + 款项3.第三、四联凭证+款项+邮划贷方报单4.（第四 联凭证 ）通 知收账2.第一联作为回单单 （3.留银行汇票第四联）东北农业大学网络教育学院银行会计网上作业题第一章 银行会计总论一、名词解释1.银行2.银行会计3.银行会计对象4.资产5.负债6.所有者权益7.收入8.费用9.利润10.银行会计机构11.客观性原则12.可比性原则13.配比原则14.权责发生制原则二、填空题 1. 银行会计核算的对象可以表述为：反映和监督银行业务和财务活动过程中（ ）、（ ）、 ( )的增减变化过程极其结果。2. 银行会计具有以下四个特征：反映国民经济活动的( )、业务处理和会计核算的( )、监督和服务的( )、提供会计资料的( )。3. 银行会计单位分为( )、( )两种。4. 凡是业务收支由主管部门采用( )和( )汇总反映的，为附属会计核算单位。签发行 代理付款开户行7.联行借方报单+加盖财务专用5. 银行 汇票 + 解讫 通知 + 进账单用章的解讫通知 5. 银行会计制度是根据( )和( )的基本精神和内容进行制定的。6. 银行会计工作任务主要有以下几个方面：（一）( )、（二） ( )、（三） ( )。7. 商业银行会计人员主要包括，( )、( )、( )、( )、( )、( )、( )和其他从事账务工作的人员。8. 商业银行会计的基本前提有( )、( )、( )和( )等。9. 我国《企业会计准则》将会计要素分为( )、( )、( )、( )、( )和 ( )六类。其中前三项反映企业在某一时点上的( )( )、后三项反映企业在某一期间内的( )。10. 商业银行的营业利润是指( )减去( )加上( )后的净额。11. 现行会计准则规定我国企业的会计期间按( )划分，以日历年度为( )。12. 会计准则规定我国的会计核算记账本位币为( )。13. 商业银行以( )为总的规范，根椐银行及非银行金融机构的特殊性，制定了( )，指导商业银行具体的会计工作。14. 我国金融会计核算的一般原则包括( )项。15. 商业银行的利润总额，是指( )减去( )，加上( )，减去( )后的金额。16. 银行会计是以货币为主要计量形式，采用( )，对银行的经营活动( )、 ( )和( )进行( )的专业会计，是银行( )的重要组成部分。17. 银行会计是社会会计体系的组成部分，其核算监督的原理、原则与其他部门会计是相同的，所以国家有关会计工作的( )、( )、( )、( )，银行会计必须执行。18. 会计核算具有明显的( )特点，也就是说，不论会计核算内容有何差异，在转换为货币计量后，都具有( )、( )与( )。19. 银行会计是金融企业( )的重要方面，凡有关金融业经营与管理的法律、( )、制度、( )等，在会计核算中必须贯彻执行。20. 银行会计是银行内部的一项( )性工作，加强会计( )，可以促进业务经营的合法、合规、真实、安全。21. 组织会计核算就必须以( )和会计与财务制度为依据。( )、( )、( )、( )地记录、计算和反映金融业务、财务活动情况，为贯彻政策，考核计划，研究国民经济发展和金融活动情况，提供正确数据。22. 银行的全部业务都要通过会计部门的账务处理才能得以实现。业务发生后，通过会计部门( )、( )并按会计期间( )，从而全面、系统、真实、准确、完整、及时地( )，( )并( )各项业务活动。23. 会计监督的方法主要包括( )的监督，( )的审查和监督，( )的监督，( )真实性、完整性的监督以及( )等。24. 各金融企业不论是管理机关，还是基层营业机构，必须严格按制度规定组织核算，不得 ( )或()有关规定，如果对制度规定有意见应及时向( )或( )反映，在未作出修改前，( )。25. 所有者权益是银行( )对银行( )的所有权。26. ( )是国务院领导和管理金融的机关，是我国金融体系的核心。它的主要任务是研究和制定全国金融宏观政策，加强信贷资金管理。( )被称为“发行的银行、银行的银行、政府的银行”。 27.银行的重要性( )。 28. ( )是基本核算方法在各项业务处理中的具体运用。29.我国银行会计制度实行“( )、( )”的原则。30. ( )是银行内部领导，组织和直接从事会计工作的职能部门，是银行职能机构体系中的重要组成部分。31.我国银行会计机构的领导关系实行的是( )。即( )负责管理全国银行、信贷、租赁等金融企业的会计工作。( )管理本地区必须同意的会计工作。三、单选题1.商业银行拥有或控制的，能以货币计量的经济资源称为（ ）。A.资产 B.固定资产 C.流动资产 D.无形资产2.根据会计原理，资产和负债、所有者权益是同一资产的两个侧面，它们之间的恒等关系表述为（ ）。A.资金来源=资金运用 B.资产=负债+所有者权益C.资产=负债+所有者权益+利润 D.利润总额=收入总额—费用总额3.对于违反政策法令、财经制度等事项，如领导坚持办理，会计人员无法拒绝时，会计人员的权限是( )。A.有权拒绝执行B.可根据领导意见执行C.可向上级行或有关领导报告D.可根据领导意见执行，但同时应向上级行提出书面报告4.下列各项属于负债的是( ) A.贴现 B.汇出汇款 C.押汇 D.应收利息5.对于银行经济业务的计量和记录必须以客观事实为依据，不受主观意念的支配。这是指( ) A.相关性原则 B.客观性原则 C.可比性原则 D.一贯性原则6.（ ）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。A.货币计量 B.会计主体 C.持续经营 D.会计分期7.各商业银行公司系统内的制度、办法，由( )：A.各总行、总公司自行制定 B.各级行制定C.由各分行制定，报各自总行备案 D.各总行、总公司制定，报人民银行总行备案8.银行会计核算的对象，从动态看，表现为( )。A.资本聚集的来源和运用的去向 B.经营中实现的收入和发生的费用支出C.前述二项 D.经营中的资金构成9. 下列属于银行会计核算基本规定的是( )。A.相关性、可比性 B.钱账分管、换人复核 C.一贯性、明晰性 D.实质重于形式10. 下列各项，属于银行资产的是( )。 1）1．提供数据和信息作用 2．参与决策和管理作用 3．加强控制和监督作用2）目前我国银行的管理体制实行“分支行制”，一般实行四级核算制。即相应地在每一级银行都要设置会计机构。1、总行设会计部（会计司）；2、省、自治区、直辖市、分行设会计处；3、地（市）分行设会计科；4、县支行（城市区办事处）设会计股（科）；各级行处的会计工作必须在行长领导下，由会计部门具体负责。5、支行以下单位，因业务量较小，一般不设会计机构，但应设专职会计人员，负责处理日常工作。6、计划单列市分行和经济特区分行设置相应的会计机构。3） (一)反映情况具有综合性和全面性；(二)业务处理和会计核算的统一性 ；(三)监督和服务的双重性；(四)会计数据资料提供的及时性4） ⑴钱账分管，换人复核；⑵有账有据，账据相符；⑶当时记账，不得积压；⑷当日结账，总分核对；⑸内外账务，定期核对；⑹各项业务核算，按程序进行；⑺现金收入，先收款后记账；⑻现金支出现记账后付款；⑼转账业务，先记借后记贷；先记账后签回单；⑽代收他行票据，收妥进账。5）基本原则：客观性原则、实质重于形式原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、配比原则、谨慎原则、历史成本原则、划分资本性支出与收益性支出原则、重要性原则。6）银行会计制度是组织和开展银行会计工作必须遵循的规范和准则。它对于保证会计工作有组织、有秩序地进行具有重要意义。 我国银行会计制度实行“统一领导、分级管理”的原则。7）1．正确组织会计核算；2．搞好服务监督工作；3．努力提高经济效益8）职责：1．认真组织、推动会计工作各项规章制度、办法的贯彻执行。 2．认真进行会计核算与会计监督，努力完成各项工作任务。3．遵守、宣传《中国人民共和国会计法》，维护国家财经纪律，同违法乱纪行为作斗争。4．讲究职业道德，履行岗位职责，文明服务，优质高效，廉洁奉公。权限：1．有权要求开户单位及机构内其他业务部门，认真执行财经纪律和金融法规，对违反者，会计人员有权拒绝办理。对违法乱纪者，会计人员除了拒绝受理外还应向领导或上级机构报告。2．有权越级反映。会计人员在行使职权过程中，对违反国家政策、财经纪律和财务制度的事项，同主管领导意见不一致时，遇主管领导坚持办理的，会计人员可以执行，但必须向上级机构提出书面报告请求处理。3．有权对本行各职能部门在资金使用、财产管理、财务收支等方面实行会计监督。第二章 银行会计基本核算方法一、名词解释1. 会计科目：是对会计对象的具体内容进行分类核算和监督的一种方法，是设置账户、归集和记录各项经济业务的根据。2. 表内科目：凡反映银行资金实际增减变动，其余额反映在资产负债表上的会计科目，就是表内科目。3. 表外科目：表外科目是指用来反映某些主要业务事项，如代保管的有价值物品、未发行的有价证券、重要的空白凭证等的会计科目，因其业务内容并未发生资金的实际收付，其余额不反映在资产负债 A.再贷款 B.吸收存款 C.存放中央银行款项 D.实收资本11.银行会计的具体对象是( )。A.价值运动 B.会计六要素 C.资金来源、资金运用 D.信贷资金运动12.银行会计对"应收利息"的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了( ) A.权责发生制原则 B.历史成本原则 C.谨慎性原则 D.划分收益支出原则13.银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的( ) A.任务 B.作用 C.职能 D.特点四、多项选择题1.商业银行会计核算的基本前提包括（ ）A.货币计量 B.会计主体 C.持续经营 D.会计分期2.反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素是（ ）A.资产 B.负债 C.利润 D.所有者权益3.利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括（ ）A.营业利润 B.利润总额 C.其他业务利润 D.净利润4.对会计要素确认、计量要求的原则包括（ ）A.实际成本原则 B.配比原则 C.划分受益性支出与资本性支出原则 D.权责发生制原则5.下列属于资产负债共同类科目的有（ ）A.联行往账 B.电子联行来账 C.汇划资金划拨 D.联行存放款项6.商业银行会计的特点有（ ）A.业务处理和会计核算的统一性 B.会计数据资料提供的及时性C.会计数据处理、传输的先进性 D.宏观、微观经济反映的双重性E.监督和服务的兼容性。五、判断题1.资产是指过去及未来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源。该资源预期会给企业带来经济利益。（ ）2.会计主体假设是指会计工作特定的时间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。（ ）3.货币计量假定中隐含了货币的币值稳定不变假定。（ ）4.商业银行的会计核算只能以人民币为记账本位币。（ ）5.营业利润，是指营业收入减去营业成本和营业费用、再减去营业税金及附加后的净额。（ ）6.利润总额，是指营业利润加上投资净收益，加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。（ ）7.谨慎性原则又称稳健性原则，是指企业在选择会计处理方法是应当尽可能不低估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用做出合理的预计。（ ）8.如利息支出、手续费支出应作为资本性支出，而购买固定资产支出、无形资产支出则应作为收益性 支出。（ ）9.商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。（ ）10.再贴现是商业银行的资产。( ) 11.会计人员不得超越权限范围处理会计财务，也不得一人或独自操作会计核算的全过程。( ) 12.熟练出效率，所以联行、记账、同城票据交换、财务等重要岗位的人员应相对稳定，一般不轮换。( ) 13.重大会计事项须经会计主管或主管行长、经理审批、授权后方能处理，而错账冲正、调整计息积数、补记账务不属重大会计事项，因此，会计人员可自行处理。( ) 14.银行的业务都表现为货币资金的收付，因此，银行的全部业务都要通过会计部门的账务处理才能得以实现。( ) 15.理解银行会计核算对象，从动态角度看，表现为经营中的资金构成；从静态角度看，表现为资金聚集的来源和运用的去向以及在经营中实现的收入和发生的费用支出。( ) 16.社会会计体系是由各部门(或行业)会计组成的。不同部门或行业，由其经营内容与特点所决定，该部门会计也有不同于其他部门会计的特点，但是其会计的原理、原则是相同的。( ) 17.商业银行和其他金融机构是独立核算的经济组织，使金融企业，实行自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束的经营原则，依照国家法律、行政法规，独立行使职权，在国家规定的业务范围内，开展各种营运活动。( ) 18.银行是经营货币和信用业务的企业，它通过吸收存款、发放贷款、办理结算、汇兑业务在整个社会范围内融通资金。（ ）六、问答题1.银行会计的作用如何？2. 以国有商业银行为例，简述商业银行会计的机构设置。3. 简述我国商业银行会计的特点有哪几方面？4. 简述目前我国银行会计的行业基本规定有哪些？5. 银行会计的基本核算原则是什么？6. 简述我国商业银行的会计制度。 7. 银行会计工作的任务有哪些？8. 银行会计人员应怎样贯彻《中华人民共和国会计法》，认真履行会计人员的职责和权限？ 第二章 银行会计基本核算方法一、名词解释1. 会计科目2. 表内科目3. 表外科目4. 会计凭证5. 基本凭证6. 特定凭证7. 复式凭证8. 单式凭证9. 记账方法10. 日记账11. 科目日结单12. 账务组织13. 登记簿14. 余额表15. 会计报表二、填空题 1.银行会计核算方法，主要包括( )和( )两大部分。2.银行会计科目按其经济内容进行分类，可分为( )、( )、( )、( )和( )。3.银行会计科目按与资产负债表的关系分类，可分为( )和( )。4.我国银行对于表外科目的记账方法采用( )。5.银行的记账凭证按其使用范围，可以分为( )和( )。6.会计凭证按其表面形式的不同，可分为( )和( )。7.银行会计凭证的传递，必须做到准确及时，手续严密，坚持先( )后( )，先( )后( )，现金收入( )；现金付出( )；转账业务( )，( )等处理原则。8.银行账务组织包括( )和( )两个系统。9.( )是明细核算的主要形式；( )是综合核算的主要形式。10.银行的账务核对要达到六相符( )、( )、( )、( )、( )和( )。11.基本核算方法的内容包括( )、( )、( )、( )、( )和( )。12.银行的会计凭证作为记账凭证时，需要在银行内部组织传递，因此，会计凭证又称为“( )”。 13.甲种账设有( )、( )和( )三栏，适用于( )或使用余额表计息科目的账户以及银行( )的账务。14.乙种账设有( )、( )、（ ）、（ ）、和（ ）五栏，适用于( )的账务。15.丙种账设有( )、( )发生额和（ ）、（ ）余额四栏，适用于( )的账务。 16.丁种账设有( )、( )、( )、( )四栏，适用于( )的一次性业务的账务。17.余额表分为( )和( )两种。( )是核对总账与分户账余额，并据以计算利息的工具；( )适用于不计息的各科目。18.会计科目是对银行资产、负债、( )和损益进行( )的类别名称，是( )、( )的工具，也是确定( )的基础。19.表内科目按资金性质来分类，可分为( )类、( )类、( )类、( )类，而各商业银行系统内科目增设( )类。20.资产类科目用于记载( )、( )和其他权利。这类科目按照资产流动性的不同，又分为( )、()、( )和( )，其余额在( )。21.负债类科目用于记载( )和( )。这类科目按负债期限长短不同，又可以分为( )、( )，( )其余额在( )。22.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为( ) ，余额在贷方表现为（ ）。23.借贷记账法以“( )，( )”为记账规则。当经济业务发生后，以相等的金额记入有关账户的借方和有关账户的贷方，—般为“( )”、“( )”或“( )”。 24.借贷记账法的账务平衡公式是：发生额的平衡( )，余额的平衡为( )。25.单式记账法，就是对发生的每—项经济业务只在( )中进行登记的记账方法。业务发生或增加时记( )，销账或减少时记( )，余额表示( )。26.一笔业务涉及的几个科目或账户编制一张凭证的，为( )；一笔业务涉及的几个科目或账户编制两张或两张以上凭证的，为( )。27.银行通用的基本凭证按照格式和用途的区别可以划分( )、( )、( )、( )、()、( )、( )和( )。28.特定凭证是根据某项业务的( )而制定的专用凭证。一般由银行( )，( )，由( )填交或( )寄来，银行会计人员审查后据以处理账务。29.会计凭证的处理是指从( )或( )凭证起，经过( )的各个环节，直到( )为止的整个过程。30.每日结账后，应将凭证按科目清分，附在各科目日结单后面，每一科目的凭证再按照( )、( )、( )、( )顺序整理，然后按( )顺序排列，并加传票封面、封底装订成册。31.银行的会计账簿分为( )、( )、( )、( )和( )。序时账是按业务发生的( )进行登记的账簿；分类账包括( )和( )；登记簿是明细分类账的( )。32.明细核算系统是按（ ）核算，反映（ ）或（ ）增减变化及其结果的详细情况的核算系统，由( )、( )、( )和（ ）组成。33.分户账的基本格式分为( )、( )、( )、( )四种，其中有的金融企业规定( )亦称“分户式账页”，( )亦称“计息式账页”，( )账亦称“销账式账页”。 34.综合核算的核算程序是根据传票编制（ ），根据( )登记总账，根据总账编制( )。35.会计报表按性质和作用的不同，又包括( ) 、( ) 、( )和( )。36.总账的结构分为( ) 和( ) 、( ) 、( ) 四栏，每月( ) ，每天登记( ) 。37.日计表按( ) 编制，是综合反映( ) 的报表。38.银行的账务核对有( )和( ) 两种。 39.错账冲正的方法：当日发现错账用( ) 冲正，隔日后发现的错账用( ) 办理冲正，隔年后发现的错账，用( ) 冲正。40.商业银行会计报表按编报与汇总的范围分，可以分为( )会计报表、( )会计报表和( )会计报表。42.现金科目日结单应根据各种科目日结单现金栏借、贷方数字，分别加计合计( )填记。各科目日结单的现金借方数相加，填入现金科目日结单的( )；各科目日结单的现金贷方数相加，填入现金科目日结单的( )。43.银行会计账簿的各项内容要根据有关的传票记载，要做到：( )、( )、( )、( )。如果发现传票内容有错误，或者遗漏不全，应该由制票人更正补充，并加盖名章后，据以记账。44.因漏记使账页发生空格时，应在空格的摘要栏内用( )写上“空格”字样。45.账务核对包括：( )和( )。三、判断题1.银行会计基本核算方法，主要包括：会计核算方法、会计分析检查方法、会计预测决策方法等。 () 2.在借贷记账法下，账户的借方登记资产的增加、权益的减少、费用及支出的增加、收入的减少；贷方登记资产的减少、权益的增加、费用及支出的减少、收入的增加。( ) 3.银行的现金收入传票、现金付出传票、现金缴款单、支票属于基本凭证 ( ) 4.特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。( ) 5.明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。( ) 6.综合核算系统由科目日结单、总账、余额表和日计表组成。( ) 7.现金收入日记簿的发生额合计应与现金科目贷方发生额核对相符，现金付出日记簿的发生额合计应与现金科目借方发生额核对相符。( ) 8.汇出汇款和汇入汇款科目均属负债类科目。( ) 9.原始凭证和记账凭证统称为会计凭证。( ) 10.本年度发现上年度错账，采用蓝字反方冲正法并更正决算报表。( ) 11.各项业务处理方法是各项业务处理方法的共性和概括。( ) 12.财政部会同中国人民银行制定了统一的会计科目，包括银行业会计科目、金融性公司会计科目。而各商业银行可以在银行业会计科目下，各自制定系统内会计科目，但要明确规定与银行业会计科目的归属关系。( ) 13.银行业会计科目和金融性公司会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类四类。( ) 14.在借贷记账法中，借方表示增加，贷方表示减少，余额一般在借方。( ) 15.各行系统内会计科目是在编制银行业会计报表时使用。( ) 16.现金支票、现金缴款单都属于通用的基本凭证。 ( ) 17.特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定传票。 ( ) 18.银行账务组织分为明细核算系统和综合核算系统，明细核算系统对综合核算系统起补充作用，综合核算系统对明细核算系统起统驭作用。 ( ) 19.资产负债共同类科目的特点是科目既属于资产、又属于负债，余额同时反映在借、贷方。( ) 20.经济业务发生后，涉及表内科目，采用单式记账法；涉及表外科目的，用复式记账法。( ) 21.手工操作时的账务记载必须以会计凭证作为依据，而电子计算机处理账务时的数据输入，不需要会计凭证。( ) 22.从会计凭证所反映的内容来看，经济责任明确，业务内容完整，资金来龙去脉清楚，在事后查找某笔业务的情况或是查找错账，以及进行审计、稽核等，会计凭证都是重要依据。( ) 23.基本凭证一般是由银行统一印制，多联套写，一般是由客户填交或联行寄来。( ) 24.发生了转账业务，每笔都要编制转账借方传票和转账贷方传票；发生了现金收入、付出业务，每笔都要编制现金收入传票和现金付出传票。( ) 25.会计凭证签章是确认凭证有效性，表示业务手续完成程度和明确经济责任的重要措施。( ) 26.对现金业务会计凭证传递的基本要求是：现金收入业务，先记账后收款；现金付出业务，先付款后记账。( ) 27.会计凭证传递不仅在一个金融机构内进行，有的还要在不同金融机构之间进行。除有关业务另有规定外，一律通过邮局或金融机构内部自行传递，不得交客户代为传递。( ) 28.明细核算系统是按会计科目汇总核算，反映各类资金的增减变化及其结果的总括情况的核算系统。( ) 29.明细核算和综合核算是根据同一会计凭证进行平行登记，分别核算的。( ) 30.分户账是根据科目日结单逐笔连续记载，以具体反映每个账户的资金活动情况。( )31.现金科目日结单是根据“现金”科目传票，分别加计借、贷方发生额合计填列。( ) 32.总账应逐日登记。每天营业终了，根据各科目日结单登记各该科目的发生额，同时并结出余额，当日无发生额也需将上日余额填入本日余额栏。( ) 33.明细核算的账务处理程序是根据传票登记分户账，根据分户账填制余额表，根据余额表登记总账，根据总账编制日计表。( ) 34.各行系统内会计科目是在编制银行业会计报表时使用。 ( ) 35.银行会计凭证系根据审查合格的原始凭证编制记账凭证，根据记账凭证登记账簿。( ) 36.登记簿用以登记需详细记载反映而一般分户账不能满足需要的业务，控制和登记表外科目、账外补充登记以及记录与核对核销账务等。 ( ) 37.计息余额表的填制依据是计息科目各分户账，每日营业终了，根据分户账各户最后余额填列。当日未发生收付的账户，应根据上一日的最后余额填列，对同一科目中部分不计息账户，可以加计余额合计填列。 ( ) 38.分户账四种基本格式中，甲种账有的行称为“分户式账页”，乙种账有的行称为“计息式账页”，丁种账称为“销账式账页”。 ( ) 39.银行会计的表内科目不反映在资金平衡表内；而表外科目反应在资金平衡表内。（ ）40.为了记载超过规定的期限而应收未收的利息，应设置“未收贷款利息”这个表外科目。（ ）41.银行会计凭证需要保管 10 年。（ ）42.银行会计凭证装订顺序是先表内科目，后表外科目，以科目排列的先后顺序为准。（ ）43.记账应该使用蓝色或黑色的墨水钢笔书写，复写账业可以使用蓝色或黑色的圆珠笔书写，红色笔 仅用于错账更正。（ ）四、单项选择题1.会计科目的设置要符合( )。A.经营管理和会计核算要求 B.计划统计要求C.信贷原则要求 D.货币政策要求2.需要根据期末科目总账的余额方向确定其资金性质的会计科目是( )。A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类3.用以反映债权债务或权利责任已经形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是( )。A.表内科目 B.表外科目 C.资产科目 D.负债科目4.( )科目用以记载金融企业的债务和责任。A.资产类 B.负债类 C.权益类 D.资产负债共同类5.资产负债共同类科目，如会计期末其余额在贷方，表现为( )。A.权益类 B.收益类 C.资产类 D.负债类6.“现金”科目的借方发生额为( )。A.资产的增加 D.资产的减少 C.负债的增加 D.负债的减少7.“x x 存款”科目的贷方发生额为( )。A.资产的增加 B.资产的减少 C.负债的增加 D.负债的减少8.借记“存放中央银行准备金”为( )。A.负债的增加 B.资产的增加 C.负债的减少 D.资产的减少9.银行会计凭证具有使用( )的特点。A.复式凭证和特定凭证 B.单式凭证和原始凭证C.基本凭证和单式凭证 D.单式凭证和业务凭证代记账凭证10.借：单位活期存款贷：现金 这笔会计分录应编制( )。A.单位活期存款科目的借方凭证和现金科目的贷方凭证B.现金科目贷方凭证C.单位活期存款科目的借方凭证D.单位活期存款科目和现金科目的借方凭证11.( )凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用格式。A.原始凭证 B.记账凭证 C.基本凭证 D.特定凭证12.计息余额表的填制依据是各计息科目分户账，每日营业终了根据分户账最后余额填列。当日未发生收付的账户，( )。A.根据期初余额填列 B.根据上一日的最后余额填列C.当日无余额 D.根据上一日借贷方发生额轧差填列13.现金科目日结单的贷方发生额根据( )填列。 A.现金科目借方传票加计合计 B.现金科目贷方传票加计合计C.各科目日结单现金栏借方数合计 D.各科目日结单现金栏贷方数合计14.各科目总账的发生额应于每天营业终了根据( )填列。A.分户账的账户发生额合计 B.余额表各户余额合计C.各科目传票加计发生额合计 D.科目日结单借贷方发生额合计15.现金收付日记簿的合计数，必须与( )核对相符。A.现金科目总账借方、贷方发生额 B.现金科目总账余额C.实际现金库存 D.现金库存簿的库存数16.银行业会计报表系以( )为基础，各商业银行逐级编制并汇总。A.系统内会计科目 B.人民银行会计科目C.银行业会计科目 D.商业银行会计科目17.下列科目中，属于流动资产科目的是( )。A.应收利息 B.中长期贷款 C.在建工程 D.同业拆入18.下列科目中，属于长期负债科目的是( )。A.银行存款 B.活期存款 C.活期储蓄存款 D.定期储蓄存款 19.银行广泛地采用由单位或客户填写的( )来代替记账凭证。A.原始凭证 B.记账凭证 C.单式凭证 D.复式凭证 20.统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是( ) A.余额表 B.科目日结单 C.日计表 D.总账21.银行会计凭证中表内科目凭证和表外科目凭证是按( )划分的。A.格式的不同 B.用途的不同 C.核算方式的不同 D.表面形式的不同22.( )是反映当天全部银行业务活动情况的会计报表，也是轧平当天全部银行账务的重要工具。A.科目日结单 B.总账 C.日计表 D.余额表23.本年度发现上年度错账，应填制( )。A.同方向红、蓝字冲正传票，办理冲正 B.反方向红、蓝字冲正传票，办理冲正C.蓝字反方向传票冲正，不更改决算报表 D.红字同方向传票冲正，不更改决算报表24.“现金付出传票”、“现金收入传票”属于( )。A.专用凭证 B.单式凭证 C.原始凭证 D.基本凭证25.对会计对象的具体内容进行分类的名称是( ) A.会计科目 B.会计账户 C.会计凭证 D.账薄26.按会计对象的具体内容，分类记录其增减变动情况及结果的格式称为( ) A.会计科目 B.账户 C.会计凭证 D.会计账户27.“银行存款”科目属于会计科目的类别是( ) A.资产类 B.负债类 C.所有者权益表 D.损益表28.“本年利润’’科目属于会计科目的类别是( ) A.资产类 B.负债类 C.所有者权益类 D.损益类 29.“利息支出”科目属于会计科目的类别是( ) A.资产类 B.负债类 C.所有者权益类 D.损益类30.对每笔经济业务都要按照相等的金额在两个或两个以上相互关联的有关账户中进行登记的方法称为( ) A.复式记账法 B.单式记账法 C.借贷记账法 D.收付记账法 31.对每笔经济业务只在一个会计科目一个账户中进行登记的方法称为( ) A.复式记账法 B.单式记账法 C.借贷记账法 D.收付记账法32.借贷记账法的记账规则是( ) A.有收必有付，收付必相等 B.有增必有减，增减必相等C.有借必有贷，借贷必相等 D.同借同贷，借贷必相等33.用于记录经济业务发生，明确经济责任的书面证明是办理资金收付和登记账薄的凭据称为( ) A.会计凭证 B.原始凭证 C.记账凭证 D.结算凭证34.在经济业务发生时取得或填制的凭证称为( ) A.会计凭证 B.原始凭证 C.记账凭证 D.基本凭证35.银行会计根据有关原始凭证及业务事项，自行编制凭以记账的凭证是( )A.基本凭证 B.特定凭证 C.原始凭证 D.记账凭证36.银行内部和开户单位均可使用的凭证是( ) A.现金收入、付出传票 B.特种转账贷方传票C.特种转账借方传票 D.表外科目收入、付出传票37.对总账与分户账余额和计算利息的工具称为（ ）A.余额表 B.总账 C.分户账 D.登记薄38.反映商业银行本期利润(亏损)和实现情况的会计报表称为( ) A.资产负债表 B.损益表 C.现金流量表 D.利润分配表39.用于反映和监督商业银行各类资产增减变动及结存情况的科目称为( ) A.资产类科目 B.负债类科目 C.所有者权益科目 D.损益类科目40.用来反映和监督商业银行经营成果的科目称为（ ）A.资产类科目 B.负债类科目 C.所有者权益类科目 D.损益类科目五、多项选择题 1.银行会计基本核算方法包括的内容有( )。A.科目日结单 B.会计报表 C.会计凭证 D.账务组织 E.会计科目 2.银行的资产类科目按其流动性的不同分为( )。A.流动资产 B.长期投资 C.无形资产 D.递延资产 E.长期借款3.下列科目中属于所有者权益科目的是( )。A 实收资本 B 资本公积 C 盈余公积 D 本年利润 E 损益4.下列属于专用的特定凭证有（ ）A.信汇凭证 B.转账借方传票 C.联行报单 D.借款凭证 E.汇兑凭证 表上，称为表外科目。4. 会计凭证：是记录经济业务明确经济责任的书面证明，是办理资金收付和登记会计账簿的根据，也是核对账务和事后查考的重要依据。5. 基本凭证：是银行根据有关原始凭证及业务事实自行编制凭以记账的凭证。6. 特定凭证：是根据各种业务的特殊需要而设置的各种专用凭证。7. 复式凭证：是指一笔业务的借方和贷方科目都填列在一张凭证上，并凭以记入两个或两个以上账户的凭证。8. 单式凭证：是指一笔业务的借方和贷方科目要分别编制两张或两张以上的凭证，在一张凭证上只填一个会计科目或账户，只作一个账户的记账凭证。9. 记账方法：是按一定的记账规则，使用一定的记账符号，将经济业务进行整理、分类和登记会计账簿的一种专门方法。10. 日记账是分别科目并按业务发生的先后顺序进行记账，银行日记账有现金收入日记簿和现金付出日记簿。11. 科目日结单：是每个会计科目当天借贷方发生额和传票张数的汇总记录，也可称为总传票。12. 账务组织是指银行会计部门经办业务时，从编制及审核凭证开始，通过会计科目正确分类，采用特定记账方法，进行账簿的登记与核对，直到轧平账务、编制会计报表为止的全部核算过程所采用的方法和步骤。13. 登记簿是银行适应某些业务的特殊需要而设置，用来登记分户账上未能或不必记录而又需要查考的业务事项，也可用来控制重要空白凭证、有价单证、实物等14. 余额表：按科目分户账填列每日余额，是核对总账与分户账余额和计算利息的重要工具。15. 会计报表：是定期对会计核算资料进行系统地归类，整理和汇总，以全面反映金融企业各项业务活动和财务状况及其经营成果的一种书面报告。二、填空题1.基本核算方法和各项业务处理方法2.资产类、负债类、所有者权益类、损益类和资产负债共同类3.表内科目、表外科目4.单式记账法5.基本凭证、特定凭证6.单式凭证、复式凭证7.外、内、急、缓、先收款后记账、先记账后付款、先记付款单位账户后记收款单位账户8.明细核算和综合核算9.账户、科目。 10.账账、账款、账证、账实、账表、内外账务 11.会计科目的设置与使用、记账方法的原理与运用、会计凭证的编制、账务组织结构、账务处理程序、会计报表的编制。12.传票13. 借方发生额、贷方发生额、余额、不计息、内部资金科目 5.下列科目中，属于流动负债科目的是( )。A.向中央银行借款 B.活期存款 C.财政性存款 D.同业拆入 E.拆放同业6.用于对外业务核算，弥补专用特定凭证不足的凭证有（ ）。A.转账借方传票 B.转账贷方传票 C.特种转账借方传票D.特种转账贷方传票 E.表外科目收入传票7.综合核算是按科目核算的由( )组成。A.科目日结单 B.总账 C.日计表 D.余额表 E.分户账8.明细核算是按账户核算的由( )组成。A.分户账 B.现金库存簿 C.余额表 D.登记簿 E.科目日结单9.下列对表外科目的描述正确的是（ ）。A.采用单式记账法 B.采用复式记账法C.以“借”“贷”为记账符号 D.不参与平衡10.银行会计复式记账方法按记账符号不同，可划分为( ) A.借贷复式记账法 B.资金收付复式记账法 C.单式记账法 D.增减复式记账法 E.财产收付复式记账法11.现金业务收支的原则是（ ）。A.现金收入时，先收款后记账 B.现金收入时，先记账后收款C.现金付出时，先记账后付款 D.现金付出时，先付款后记账12.下列凭证中，属于基本凭证的有( ) A.现金收入、付出传票 B.转账借方、贷方传票C.特种转账借方、贷方传票 D.外汇买卖借方、贷方传票 E.表外科目收入、付出传票13.银行会计凭证具有（ ）特点。A.多联式凭证 B.单式凭证 C.以原始凭证作为记账凭证 D.凭证传递性很强14.每日账务核对的内容包括（ ）。A.账账核对 B.账款核对 C.内外账务核对 D.账实核对15.银行业会计报表主要包括（ ）。A.资产负债表 B.决算报表 C.损益表 D.月报表 E.财务状况变动表16.会计科目的作用有( ) 。A.连接核算方法的纽带 B.进行系统核算的前提C.统一核算的基础 D.提供详细核算的信息 E.反映增减及余额的格式17.会计科目按经济内容分为( ) 。A.资产类科目 B.负债类科目 C.所有者权益类科目 D.损益类科目18.记账方法分为( )。 A.借贷记账法 B.单式记账法 C.收付记账法 D.复式记账法 E.增减记账法19.复式记账法包括( ) 。A.借贷记账法 B.单式记账法 C.收付记账法 D.复式记账法 E.增减记账法20.借贷记账法的记账规则有( ) 。A.有借必有贷 B.有收必有付 C.有增必有减 D.借贷必相等 E.收付必相等21.会计凭证按其编制程序和用途可以分为( ) A.基本凭证 B.原始凭证 C.特定凭证 D.记账凭证 E.单式凭证22.商业银行会计账薄主要有( ) 。A.分户账 B.登记薄 C.现金收入日记簿 D.现金付出日记簿 E.总账23.分户账的格式一般分为( )。 A.甲种账 B.乙种账 C.丙种账 D.丁种账 E.特种账24.甲种账的格式设有以下几栏( )。A.借方发生额 B.贷方发生额 C.余额 D.积数 E.销账25.乙种账的格式设有以下几栏( )。A.借方发生额 B.贷方发生额 C.余额 D.积数 E.销账26.甲种账适用的账户有( ) A.在账页上计算利息的账户 B.不计息的账户C.使用余额表计息的账户 D.银行内部账户 E.借、贷双方反映余额的账户27.总账每月一张，每日登记一次，其结构分为以下几栏( ) A.借方发生额 B.贷方发生额 C.借方余额 D.贷方余额 E.积数28.资金增减变化的四种类型有（ ）A.资产（费用）的增加，负债（权益）的增加，增加的金额相等；B.资产的减少，负债的减少，减少的金额相等；C.资产（费用）的增加，资产的减少，增减的金额相等；D.负债（权益）的增加，负债（权益）的减少，增减的金额相等；29.原始凭证按其取得的来源不同，可以划分为（ ）A.外来原始凭证 B.自制原始凭证 C.单式凭证 D.复式凭证 30.银行会计凭证整理内容（ ）A.科目日结单 B.附件 C.凭证 D.印章、戳记31.银行会计账簿按其表外形式不同，可以划分为（ ）A.订本式 B.活页式 C.卡片式 D.备查账簿六、业务题第一部分 [目的] 练习借贷记账法在银行业务核算中的运用。[要求] 根据下列发生的银行业务编制会计分录，并据以逐笔编制各科目的丁字型账户，结出借贷方本期发生额和期末余额，并进行本期发生额和期末余额的试算平衡。根据某商业银行发生的下列业务，编制会计分录。 1. 兰新公司开出转账支票 2000 元，从其存款账户中支付，转入万达公司存款账户。2. 客户张荣办理活期储蓄存款，存入现金 2l00 元。3. 五星公司存入销货收入现金 10300 元。4. 纺织厂交来现金 3060 元，归还贷款 3000 元、利息 60 元。5. 客户张明持三年期定期储蓄存单办理取款，其中：本金 15 000 元，利息 459 元。6. 向万达公司发放短期贷款 8 000 元，转入其存款账户。7. 收到国家增加投资 100 000 元。8. 五星公司从其存款账户中归还贷款 20 000 元、利息 150 元。9. 购买电子设备一台 50 000 元，款项从中央银行支付。10. 万达公司开出现金支票，从存款账户中提取现金 5 000 元。第二部分(一)[目的]练习借贷记账法的运用。(二)[要求]根据下列业务编制会计分录。(三)资料：某商业银行支行 X 月 X 日发生下列业务(假设各单位均在同一支行开户)：1. 纺织工业甲厂向某商店购买电器，计货款 645 600 元办理转账。2. 纺织工业乙厂申请短期贷款 200 000 元，经信贷部门批准，同意贷款。3. 大名百货店提取差旅费现金 8 000 元。4. 金鹰自行车商店归还贷款 60 000 元，办理转账。5. 某储户持已到期的一年期定期储蓄存单，本金 10 000 元，利息 360 元，全部转存活期储蓄存款。6. 友谊五金交电商店解交销货收入现金 50 660 元。7. 出纳员李明发生出纳长款 l0 元，查不出原因，先列账处理。8. 昨日列账的出纳短款 10 元，今由大名百货店送还。9. 银行第三季度结算利息，其中：轻工业甲、乙、丙三公司贷款息各为 1 200 元、2 000 元、3 250 元。10. 本日收兑金银 32 140 元支付现金。第三部分：根据下列业务建账。某商业银行当日发生下列业务，据以作出会计分录并按科目汇总发生额。1. 某储户送存现金 1 000 元，存入活期储蓄存款。2. 卖出黄金，收取现金 1 800 元。3. 华联商厦从存款账户中支取现金 8000 元。4. 宏达公司从存款账户转账支付 14 600 元，划入华联商厦存款账户。5. 宏达公司取得贷款 200 000 元，转入存款账户。6. 华联商厦归还贷款本金 260 000 元，同时支付利息 7 230 元，全部从存款账户支付。7. 从当年利润中提取盈余公积 58 000 元。(提取盈余公积系作为利润分配)8. 向宏达公司支付本季度存款利息 5 516 元，转入其存款账户。 9. 向人民银行送存现金 100 000 元。 10.向人民银行取得贷款 500 000 元。七、问答1. 简述银行会计凭证特点？2.会计凭证应如何传递? 3.商业银行会计凭证的编制方法。4.什么是账务组织?具体包括哪些内容?明细核算和综合核算两者之间的关系如何? 5. 简述商业银行会计科目设置的原则是什么? 6. 银行会计错账冲正有哪些方法?各在什么情况下使用? 7. 简述借贷记账法的基本内容? 8. 基本凭证与特定凭证主要区别有哪些？9. 会计凭证基本要素有哪些? 10.银行会计凭证审查的内容有哪些？11.银行会计账务核对中，每日核对与定期核对的内容有哪些？ 12.商业银行会计报表的种类及编报要求? 13.简述传票的使用方法。14.银行会计账簿记账的一般规则有哪些？第三章 存款业务的核算一、名词解释1.基本存款账户2.专用存款账户3.一般存款账户4.临时存款账户5.定期储蓄存款6. 个人通知存款7.存本取息储蓄存款8.整存零取储蓄存款9.定活两便储蓄10.定期整存整取储蓄11.零存整取储蓄12.余额表计息法13.乙种账业计息法 14.月积数法15.固定基数计息法二、填空 1. 单位存款按期限划分，可分为( )和( )两种。2. 定期储蓄存款按存取形式的不同分为( )、( )、( )和( )。3. 银行存款账户分为( )、( )、( )和( )。4. ( )是存款人因临时经营活动需要开立的账户。5. 单位活期存款账户按存取方式不同，分为( )和( )两类。6. 单位活期存款一般按( )结算利息，结息日为( )。7. 定期存款利息在存款到期支取时计算，采用( )的计算方法，对年按( )，对月按( )，零头天数( )计算，实际存期的计算，采用( )的办法，即( )起息，支取日( )。8. 存款计息，在存期内，如遇利率调低时，在原存期内应按( )计息。9. 存款是以信用方式吸收的( )和( )的货币资金。存款是银行重要的( )业务，是( )的主要来源。10. 银行存款按吸收存款的对象分，有( )和( )。11. 基本存款账户是各单位和个体经济户在银行开立的，用于办理日常( )和( )的账户。存款人的工资、奖金等现金的支取只能通过( )办理。开立基本存款账户的单位，必须是( )的单位。12. 一般存款账户是存款人为在基本存款账户开户行以外的银行( )，以及与基本存款账户的存款人不在同一地点的( )而开立的账户。存款人可以通过本账户办理( )和( )，但不能办理( )。13. 一个单位只能选择（ ）银行的( )营业机构开立( )基本存款账户，不允许在( )开立基本存款账户。14. 单位在银行开立账户实行双向选择，存款人可以( )，银行也可以( )开立账户。15. 存款人的账户只能办理( )的业务活动，不允许( )和( )他人。16. 活期存款账户存取款比较频繁，在银行与开户单位之间的资金往来中，由于双方( )以及发生( )等原因，会导致双方账务不相符或产生( )。为此，银行与开户单位之间就要进行账务核对。内外账务核对方式分为( )和( )。17. 单位定期存款金额起点为 l 万元，多存( )，本金( )，存入时由银行发给存单，到期( )本息。18. 单位定期存款不能( )支取，只能( )，本息只能( )，不能( )。19. 我国对储蓄采取( )和（ ）的政策，为了贯彻储蓄政策，银行制定了( )，( )、( )和( )的原则。20. 活期储蓄存款的利息不是逐笔计算，而是以每年的( )为结息日，储蓄存款存期，年按( )计算，月按( )计算。存期算头不算尾。大月 31 日视同( )；如 3l 日存入，到期月份( )支取，不算提前， 而如果 30 日存入，到期月份 31 日支取，( )。21. 整存整取储蓄( )起存，( )不限，存期分( )、( )、( )、( )、( )、( )数个档次。22. 零存整取储蓄存款是开户时( )，存期内( )，中途漏存( )，未存月份应( )，到期( )的储蓄存款。23. 存本取息储蓄存款是一次存入本金，存期内( )，到期( )的储蓄存款。24. 整存零取储蓄存款是本金( )，约定期限，存期内( )本金，到期( )的储蓄存款。25. 定活两便储蓄是开户时( )，储户可以随时( )，利率( )而变动的一种储蓄存款。26. 活期储蓄存款( )_起存，( )不限，开户时由银行发给存折，凭存折存取款项，也可以预留 ()_或( )，凭( )_或密码支取。27. 活期储蓄存款续存时，应按续存金额查出( )与( )相加，求出( )。28. 储蓄存款计息，本金的( )起息( )不计息。利息计至( )，分位以下( )。29. 存本取息( )_起存，存期分( )、( )、( )，由储蓄机构发给存款凭证，( )支取本金，利息凭存单( )，( )或( )取息一次均可，由储户与银行协商确定。30. 个人通知存款是指存款人在存入款项时( )，支取时需提前通知金融机构，约定( )和( )方能支取的存款。支取时，按( )计息。31. 个人通知存款最低起存金额为( )；最低支取金额为( )。32. 储蓄存款利率根据“( )高于( )；( )高于( )”的原则，实行差别利率。33. 整存整取储蓄存款，若储户要求提前支取一部分存款时，采取( )、( )的做法，即对原存单本金视同( )，同时按规定计付提前支取部分利息，对未支取部分按( )、( )、( )等内容另开新存单。34. 《储蓄管理条例》实施后存入的定期储蓄存款，在原定有期内的利息，一律按 ( )的利率计付，存期内如遇利率调整，( )计息。如存款未到期，储户要求提前支取，其提前支取的部分，按( )利率计付利息。如逾期支取，其超过原定存期的部分，按( )计付利息。35. 零存整取储蓄存款每月固定存额，( )起存，存期分( )、( )、( )，存款金额由储户自定，每月存入—次，中途如有漏存，可在( )，未补存者，到期支取时按( )、（ ）和( )计算利息。36. 整存零取( )起存，存期分( )、( )、( )，由银行发给存单，凭存单分次支取本金，支取期分( )、( )、( )次，由储户与银行协商确定，利息于( )时一并计付。37. 教育储蓄存款属于( )。存期为( )、( )和( )。起存金额( )，本金合计最高限额( )。开户时储户应与银行约定( )，中途如有漏存，应在次月补齐，未补存者视为违约将不能再办理续存业务。38. 外币储蓄是外币存款的一种方式，是指用( )或( )存入银行的个人存款，存款到期时用( )或( )支付本息。外币储蓄包括( )和( )。39. 外币活期储蓄按( )计付利息，每年结息一次，结息日为( )。结息时，按( )利率计息。如果储户要求清户时，按( )利率计息。40. 外币定期储蓄存款的最低金额起点为折合美元( )，港币( )。存期分别为( )、( )、( )、( )、( )。只开办( )。43.外币储蓄的原则“( )、( )、( )、( )。” 45.外币定期储蓄存款对到期支取的款项，均以( )计付利息。如果存期内遇利率调整，( )计息。提前支取的外币定期储蓄存款，均按( )计付利息。对于部分提前支取的，按( )利率计息。三、判断题1.一个单位只能在银行开立一个基本存款账户，工资、奖金等现金的支取只能通过本账户办理。( ) 2.单位定期存款到期支取时，本息款既可以取现，也可以转存活期存款账户。( ) 3.存款计息，在存期内，如遇利率调高时，按高利率计息，如遇利率调低时，按低利率计息。( ) 4.银行在办理储蓄存款时，必须贯彻“存款自愿、取款自由、存款有息，为存款人保密”的储蓄原则 。( ) 5.单位活期存款一般按季结算利息，有余额表计息和账页计息两种方法，存期均按实际天数计算。 () 6.活期储蓄存款，每年结息一次，结息日为每年的 6 月 30 日 。如在存期内遇利率调整，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。未到结息日销户的，一般不计付利息。( ) 7.存本取息定期储蓄存款是一次存入本金，约定存款期限及支取本金的期次和额度，期满支付利息的一种储蓄存款。( ) 8.活期储蓄存款是不固定存期，随时可存取的一种储蓄存款，按存取方式不同，分为存折户和支票户两种形式。( ) 9.由于我国制定的存款利率是长期高于短期，所以一般对银行来说活期存款成本最低，定期存款期限越长，成本越低。( ) 10.单位存款的存入和支取是伴随结算业务的发生而发生，银行应根据有关结算凭证，主动为存款人收购或支付，并且可以代其他单位扣收款项或中止客户的正常业务。( ) 11.存款人可以通过一般存款账户办理转账结算和现金缴存与支取。( ) 12.基本存款账户是单位和个体经济户在银行开立的，用于办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。（ ）13.开立一般存款账户，开户单位应向开户银行出具借款合同或借款借据；或基本存款账户的存款人同意其附属非独立核算单位开户的证明等证件。（ ）14.单位定期存款不到期，如急需资金，可以全部或部分提前支取。（ ）15.凡在中华人民共和国境内的个人、法人和其他组织，均可到经中国人民银行批准开办通知存款业务的金融机构办理各项存款。（ ）16.计算利息时，应注意存期与利率在计算单位上的一致性，即存期以天数计算时，用日利率；存期以月计息时，用月利率；存期以年计息时，用年利率。（ ）17.银行对单位活期存款系按年结息，于每年 6 月 20 日结计利息。( ) 18.外币的币种主要是美元、港币和欧元等自由兑换的货币。( ) 19.国家对人民储蓄采取的政策是定期优于活期。( ) 20.储户支取活期储蓄存款时，银行工作人员应按支取金额查出积数，由原积数中减去。( ) 21.某储户 5 月 31 日存入一笔定期半年的整存整取储蓄存款，于 11 月 30 日来行支取，存期计算为 179 天。( ) 22.某储户 4 月 30 日存入一笔定期半年的整存整取储蓄存款，于 10 月 31 日来行支取，存期计算为181 天。( ) 23.教育储蓄存款到期，储户凭存折和学校提供的正在接受非义务教育的学生证明原件一次支取本金和利息。储户凭“证明”原件可以享受利率优惠，并免征利息税。（ ）24.1993 年 3 月 1 日以后存入的定期储蓄存款，储户过期支取时的过期利息、提前支取时提前支取部分的利息按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计算。( ) 25.定活两便储蓄存款，实际存期 1 年以上，不论存期多长，整个存期一律按支取日整存整取 1 年期存款利率打一定折扣计算。( ) 26.储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（ ）27.定期储蓄存款原定存期内的利息，应按到期日的利率计算。（ ）28.活期储蓄存款于每年 6 月 30 日结息，储蓄机构按存入日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。() 29.使用“活期储蓄计息积数查算表”查算活期储蓄存款计息积数的方法是：储户存入款项时，查出存入款项所对应的积数，与原积数相加，储户支取款项时，查出支取款项所对应的积数，从原积数中减去，以求出计算积数余额。( ) 30.单位定期存款应在到期时一次支取，如到期不取，其过期部分按活期存款利率计算利息。( ) 31.按期对定期存款计算应付利息后转账的会计分录为：借：XX 存款贷：应付利息—xx 利息户( )32.外币定期储蓄存款到期支取本息的账务处理为：借：外币定期储蓄存款应付利息贷：现金( )33.对储蓄存款利息征收个人所得税，适用 20%的比例税率。( ) 34.人民币单位协定存款是客户按照与银行约定的存款额度开立的结算账户。账户中超过存款额度的部分，银行将其转入协定存款账户，并以优惠的利率计息的一种大额存款方式。协定存款的最低约定额度为人民币 10 万元，客户可根据实际情况与银行约定具体的基本额度。 ( ) 35.单位活期存款利息的计算方法主要采用月积数法和固定基数法两种。( ) 36.单位通知存款的最低起存金额 50 万元，最低支取金额为 10 万元。存款人必须一次性存入，可以一次或分次支取。( ) 37.现行的外币定期储蓄存款主要开办整存整取和存本取息两种业务。（ ）38.提前支取外币定期储蓄应向银行出示储户本人的身份证，在会计核算上与外币定期储蓄到期支取相同，主要是计息利率不同。39.个人通知存款不论实际存期多长，按存款人提前通知的期限长短划分为提前一天和提前 10 天。40.储户以电话、电报、信函办理非正式挂失，必须在 7 天之内来银行办理正式挂失手续，否则挂失不再有效。（ ） 41.单位定期存款允许提前部分支取，储户储蓄存款也无不允许提前支取。（ ）42.在储蓄存款业务中，人民币储蓄存款需要收取个人所得税，外币储蓄存款不需要收取。（ ）43.利率的表示方法：年利率用百分号表示，月利率用千分号，日利率用万分号或者表示为千分之零点几。（ ）44.定活两便储蓄存款打折计息需要打 9 折。（ ）45.并账这种账务设置方法适用于账务设置完整的单位使用。（ ）四、单项选择题1.单位定期存款最低存入金额为( )。A.100 元 B.1 000 元 C.10 000 元 D.100 000 元2.活期储蓄存款开户时的金额起点为( )。A.1 元 B.5 元 C.10 元 D.20 元3.采用在分户账上计息的存款，一般使用( )。A.甲种账 B.乙种账 C.丙种账 D.丁种账4.活期储蓄存款存入时，应填写( )。A.现金缴款单 B.存款凭条 C.存款存单 D.活期储蓄存款凭条5.储户支取全部存款不再续存时，称为( )。A.开户 B.转户 C.过户 D.销户 6.单位活期存款于结息日计算出各户应付利息数后，应编制利息清单将利息转入存款单位账户，另需汇总填制利息支出科目传票办理转账，其会计分录为：( ) A.借：利息支出 B.借：应付利息 贷：应付利息 贷：活期存款一存款人户C.借：利息支出 D. 借：利息支出贷：活期存款-—存款人户 贷：应收利息7.存款人的工资、奖金等现金支取通过( )办理。A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户8.存款人为在基本存款账户开户行以外的银行借款转存，以及与基本存款账户的存款人不在同—地点的附属非独立核算单位而开立的账户，是( )。A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户9.存款人因基本建设资金、更新改造资金等特定用途的资金而开立的账户，是( )。A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户10.下列说法正确的是( )。A.由于开户实行双向选择，因此，存款人可以选择多家银行开立基本存款账户；B.一个单位可以选择一家商业银行的多个营业机构开立基本存款账户；C.单位开立各种账户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理；D.存款人的账户只能办理本身的业务，不允许出租和出借他人；11.单位定期存款( )为金额起点。 14.借方发生额、贷方发生额、余额、日数和积数、计息15.借方、贷方、借方、贷方、借贷双方反映16. 借方发生额、贷方发生额、余额、销账、逐笔记账、逐笔销账17. 一般余额表、计息余额表、计息余额表、一般余额表、18.所有者权益、分类汇总反应、设置账户、会计事项、报表项目 19.资产、负债、所有者权益、损益、资产负债共同类20.资产、债权、流动资产、长期资产、无形资产、其他资产、借方21.债务、责任、短期资产、长期资产、其他资产、贷方22.资产、负债23.“有借必有贷、借贷必相等”、一借一贷、一借多贷、多借一贷24.各科目借方发生额合计=贷方发生额合计，各科目借方余额合计=各科目贷方余额合计25.一个账户、收入、付出、结存26.复式凭证、单式凭证27.现金收入传票、现金付出传票、转账借方传票、转账贷方传票、特种转账借方传票、特种转账贷方传票、表外科目收入传票、表外科目付出传票28.特殊需要、统一印制、多联套写、客户、联行、29.编制、审查、账务处理、装订保管30.现金付出传票、转账借方传票、现金收入传票、转账贷方传票、科目代号31.明细分类账簿、序时账、备查簿、总分类账、余额表、先后顺序、总分类账、明细分类账、辅助账簿32.账户、各单位、各项资金、分户账、日记簿、登记簿、余额表33.甲种账、乙种账、丙种账、丁种账34.科目日结单、科目日结单、日计表35.资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表36.借方发生额、贷方发生额、借方余额、贷方余额、更换一张账页37.日、当日业务和财务活动38.每日核对、定期核对39.红字、红蓝字错账冲正传票、蓝字反方向传票40.银行业、金融性公司、各金融企业系统内42.反方、贷方、借方43.内容完整、数字准确、摘要简明、字迹清晰44.红字45.每日核对、定期核对三、判断题2.5.9.12.13．18.22.25.27．29.30.32.36.37.38.40.42.43.√其余×四、单项选择题1.A. 2. C 3. B. 4. B 5. D 6.A 7.C 8.B 9.D. 10.C 11.D 12.B 13.C 当日无余额 A.10 万元 B.5 万元 C.1 万元 D.5000 元12.丽珠商厦定期存款一笔，金额 100 000 元，2001 年 3 月 10 日存入，定期 1 年，存入时 1 年期存款利率 2.25％，活期存款利率 0.99％。该单位于 2002 年 3 月 20 日支取该笔存款本息，2002 年 2 月 21 日 1年期存款利率调整为 1.98％，活期存款利率调整为 0.72%。该笔存款利息计算时( )。A.存期内利率 2.25％，过期部分的利率 0.99％ B.存期内利率 2.25％，过期部分利率 0.72％C.存期内利率 2.25％，过期部分利率 1.98％ D. 存期内利率 1.98％，过期部分利率 0.72％13.人民币个人通知存款最低支取额（ ）A.5 万元（含） B.10 万元（含） C.20 万元（含） D.50 万元（含）14.单位支取定期存款可采取以下方式（ ）。A.转入其基本存款账户 B.支取现金 C.用于结算 D.转入临时存款户15.单位定期存款在存款期内遇利率调整，（ ）计息。A.分段 B.不分段 C.利率调高时，分段计息 D.利率调低时，分段计息16.活期储蓄存款在每年的 6 月 30 日结息，利息按( )计算。A.按存入日挂牌公告利率 B.按支取时挂牌公告利率C.按当年 1 月 1 日挂牌公告利率 D.按结息日 6 月 30 日利率17.存款人因特定用途需要而开立的存款账户是( )。A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户18.整存整取定期储蓄存款办理提前支取时，均按（ ）挂牌公告的活期存款利率计付利息。A.存款日 B.到期日 C.支取日 D.最近一次的利率调整日19.银行应按“满付实收、更换新存折”的做法进行处理的储蓄存款业务是( )。A.零存整取提前支取 B.整存整取部分提前支取C.存本取息提前支取 D.整存零取部分提前支取20.2005 年 6 月 8 日某储户持身份证和 2003 年 5 月 20 日存入的整存整取 3 年期的存单一张，要求全部支取本息、存款金额 5 000 元，存入时 3 年期存款利率 2.7％，活期存款利率 0.99％。2005 年 2 月 21 日，3 年期存款利率调整为 2.52％，2 年期存款利率 2.25%活期利率调整为 0.72％，该笔储蓄存款( )计算利息。A.按 2.25％ B.按 2.52％ C.按 O.99％ D.按 O.72％21.某储户 2001 年 3 月 20 日存入定期整存整取储蓄存款 10 000 元，存期 1 年，2002 年 5 月 20 日支取。存入时 1 年期存款利率 2.25％，活期存款利 率 0.99％，2002 年 2 月 21 日，1 年期存款利率 调整为1.98％，活期存款利率 0.72％。扣除利息所得税后，实际应向储户支付利息( )。A.241.50 元 B.193.20 元 C.189.60 元 D.168 元22.某储户于 2004 年 11 月 2 日开户，存一年期零存整取定期储蓄，约定每月存储 100 元，月利率7.5‰，如 2005 年 3 月份漏存，则到期日银行应付利息（ ）。A.55 元 B.23.4 C.52.5 D.25.623.甲单位持转账支票来银行支付在同行开户的乙单位货款 5 万元。业务处理为（ ）A.借：活期存款乙单位 50000 B.借：活期存款甲单位 50000 贷：活期存款甲单位 50000 贷：活期存款乙单位 50000 C.借：活期存款 50000 D.借：现金 50000贷：现金 50000 贷：活期存款 5000024.个人活期存款的计息时间是（ ）A.上年 7 月 1 日至本年 6 月 30 日 B.上季末月 21 日至本季末月 20 日C.上季末月 20 日至本季末月 21 日 D.上年 6 月 20 日至本年 6 月 21 日25.省华联商厦本计息期存款计息积数 88 602 300 元，本月一笔转账贷方传票 1 000 元记账串户，串入该单位存款账户，该笔错账本月 5 日发生，本月 10 日发现并调整。计算累计计息积数时应( )。A.调增 6000 元 B.调减 6000 元 C.调增 5000 元 D.调减 5 000 元26.省华联商厦本计息期贷款计息积数 72 088 995 元，本月一笔转账借方传票 50 000 元记账串户，应借记省华联商厦贷款户，而错误地借记市华联商厦贷款户，本月 8 日发生错账，14 日发现并更正。计算累计计息积数时应( )。A.调增 350 000 元 B.调减 350 000 元 C.调增 300 000 元 D.凋减 300 000 元27.商业银行对开户单位的账户一定时期未发生收付活动，应通知存款人办理销户手续，一定时期是指( ) A.三个月 B.六个月 C.九个月 D.一年28.企业定期存款的开户起点为( ) A.1 万元 B.5 万元 C.10 万元 D.15 万元29.为核算企业活期存款，应使用的账户为( ) A.工业企业存款 B.商业企业存款 C.建筑企业存款 D.活期存款30.经营状况较好，收支频繁，并能恪守信用的存款人，为办理转账收付、存取现金。应在银行开立，使用的账户为( ) A.支票户 B.存折户 C.定期存款户 D.活期储蓄存款户31.经营规模较小，经济往来较少的存款单位、临时单位及个体和专业户，为办理现金的存取业务，应在银行开立账户为( ) A.支票户 B.存款户 C.定期储蓄存款户 D.活期储蓄存款户32.存款额或贷款额同一整年利息额的比率称为( ) A.日利率 B.月利率 C.季利率 D.年利率33.将每个存款户每日营业终了时的余额连续相加来计算求得积数的方法称为( ) A.余额表计息法 B.账页计息法 C.余额计息法 D.乘法计息法34.储户可以随时存取，存款金额和期限都不受限制的储蓄称为( ) A.活期储蓄存款 B.存本取息储蓄存款 C.整存零取储蓄存款 D.零存整取储蓄存款35.整存整取定期储蓄存款的计息公式为( ) A.利息=本金 X 时期 X 利率B.利息=到期存款余额 X 平均存储月数 X 月利率C.利息=本金平均值 X 存期(年或月)X 利率(年或月)D.每次支取利息=本金 X 存期 X 月利率/支取次数 五、多项选择题 1.定期储蓄存款，根据存取本息的不同形式可分为( )。A.整存整取 B.零存整取 C.存本取息 D.整存零取 E.定活两便2.银行存款按其产生的不同来源，可以分为( )。A.活期存款 B.定期存款 C.财政性存款 D.原始存款 E.派生存款3.银行的存款账户分为( )。A.基本存款账户 B.专用存款账户 C.辅助账户D.一般贷款账户 E.一般存款账户4.银行存款的分类方法有( )。A.按存款产生的不同来源分 B.按存款的期限分 C.按存款的对象分D.按存款的利率高低分 E.按存款利息支付方式分5.1999 年 2 月 1 日起开户的个人通知存款，分为（ ）品种。A.1 天通知 B.7 天通知 C.3 天通知 D.15 天通知 E.30 天通知6.储蓄存款的原则是( )。A.存款自愿 B.取款自由 C.存款有息 D.为存款人保密 E.鼓励和保护7.未在银行开户的收款人分次支取款项的，银行以收款人姓名开立临时存款户，该户（ ）。A.只付不收 B.按活期利率计息 C.付完清户 D.不计利息8.一般存款账户是存款人在基本存款账户以外所开立的，可以办理（ ）业务，但不能办理现金支取的账户。A.转账结算 B.外汇买卖 C.现金汇款 D.现金缴存款9.活期储蓄存款的特点是( )。A.一元起存多存不限 B.五元起存多存不限 C.随时存取、不定期限D.到期计息，利率较高 E.存款时间长、存期固定10.存款人可以办理转账结算和现金收付业务或根据国家现金管理规定办理现金收付业务的账户是（）。A.基本账户 B.专用账户 C.一般存款账户 D.临时存款账户11.外币储蓄存款实行的原则有（ ）。A.存款自愿 B.取款自由 C.存款有息 D.原币计息 E 为储户保密12.教育储蓄的适用对象为( ) A.全日制高中生 B.在校小学三年级（含三年级）以上的学生C.博士生研究生 D.本科生 E 博士后13.负债按偿还期限的长短，可以分为以下几类( ) A.流动负债 B.长期负债 C.被动性负债 D.主动性负债 E.其他负债14.企业活期存款按照存取方式的不同，可以分为( ) A.定期存款户 B.活期存款户 C.支票户 D.存折户 E.基本存款户15.企业定期存款 1 万元起存，存款期限有( ) A.一年 B.二年 C.三年 D.四年 E.五年 16.商业银行的利率分为( ) A.年利率 B.半年利率 C.季利率 D.月利率 E.日利率17.企业活期存款采取定期结息的方法，其结息日为( ) A.1 月 20 日 B.3 月 20 日 C.6 月 20 日 D.9 月 20 日 E.12 月 20 日18.银行办理人民币储蓄存款业务应遵守的原则为（ ）A.存款自愿 B.存款自由 C.存款有息 D.为储户保密 E.银行不垫款19.银行办理外币储蓄存款业务应遵守的原则为（ ）A.存款自愿 B.存款自由 C.原币计息 D.为储户保密 E.银行可垫款20.下列说法正确的是（ ）A.在人民币储蓄存款业务中，存款利息的结息日为每年的 6 月 30 日B.在外币储蓄存款业务中，存款利息的结息日为每年的 12 月 20 日C.在人民币单位活期存款业务中，存款利息的结息日为每年的 6 月 20 日D.单位活期存款每年结息 4 次，结息日为每季末月的 20 日六、综合题：第一部分：[目的]练习采用乙种账业计息法计算单位存款利息。(一)为下列存款账户计算积数并计算利息，并做出办理利息转账的业务处理。户名：钢窗厂 账号：2135008 月利率 0.6‰**年 摘要 借方 贷方 借或贷余额 日数 积数月 日6 1承前页 贷55000 72 66180006 2转借5000贷6 6转贷12000贷6 9转贷25000贷6 14转借800贷6 16转借10000贷6 16转贷400贷6 19转借5000贷6 20转贷600贷6 21转息(二)为下列存款账户计算积数并计算利息，并做出办理利息转账的业务处理。户名：╳╳厂 账号：201002 月利率 1.5‰**年 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数 月 日11 1承前页 贷10000 41 16080011 18支取200012 15存入700012 21结息（三）为下列存款账户计算积数并计算利息，并做出办理利息转账的业务处理。户名：钢窗厂 账号：245007 月利率 0.6‰**年 摘要 借方 贷方 借或贷余额 日数 积数月 日6 1承前页 贷80000 72 32110006 2转借2000贷6 5转贷5000贷6 9现收1100贷6 11现付45000贷6 14转贷2900贷6 17转借4000贷第二部分[目的] 练习商业银行存款业务的核算。[要求] 根据下列业务编制凭证。根据某商业银行 2005 年 6 月 8 日发生的下列业务：1.客户刘华存入现金 20 000 元办理活期储蓄存款。2.客户张文存入现金 80 000 元办理三年期定期储蓄存款，利率为 2.52％。3.五星公司交存现金 35 000 元。4.双安商场存入销售收入现金 90 000 元。5.开户企业方达科技集团交来现金 150 000 元，办理三年期定期存款，利率为 2.52％。 6.客户李华持活期储蓄存折支取现金 6 000 元。7.客户王丽方三年定期储蓄存单今日到期，凭存单前来支取本金 40 000 元，利率为 2.25%。8.丽珠公司五年期定期存款存单 200 000 元今日到期，企业会计人员前来办理转存活期存款手续，定期存款利率为 2.88％。9.开户单位美新公司开出现金支票 35 000 元提取现金。10.开户单位光明中学存入学杂费收入现金 350 000 元。11.2005 年 5 月 8 日，客户张宁存入五年期存本取息储蓄存款 100 000 元，利率为 2.79%，求每月支取 利息一次，2005 年 6 月 8 日前来支取利息。七、问答1.简述银行存款账户的种类及其内容。2.单位定期存款有哪些规定?其存入和支取的处理手续如何? 3.简述存款的核算要求。4.银行为单位开立的基本存款账户，其办理业务范围是怎样规定的？5.对单位活期存款账户如何进行核对? 6.单位存款利息计算的基本规定如何? 第四章 贷款和贴现的核算一、名词解释1.逐笔核贷的核算方式2.呆账贷款3.商业汇票4.信用贷款5.逾期贷款6.自营贷款7.委托贷款8.呆滞贷款9.定期结息10.票据贴现11.质押贷款12.抵押贷款13.保证贷款14.利随本清15.贷款的呆账准备16.坏账准备二、填空题1. ( )是银行发放贷款最常用的核算方式。 2.( )是银行不能收回或收回的可能性非常小的贷款。3.抵押贷款的额度，一般按 50 一 70％的幅度掌握，最高不超过抵押物作价现额的( )。4.办理抵押贷款的各种费用，包括鉴定、保险、运输、保管、公证等均由( )承担。5.按现行规定，逾期满一年及超过一年仍未归还的贷款，作为( )贷款处理，逾期贷款满( )年，经确认无法收回的，才能申报核销本金和应收利息。6.按规定，呆账准备金从 1998 年起按银行年末贷款余额的( )差额提取，当年核销的呆账准备金在下半年予以补提。7.按贷款期限长短划分，可分为( )、( )和( )，其贷款期限分别为( )、( )、( )。8.按贷款发放的基础不同，可分为( )、( )和( )。其中( )又可分为保证贷款、抵押贷款、质押贷款。9.自营贷款是贷款人以( )筹集的资金而自主发放的贷款，其风险( )，并由( )收取本金和利息。10.信用贷款是指以( )和信用情况为基础而发放的贷款，这种贷款需( )，( )，( )，( )。11.贷款到期(含展期后到期)发生逾期，应由会计部门在( )将原贷款转入( )账户，转账的方法是根据逾期贷款金额编制( )特种转账借方传票，按( )办理转账。并( )起，按逾期贷款利率计算利息。12.贷款按资产质量划分，可分为( )和( )。13.不良贷款可划分为( )、( )、( )。14.采用余额表方式计算贷款利息的，如贷款发生逾期，从( )起，应单独设立( )余额表，积数单独计算，并按( )计算利息。15.担保贷款是贷款人为确保贷款的按期收回，以借款人以外的( )或以( )而发放的贷款。在贷款到期时，如果借款人不能按期日还贷款，应由( )履行债务偿付责任或以( )、( )偿付贷款。16.担保贷款可以分为( )、( )、( )。17.抵押贷款的借款人如逾期( )不能偿还贷款本息，银行可根据合同协议( )抵押品。18.抵押品变卖处理后扣除有关费用所得的净收入，如多于贷款本息，其多余的部分应( )；如低于贷款本息，其低于部分，应由( )。19.作为贷款的保证人，必须是( )、( )、( )的经济实体。20.贴现期限从( )至( )止，利息算至( )。21.商业承兑汇票贴现到期，如果付款人存款账户余额不是，则将凭证与汇票( )，如果付款人拒绝付款，将拒付理由书、委托收款凭证及汇票( )。贴现银行收到付款人开户银行退回的有关凭证和汇票时，对已贴现的金额，向( )收取。如果( )不足支付，则将不足的部分作( )。22.对于表外核算的未收贷款利息，应按期计算复利，但( )，而在( )核算，实际收到时再( )。23.个人消费贷款主要包括( )、( )、( )。24.( )是指银行用来核算非独立核算单位收购农副产品时发放贷款的核算方法。25.保证的方式有( )和( )两种。26.银行对公贷款利息的计算方法有( )、( )。27.抵押贷款的关系人为( )、( )和( )。抵押人可以为( )，也可以为( )、( )以外的( )，抵押权人为( )。 28.借款人申请抵押贷款所提供的抵押品必须是( )并且( )、( )、( )的财产，同时，抵押品的价值( )贷款数额。29.票据贴现是商业汇票的持票人在( )，为了取得资金而将票据( )给银行，银行按票面额扣除从( )至( )的利息后，以其( )付给持票人的一种信用活动。30.贷款损失准备金是( )，用于( )的准备金。凡( )的资产，均计提贷款损失准备金，银行不承担风险和还款责任的( )等，不计提损失准备。31．贷款损失准备包括( )、( )和( )三种。由( ) 统一计提，损失准备( )的，不得( )。32．一般准备是根据( )的一定比例计提的、用于弥补( )的准备，按季计提，年末一般准备金额应( )。33．不同风险类别的贷款，计提的专项准备比例不同，关注类贷款计提比例为( )，次级类贷款计提比例为( )，可疑类贷款计提比例为( )，损失类贷款的计提比例为( )；其中，次级和可疑类贷款在规定比例的基础上，可以上下浮动( )。34．已计提的贷款应收利息，在( )仍未收回的以及自( )起，贷款利息( )以上尚未收回的，不论其贷款本金是否逾期，应冲减( )的应收利息，转入( )核算。35.( )是以借款人或第三人的动产或权力作为质押物而发放的贷款。可划分为( )和( )。三、判断题1.汇票的贴现利息=汇票金额 X 贴现天数 X 月贴现率。( ) 2.目前可以办理贴现的票据主要有商业汇票和银行汇票。( ) 3.银行承兑汇票到期，如承兑申请人存款账户余额不足支付，则将不足部分转入其贷款户。( ) 4.已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款账户余额不是支付，则将凭证退回贴现银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。( ) 5. 办理抵押贷款的各种费用，包括鉴定、保险、运输等均由双方共同承担。( ) 6.呆账准备金的提取、冲减，通过“贷款呆账准备”科目核算。该科目属负债类科目。提取贷款呆账准备记贷方，核销呆账贷款记借方，贷方余额表示结余的贷款呆账准备。( ) 7.抵押贷款中可作为抵押物的押品有：具有价值和使用价值的固定资产；贵金属或有价证券；能够封存的流动资产；其他可以流通转让的财产物资。( ) 8.票据贴现是指持票人在票据到期前为获得资金而向银行贴付一定利息后所作的票据转让。( ) 9. 贷款到期，借款单位既无正当理由办理展期，又无是够的存款归还全部贷款时，其不是部分转作逾期贷款。( ) 10.抵押贷款系按抵押品的价值全额发放。( ) 11. 抵押贷款到期，借款人不能归还时，如果银行处理抵押品所得的净收入用以偿还贷款本息尚有余额，应退还借款人。( ) 12. 短期贷款期限为 1 年以下，中期贷款期限为 1 年(含 1 年)以上 3 年以下，长期贷款期限为 3 年(含 3年)以上 10 年以下。( ) 13.短期贷款的展期期限不得超过原贷款期限的一半。( ) 14.坏账准备是用以核销无法收回的呆账贷款造成损失的准备金。（ ） 15.商业银行可按年初应收账款余额的 5‰提取坏账准备金，用以核销企业应收账款的坏账损失。（）16.贷款利息采用利随本清计息法的，计息的起讫时间算头不算尾、按对年对月对日的方法计算，对年 360 天，对月 30 天，不满月的零头天数按实际天数计算。( ) 17.抵押贷款到期，如借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满日，根据合同协议作价变卖处理抵押物品。( ) 18.商业汇票贴现期限应从出票日起计算到汇票到期日止，利息算至到期的前一日。( ) 19.中长期贷款的利率应按贷款合同签订日的相应档次的法定贷款利率计息。在贷款合同期内，遇利率调整不分段计息。（ ）20.逐笔核贷的核算方式仅适用于信用贷款。（ ）21.合同中约定采用一般保证方式的，当债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任。 ( ) 四、单项选择题1.( )的贷款为短期贷款。A.1 年以下 B.2 年以下 C.3 年以下 D.半年以下2.关于贷款展期期限的规定，下列说法正确的是( )。A.短期贷款不得超过原贷款期限的一半 B. 中期贷款不得超过原贷款期限C.长期贷款不得超过 3 年 D.长期贷款不得超过 5 年3.抵押贷款( )不能归还本息的，银行可以按合同规定作价变卖处理抵押品。A.逾期 1 个月 B.逾期 2 个月 C. 逾期 90 天 D.逾期 180 天4.抵押贷款逾期 1 个月不能归还贷款本息的，银行可以按合同规定作价变卖处理抵押品，抵押品处理后取得的净收入低于贷款本息的，其低于的部分( )。A.由贷款损失准备金抵补 B.列作银行的损失C.由借款人偿还 D.转入逾期贷款户5.现行商行提取坏账准备金的比例为年末应收账款余额的( ) A.1‰ B.3‰ C.1％ D.8％ 6. 作为贷款抵押的抵押品，其价值( )。A.不能低于贷款数额 B.不能高于贷款数额 C.必须等于贷款数额 D.不能等于贷款数额7.质押贷款的质权人是( )。A.借款人 B.发放贷款的银行C.借款人、贷款人以外的第三人 D.保证人8. 贴现汇票到期，贴现银行应收取票款的首要对象是（ ）A.汇票出票人 B.汇票背书人 C.汇票承兑人 D.贴现申请人9.下列资产项目，不计提损失准备的是( )。A.拆出资金 B.抵押贷款 C.银行卡透支 D.委托贷款10.抵押贷款的额度一般掌握在抵押品实际总值的（ ） 14.C 15.A 16.C 17.A 18.D 19.A 20. D 21. C 22. C 23.C 24. D 25. A 26. C 27. A28. C 29. D 30.A 31. B 32.C 33.A 34. B 35. D 36.A 37.A 38. D 39. A 40. D五、多项选择题 1. BC D E 2.ABCD 3.ABCD 4.ADE 5.BD 6.CD 7.ABC 8.ACD 9.ACD 10.ABD 11.AC12.ABCE 13.BC 14.AB 15.ACE 16.ABCDE 17. ABCD 18.BD 19.ACE 20.AD 21.BD 22.ABE 23.ABCD 24.ABC 25. ABCD 26.BCD 27. ABCD 28. ABCD 29.AB 30 .ABCD 31. ABC六、业务题第一部分1.借：活期存款—兰新公司 2000 贷：活期存款—万达公司 20002.借：现金 2100 贷：活期储蓄存款—张荣 21003.借：现金 10300 贷：活期存款—五星公司 103004.借：现金 3060 贷：短期贷款 3000 利息收入 605.借：定期储蓄存款 15000 利息支出 459 贷：活期储蓄存款 154596.借：短期贷款 8000 贷：活期存款—万达公司 80007.借：存放中央银行款项 100000 贷：实收资本 10000 元8.借：活期存款 20150 贷：短期贷款 20000 利息收入 1509.借：固定资产 50000 贷：存放中央银行款项 5000010.借：活期存款 5000 贷：现金 5000第二部分1.借：活期存款—纺织工业甲厂 64560 贷：活期存款—某商店 6456002.借：短期贷款 200 000 贷：活期存款—纺织工业乙厂 200 0003.借：活期存款—大名百货店 8000 贷：现金 80004.借：活期存款—金鹰自行车商店 60000 贷：短期贷款 600005.借：定期储蓄存款 10000 利息支出 360 贷：活期储蓄存款 103606.借：现金 50660 贷：活期存款 506607.借：现金 10 元 贷：其他应付款 10 元8.借：活期存款 10 元 贷：其他应收款 10 元9.借：应收利息—甲公司 1200 —乙公司 2000—丙公司 3250贷：利息收入 645010.借：贵金属 32140 贷：现金 32140第三部分：根据下列业务建账。1.借：现金 1000 贷：活期储蓄存款 10002.借：现金 1800 贷：贵金属 18003.借：活期存款—华联商厦 8000 贷：现金 80004.借：活期存款—宏达公司 14600 贷：活期存款—华联商厦 14600 A.30％ B.50％—70％ C.70％ D.80％—90％五、多项选择题1.为了保证商业银行信贷资金正常运行，增强银行的风险意识和抵御风险的能力，我国商行已建立的保障机制有( ) A.存款准备金 B.呆账准备金 C.坏账准备金 D.投资风险准备金 E.存款保险制度2.商业银行在办理汇票贴现业务时，应使用到以下哪几个会计科目( ) A.短期贷款 B.贴现 C.活期存款 D.利息收入 E.抵押贷3.“贴现”科目下设置的分户账有( )A.利息收入户 B.贴现申请人户 C.商业承兑汇票户 D.银行承兑汇票户 E.商业汇票户4.按照现行规定，中长期贷款利息的计算方法是（ ）A.按月结息 B.按季结息 C.利率按合同约定同档利率D.利率一年一定 E.结息日不能收取的利息应计算复利5.贷款发生逾期后，商业银行应做到( ) A.查明原因，组织催收 B.从原贷款科目转入逾期贷款科目C.逾期期间按日利率万分之四至六计收罚金 D.逾期 3 年，应作催收贷款处理E.发生呆账经批准可从呆账准备中核销6.银行按《担保法》的有关规定处理抵押品时，对抵押品的处理方法是（ ）A.出售 B.租赁 C.捐赠 D.作价入账7.不良贷款是指《贷款通则》中规定的（ ）A.展期贷款 B.逾期贷款 C.呆滞贷款 D.呆账贷款 六、业务题第一部分：[目的]练习贷款业务的核算。[要求]根据下列各项业务编制会计分录。资料：1.开户单位机械公司 3 月 1 日申请短期贷款 300000 元，期限 3 个月、利率 2.7‰，经信贷部门同意发放，办理转账。该公司干 6 月 1 日归还。计算计收的利息并作出还款的会计分录。2.开户单位服装公司 700 000 元的贷款到期，因资金周转困难不能如期归还，即日转入逾期贷款户。做出转入逾期贷款的会计分录。3.开户单位轻工业公司 4 月 1 日申请短期贷款 500 000 元期限 2 个月，6 月 l 日到期，该公司因存款不足，6 月 1 日仅归还贷款 300 000 元，余款 200 000 元转入逾期贷款，6 月 20 日还清贷款(贷款月利率3.6‰，逾期息 3‰)计算 6 月 20 日结息时期内利息和逾期利息。4.开户单位服装公司 4 月 17 日持面额 100 000 元银行承兑汇票一份来行申请贴现，汇票承兑日 4 月 7 日，汇票到期日 6 月 7 日，银行审查同意并按月贴现率 3.6‰办理贴现。计算实付贴现额，并作出贴现时会计分录。第二部分：商业银行贷款业务核算[目的] 练习商业银行贷款业务的核算。[要求] 根据下列业务编制凭证。根据某商业银行 2004 年 6 月 10 日发生的下列业务：1.6 月 10 日向兰新公司发放 5 个月的短期贷款 80 000 元，利率为 5.04％，办理贷款手续。2.去年 11 月 10 日，对万达公司发放 7 个月的短期贷款 90 000 元，今日到期尚未归还办理转账。3.丽珠公司提出，将一台设备申请抵押贷款，设备原价 150 000 元。经信贷部门批准，同意发放抵押贷款 100 000 元，期限为 8 个月，利率为 5.31％。4.新兴公司归还去年 8 月 10 日借款 100 000 元，利率为 5.31％，办理还款手续。5.去年 9 月 10 日，发放给丽珠公司的抵押贷款 130 000 元，已逾期 2 个月，应收利息 5 294.25 元，银行经批准处理，将抵押品设备一台价值为 18 万元转作银行账务处理。 6.以题 5 为例，银行实行拍卖抵押品收到货币资金 140 000 元存入中央银行，收回贷款本息，剩余部分退还丽珠公司。7.以题 5 为例，银行实行拍卖抵押品，收到货币资金 133 000 元，存入中央银行，未收回的利息在坏账准备中核销。8.以题 5 为例，银行实行拍卖抵押品，收到货币资金 120 000 元，存入中央银行，未收回的本金和利息经批准由银行核销。9.兰新公司持银行承兑汇票一张，面值 300 000 元，到期日为 11 月 10 日，申请办理贴现。经信贷部门批准同意贴现，月贴现利率为 6‰。，办理贴现手续。10.收到系统内开户银行划回已办贴现的商业承兑汇票 150 000 元，贴现申请人为新兴公司。七、问答题1. 哪些当事人不允许做保证人？ 2.票据贴现与贷款有哪些区别？3.简述抵押贷款的特点。4.简述动产质押与权利质押。 5.对可以作为抵押品的财产有何规定? 6.简述个人抵押贷款。7.简述哪些权利可以作为质押品？8.简述贷款业务的核算要求是什么? 9. 信用贷款应如何办理发放，收回手续? 10.贷款呆账准备金和坏账准备金的有关规定如何？第五章 支付结算业务核算一、名词解释1.结算2.支付结算3.转账结算4.银行汇票5.汇兑6.信汇7.电汇8.银行本票9.信用卡10.委托收款11.托收承付12.现金结算 13.支票14.商业承兑汇票二、填空题1.《中华人民共和国票据法》于( )起颁布施行，《银行结算办法》于( )开始施行，《支付结算办法》于( )起开始施行。2.支付结算的原则是：( )、( )、( )。3.结算方式中按支付方式的不同，可分为( )、( )和( )三种。4.目前，银行的支付结算方式逐步形成了“三票一卡”为主体的结算体系，其中，“三票”是指( )、( )和( )。“一卡”是指( )。5.转账结算是通过银行将款项从( )划转到( )的( )行为，表现为( )的资金转移。结算的过程体现为( )的流通过程。6.票据转让是以( )表明债权债务关系，而( )又会形成多层次的债权债务关系或链环式的债权债务关系，其最终清算，还要通过( )。7.银行结算的性质就是社会经济活动中各项( )，是实现社会经济活动的( )、( )的重要手段。8.恪守信用，履约付款原则要求结算的当事人必须依法承担( )和行使( )，要( )，按事先的()，认真履行( )。销货方按合同提供( )，购货方应按规定的时间、方式( )，双方都必须守信用，如有失信违约行为，开户银行应给予( )。9.银行作为资金清算的中介，在办理结算时，必须按照( )收款和付款，以保护客户对存款的( )和( )存款的合法权益。10.现行的结算办法所包括的信用支付工具和结算方式有：( )、( )、( )、( )、( )、( )、( )、( )等，形成了以( )为主体，( )合理配置、互为补充的结算制度。11.国务院规定的扣款顺序是从销货收入中预留( )后，按照应( )、( )、( )、( )的顺序，同类性质的款项按照( )的先后顺序扣款。12.结算方式是指由单位或个人填写( )，直接提交银行委托( )或( )的结算手段。主要包括( )、( )和( )结算方式。13.银行办理结算向外发出的结算凭证，必须在( )至迟( )寄发；收到的结算凭证要及时( )付款，或及时将款项支付给收款人。14.托收承付就是收款人根据购销合同( )后，委托银行向( )收取款项，( )根据购销合同核对()或( )后，向银行承认付款的一种结算方式。15.托收承付结算方式适用于异地国有企业、供销合作社以及( )较好，并( )的城乡集体所有制工业企业单位之间的( )，以及由于( )而产生的( )的款项结算。( )、( )、( )商品的款项，不能办理托收承付结算。16.使用托收承付结算的收付双方必须订有购销合同，双方信用好，能 ( )；商品采用( )制，并凭( )办理托收。17.托收承付结算的承付期限，有验单付款和验货付款之分。验单付款承付期限为 ( )，从银行向付款人( )算起；验货付款承付期限为( )，从运输部门向付款人( )算起。 18.托收承付结算每笔的金额起点为( )元。新华书店系统每笔金额起点为( )元。款项划回的方式分为( )和( )两种，由收款人选用。19.托收承付结算，付款人在承付期满日银行营业终了时，如无足够资金支付货款，其不是部分即为()。付款人开户银行对逾期支付的款项，应当根据逾期付款的金额和逾期天数，每天按( )计算逾期付款赔偿金给收款人。20.采用托收承付结算，收款人对同一付款人发出托收，累计三次( )，银行应暂停其( )；付款人累计三次提出( )的，银行应暂停其( )并( )。21.托收承付款项的延期付款期最长为( )，如( )期满托收款项仍未付清，银行( )扣收，应于()通知付款人将有关交易单证在( )退回银行，单证已作账务处理或已部分支付的，可以填制“( )”。对付款人逾期不退回单证的，开户银行应自( )起，按照尚未付清欠款的金额，每天处以( )但不低于()元的罚款，并暂停付款人( )，直到退回单证为止。22.托收承付结算采用验货付款的，付款人收到提货通知后，立即向银行交验提货通知。付款人在银行发出承付通知后(次日算起)的( )，如未收到提货通知，应在( )将货物尚未到达的情况通知银行，如不通知，银行应于( )开始营业时，将款项划给收款人。23.收款人开户行发出托收凭证后，登记( )登记簿，付款人开户行收到托收凭证后，登记( )登记簿，以控制每笔凭证的处理情况。24.付款人开户行对付款人提出的拒绝支付托收承付款的理由应认真审查，对拒绝付款的 ( )、( )、( )以及超过( )拒付、应为( )而提出( )的，均不得受理。对无理拒付的，要实行( )，由此而增加银行审查时间，应从( )起，为收款人计扣逾期付款赔偿金。25.采用委托收款结算的付款人开户行，收到收款人开户行寄来的委托收款凭证，如以银行为付款人 ，应在收到寄来委托收款凭证和有关债务证明的( )将款项支付给收款人。如以单位为付款人，银行应及时通知付款人，付款人应在接到付款通知的( )通知银行付款；付款人在接到付款通知的( )未通知银行付款的，银行视同其( )，并于付款人接到付款通知的( )上午开业将款项划给收款人。26.委托收款的核算分为( )、( )、和( )三个阶段。27.委托收款结算适用于凭( )、( )、( )等付款单位的债务证明而委托银行收取款项，以及同城( )的收取。28.委托收款结算由( )委托其开户银行办理。付款期满后，由( )填发( )报单，向( )划款。29.广义的票据包括( )和( )，《票据法》规定的为狭义票据，包括( )、( )、( )和( )。30.不能背书转让的票据包括：( )、( )和用于( )。同时，被拒绝承兑、拒绝付款或者( )的票据，也不得背书转让，如果背书转让了，( )应当承担票据责任。31.银行汇票的( )为银行汇票的付款人。32.银行汇票的持票人向银行提示付款时，必须同时提交( )联和( )联，缺少任何一联，银行不予受理。33.银行汇票是( )签发的，由其在( )时按( )无条件支付给收款人或持票人的票据。34.银行汇票的提示付款期限为( )，自( )算起，须按( )计算，超过期限提示付款的，( )不予受理。35.为了防止涂改，填写汇票时，( )必须用大写，在小写金额上端并需用( )出票金额。 36.商业汇票按承兑人的不同，可分为( )与( )。37.商业承兑汇票是由( )承兑的汇票，可以由( )签发并承兑，也可以由( )签发交由付款人承兑。38.银行承兑汇票是由( )承兑的商业汇票，由出票人签发，交给( )承兑，银行对商业汇票承兑后，即为商业汇票的( )，承担到期( )的责任。39.使用商业汇票的必须是( )的法人以及其他组织之间，根据购销合同进行( )和( )。40.商业汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票后，应当在( )承兑或拒绝承兑。付款人承兑商业汇票( )，否则，视为( )。41. 商业汇票的付款期限，最长( )。出票后定期付款的汇票付款期限自( )起按( )计算，并在汇票上记载。42. 商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起( )，持票人应在提示付款期内( )或直接( )。43. 银行承兑汇票到期，承兑银行向出票人收款，可能出现( )、( )、( )三种情况，不论哪种情况，均应将票款转入( )科目待付。对于出票人账户不足支付的，其不足支付部分作为出票人的( )，如出票人存款账户无款支付的，全部转入出票人的( )，并每天按( )计收利息。44. 支票金额无起点限制，提示付款期为( )天，自( )算起，到期日遇例假日顺延。45. 支票有三个当事人，即( )、( )和( )。支票的付款人只限于( )或( )，并且出票人与付款人之间要存在( )，出票人在付款人处如没有是够的资金，亦不能( )。支票只能是( )的。46. 支票可分为( )、( )、和( )三种，其中( )可以用于支取现金，也可以用于转账。47. 支票的提示付款期自出票日起( )天，超过提示付款期限的，付款人( )；出票人签发支票，必须控制在( )内，禁止签发( )。48. 在普通支票左上角划两条平行线的，为( )，只能用于( )，不能用于( )。49. 对于出票人签发的( )或( )的支票，以及使用支付密码地区( )的支票，应按支票面额处以()但不低于( )的罚款。50. 银行本票的提示付款期限自( )起最长不得超过( )，持票人超过提示付款期限提示付款的，()不予受理。51. 银行本票按面额的不同，可以分为( )和( )。52. 银行本票的签发日期要( )，用于转账兑付的本票须划去“( )”二字，按规定可以支取现金的则划去“( )”二字，未划去的一律按( )处理。53. 信用卡的透支额，金卡最高不得超过( )元，普通卡最高不得超过( )元。透支期限最长为( )天。透支部分按( )计收( )利。54. 申请单位卡的单位必须( )；申领个人卡必须是( )_公民。55. 单位信用卡存入款项，一律从其( )转账存入，不得存入( )，不得( )。56. 信用卡是商业银行向社会发行的，具有( )、( )、( )等全部或部分功能的工具。57. 信用卡按使用对象分为( )和( )；按币种分为( )和( )；按载体材料分为( )和( )。58. 信用卡仅限于合法持卡人使用，不得( )或( )。申领信用卡的单位和个人，其存款账户必须保持( )以备支用，在存款余额不足而又急需款项的情况下，允许( )，并要( )。59、采用汇兑结算方式汇款的，汇款人提交信、电汇结算凭证，可以在汇款金额大写栏填写“现金”字样的，必须是汇款人和收款人( )，并且需要在( )支取现金；未填明“现金”字样的需要在( )支取现金时，由( )按( )的有关规定审查支付。60、汇入银行对( )或( )的汇款应主动办理退汇。三、判断题1.我国目前实行的是以“三票一卡”为主体的支付结算制度，这三票是指支票、银行本票、银行汇票 ，一卡是指信用卡。（ ）2.空头支票就是未填写金额的支票。（ ）3.出票人签发空头支票或签章与预留银行签章不符的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以 5％的罚款。（ ）4.银行本票见票即付，但注明“现金”字样的银行本票持票人只能到出票银行支取现金。 （ ）5.签发转账银行汇票，票面上必须填写代理付款人名称。（ ）6.商业汇票的付款期最长不得超过 9 个月，商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起 10 日。（ ）7.信用卡单位卡的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡可以支取现金，但不得用于 l0 万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。（ ）8.托收承付结算，付款人承付货款分为验单付款和验货付款两种。验单付款的承付期为 3 天，验货付款的承付期为 l0 天。（ ）9.支付结算就是在商品交易中一手付钱，一手交货。 ( ) 10.结算凭证上必须加盖符合规定的签章，单位在结算凭证上的签章只能是单位公章及财务主管人章。 ( ) 11.汇兑结算只适用于在银行开有账户的汇款人汇拨各种款项。 ( ) 12.为了满足汇款人在汇入行支取现金的需要，汇款人汇款时在信汇、电汇凭证汇款金额大写的栏内先填“现金”二字，再填写大写金额的，汇入行即可支付现金。( ) 13.汇入行收到不直接收账的信汇、电汇款，如果收款人要求支取现金，其会计分录为：借：联行来账(或分行辖内往来) 贷：现金 ( )14.原汇入行办理信、电汇转汇的会汁分录为： 借：联行来账(或分行辖内往来)贷：联行往账(或分行辖内往来) ( )15.棉纺厂付款的委托收款凭证—份，金额 96000 元，4 月 16 日付款期满，营业终了该单位账户存款余额不是，会计部门于 4 月 17 日上午营业开始，部分划款 54000 元。 ( ) 16.电机厂承付的托收承付一笔，金额 105000 元，3 月 12 日承付期满，次日部分支付 25 000 元；3 月21 门第二次划款 50000 元，同时算延付赔偿金 175 元，剩余 30000 元，于 3 月 26 日上午开业后付清，同时计算延付赔偿金 60 元。 ( ) 17.在各种票据中，凡没有填明“现金”字样的银行汇票、银行本票均不能背书转让，其他票据均可以背书转让。 ( ) 18.银行本票、支票的转让仅限于同一票据交换区域。( ) 19.为使票据关系明确，票据一律记名，即出票时记载收款人名称，背书时证明背书人和被背书人名 称，最后—次转让的被背书人为现实收款人。 ( ) 20.支票持票人、出票人不在同一行处开户，持票人开户行受理收款人送交支票开经审查无误后，即可将款项转入持票人账户。( ) 21.转账结算就是将款项由—个单位转交另一个单位。 ( ) 22.3 月 16 日某会计员受理百货公司送存的支票一张，余额为 7 500 元，系本行开户单位第四中学 3月 2 日签发，审查后当即转账。 ( ) 23.5 月 25 日签发银行汇票一份，其付款期的到期日应为 6 月 24 日，过期代理付款行不予受理。 ( ) 24.代理付款行的支付银行汇票的会计分录为：借：联行来账贷：x x 存款(或应解汇款) ( )25.采用银行汇票办理结算系由代理付款行填发贷方报单向出票行划拨款项，联行往账的记贷方，联行来账的记借方。 ( ) 26.商业汇票必须在签发后先向付款人提示承兑后使用，未经承兑的汇票不能使用。( ) 27.商业汇票经承兑后，承兑人即为付款人，因而银行承兑汇票以承兑银行为付款人。( ) 28.银行本票在同城和异地均可使用。 ( ) 29.银行本票只能用于转账，不能用于支取现金。 ( ) 30.商业银行的分支机构均可以向开户单位签发银行本票。( ) 31.信用卡的持卡人可以在本地或外地指定的商店、公司、旅馆、饭店凭卡签字后购买商品、车票、就餐等。 ( ) 32.信用卡持卡人在信用卡存款余额不是而又急需款项的情况下，可以在规定额度内善意透支并要定期归还，凡在规定期限内归还的，免收利息。 ( ) 33.单位卡和个人卡均可在本地或异地凭卡签字后存取现金。 ( ) 34.为保证汇款安全，信汇凭证第二联需由汇款人加盖预留印鉴，第三联需由汇出行加盖联行专用章 。 ( ) 35.汇兑结算的收款人在汇入行要求转汇的，由汇入行在原汇款凭证注明转汇后的汇入行，转汇后的收款人与汇款用途不能改变，必须是原收款人和用途。 ( ) 36.汇兑结算系由汇出行填发贷方报单向汇入行划拨款项。 ( ) 37.发出委托收款凭证登记簿由付款人开户行登记；收到委托收款凭证登记簿由收款人开户行登记。( ) 38.委托收款只能用于单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款单位的债务证明而委托银行收取款项。 ( ) 39.托收承付结算系由收款人开户行填发贷方报单向付款人开户行划拨款项。 ( ) 40.托收承付结算的承付期限有验单付款和验货付款之分，验单付款为 3 天，从银行向付款人发出承付通知的次日算起；验货付款的承付期限为 10 天，亦从银行向付款人发出承付通知的次日算起。 ( ) 41.银行办理托收承付结算承担着为收款人扣收款项的责任，因此，承付期满时，如果付款人账户资金不足支付或无款支付，可以办理部分支付或逾期付款。 ( ) 42.托收款项逾期如遇跨月的，应在月末单独计算赔偿金，于次月 3 日内划给收款人。在月内有部分付款的，其赔偿金仍从承付期满日计算。 ( ) 43.托收承付款项的延付期最长为 3 个月，如 3 个月期满托收款项仍未付清，银行不再负责扣收，应于次日通知付款人将有关交易单证在 2 日内退回银行。 ( ) 44.出票后定期付款的商业汇票，付款期限自出票日起按月计算，并在汇票上记载。如果 2 月 25 日(2月份 28 天)签发商业汇票，其付款期到期日应为 3 月 27 日。 ( ) 45.出票人或转让后的背书人决定票据不得转让并在票据上载明“不得转让”字样的，其后手如有正当理由再背书转让的，出票人或原背书人对其后手的被背书人仍可承担保证责任。 ( ) 46.被拒绝承兑、拒付付款或者超过付款提示期限的票据，不得背书转让，如果背书转让丁，背书人应当承担票据责任。( ) 47.背书如附有条件，所附条件与票据所载事项具有同样的票据效力。( ) 48.持票人对被拒绝付款、拒绝承兑的票据，可以向其前手行使迫索权。 ( ) 49.支票是付款人签发给收款人办理结算或委托开户银行签发给收款人的票据。( ) 50.某办事处票据交换后提入票据，经审查，开户单位文化用品商店签发的面额 7 650 元的支票，印鉴不符。应计收罚款 382.50。( ) 51.支票的付款人可以是购货人或办理支票存款业务的银行及其他金融机构。 ( ) 52.由于支票的签发是以出票人在银行的存款为基础的，因此，支票只能是即期的。( ) 53.如果支票的出票人在支票上签名后将支票交给收款人，即表明出票人授权、收款人对支票中欠缺的任何事项可以进行补记，未补记前的支票不能背书转让和提示付款。( ) 54.银行对签发空头支票或印鉴与预留印鉴不符的支票，以及使用支付密码地区，支付密码错误的支票的单位给予处罚的方法，—是处以罚款，二是对屡签不改的单位，停止其向收款人签发支票。 ( ) 55.转账支票可以由持票人委托银行收款，也可以直接向付款人提示付款，但用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。 ( ) 56.银行汇票的收款人收到签妥的汇票，应在付款期内带往兑付地，直接交给收款人办理结算。 ( )57.代理付款行对于未在银行开立账户的持票人送存的汇票，应先转入应解汇款科目，然后再一次或分次支付。 ( ) 58.出票行签发银行汇票后，不是直接通过联行往来科目核算，而是通过汇出汇款科目核算。 ( ) 59.出票行结清银行汇票(无余款)的会计分录为： 借：x x 存款—汇款人户 贷：联行往账 ( )60.汇票结算申清人与收款人均为个人需要到代理付款行支付现金的，应在汇票委托书“汇款金额”栏先填写“现金”二字，后填大写金额，银行签发汇票时比照办理。( ) 61.对于已转入“应解汇款”科目的银行汇票款，如需转账支取，应由原持票人填制支款凭证并交验身份证件，该账户款项只能转入单位或个体工商户的存款户，不能转入储蓄和信用卡账户。 ( ) 62.商业承兑汇票到期，付款人无款支付时，银行应作为逾期贷款处理；银行承兑汇票到期，承兑申请人的存款账户无款支付或不足支付的，银行将汇票退回收款人开户行转交收款人。 ( ) 63.商业汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票后，应当在自收到提示承兑的汇票之 日起 3 日内承兑或拒绝承兑。 ( ) 四、单项选择题1.银行汇票按照规定( )。A.可以转让B.收款人为个人的转账银行汇票可经背书转让给兑付地的单位和个人C.不能流通转让D.不需要记名2.经承兑的银行承兑汇票，到期无条件支付票款的人是( )。A.承兑申请人 B.出票人 C.承兑银行 D.收款人3.X 月 X 日，客户张军持便条通知及身份证来行支取电汇款一笔，金额 500 元，用途为差旅费，经会计审核身份证件无误后支付现金，其会计分录为( )。A.借：联行来账 500.00 贷：现金 500.00B.借：应解汇款张军户 500.00 贷：现金 500.00C.借：联行来账 500.00 贷：应解汇款张军户 500.00D. 借：联行往账 500.00 贷：应解汇款张军户 500.004.淮海机械厂一笔托收承付款，金额 15 800 元，10 月 12 承付期满，因付款人存款账户无款，逾期至10 月 27 日上午开业时一次划款，银行计收的逾期赔偿金为( )。A.110.60 元 B.118.50 元 C.102.70 元 D.120.505.汇兑结算中，汇入行对长期无法解付的汇款的处理方法是( )。A.转入暂收款待查 B.超过两个月无法解付，银行主动办理退汇C.银行列为收益 D.划上级分行，由分行处理6.票据的取得必须给付对价，下列取得的票据不受给付对价限制的是( ) A.提供劳务而取得的票据 B.出售固定资产而取得的票据C.出售无形资产而取得的票据 D.因继承而取得的票据7.( )属于非转让背书。A.质押背书 B.甲向乙购货而转让票据的背书C.乙向丙支付劳务费而转让票据的背书 D.丙支付丁的交易尾欠而转让票据的背书8.下列票据中，不得转让的是( ) A.转账支票 B.银行承兑汇票 C.划掉“现金”二字的银行本票D.大写金额前填明“现金”的银行汇票9.银行承兑汇票的付款人是( )。A.商业汇票的出票人 B.汇票的背书人 C.承兑银行 D.持票人10.关于信用卡，下列说法正确的是( ) A.单位卡账户的资金从其基本存款账户转入 B.单位卡账户的资金以现金存入C.单位卡可以存取现金 D.个人卡不能存取现金11.汇款人办理汇兑结算，如果需要在汇入行支取现金，对于( )的，汇款人可以在汇兑凭证上“汇 5.借：短期贷款 200000 贷：活期存款—宏达公司 2000006.借：活期存款 267230 贷：短期贷款 260000 利息收入 72307.借：盈余公积 58000 贷：利润分配 580008.借：利息支出 5516 贷：活期存款 55169.借：存放中央银行款项 100 000 贷：现金 100 00010.借：短期贷款 500000 贷：存放中央银行款项 500000七、问答1. 1）大量采用单式凭证；2）以原始凭证代替记账凭证；3）凭证传递环节比较多。2. 凭证的传递，必须做到准备及时、手续严密、按照“先外后内、先急后缓”的原则传递。具体说来，各类业务凭证的传递程序，应遵守以下规定：1.现金收入业务，必须“先收款、后记账”，以保证账款一致。2．现金付出业务，必须“先记账、后付款”，以免发生透支。 3．转账业务，必须先记付款单位账户，后记收款单位账户，以贯彻银行不垫款原则。4.代收他行票据，必须做到收妥抵用，以确保银行不垫付资金。3.会计凭证的编制：1．现金传票的编制。可分为现金收入传票和现金付出传票。银行内部发生现金收入或现金付出业务，自行编制一张贷记 χχ 科目的现金收入传票或借记 χχ 科目的现金付出传票。对外业务中的现金收付，则以客户提交的现金缴款单、现金支票等代替现金收入和现金付出传票。2．转账传票的编制。每笔转账业务都必须填制转账借方或贷方传票。对于每笔业务涉及的一套转账传票，不论记账都应编列统一传票顺序，对其中每一张传票，还应编列分号。对单位提交的特定凭证，可按规定分别代替转账借方传票或转账贷方传票。 4.银行会计核算的账务组织是指银行会计部门经办业务时，从编制及审核凭证开始，通过会计科目正确分类，采用特定记账方法，进行账簿的登记与核对，直到轧平账务、编制会计报表为止的全部核算过程所采用的方法和步骤。即指账簿设置、记账程序和账务核对方法等相互配合的账务体系。包括明细核算和综合核算两大系统。1）明细核算按账户进行核算。1、构成：分户账、日记簿、登记簿、余额表。2、核算程序：传票—分户账—余额表 （如为现金收付业务，还要分别登记现金收入、付出日记簿；对不能入账而又需要记载的业务，记载在登记簿）2）综合核算按科目进行核算。1、构成：科目日结单、总账、日计表。2、核算程序 ：（同一科目）传票—科目日结单—总账—日计表5. 1）按政策要求设置会计科目；2）按业务特点设置会计科目；3）按核算需要设置会计科目；4）按国际通则设置会计科目6. 1．当日发生的差错，采取划线更正法。(1)日期和金额写错时，应以一道红线把全行数字划销，将正确数字写在划销数字的上边，并由记账员在红线左端盖章证明。如果划错红线，可在红线两端用红墨水划“X”销去，并由记账员在右端盖章证明。文字写错，只要将错字用一道红线划销，将正确的文字写在划销文字的上边。(2)传票填错科目或账号。如果发现已经记账的传票，其应借、应贷的科目或账号有误，应由制票人改正传票，然后再用划线更正法更正账簿。账页记载错误无法更正时，不得撕毁，经同意另换账页。2、次日及以后发现的差错(但在本年度内)发现的差错，采用红蓝字冲正法。（1）传票正确，但记账串户。应填制同一方向红、蓝字错账冲正传票办理冲正。用红字传票登记原错误账户，摘要栏注明“冲销×年×月× 日错账”；蓝字传票登记正确账户，摘要栏注明“补记冲正×年×月×日账”字样。(2)传票金额科 款金额大写”栏内先填写“现金”二字，再填写大写金额。A.汇款人为个人 B.收款人为个人 C.汇款人为单位、收款人为个人 D.汇款人和收款人都为个人12.托收承付结算的付款人应在承付期内筹集资金，以便承付期满按时付款，如果承付期满付款人无款支付或部分支付，银行可以代收款人收款，但对于超过( )期限仍未支付或未付清的，银行应通知付款人将凭证退回。A.6 个月 B.4 个月 C.3 个月 D.1 个月13.银行承兑汇票到期，承兑申请人账户无款支付或不是支付，对不是支付的部分承兑银行应( )。A.转为承兑申请人的逾期贷款 B.将承兑汇票退回持票人开户行转交持票人C.将承兑汇票退给承兑申请人 D.汇票留存至承兑申请人有款时支付14.商业承兑汇票到期，付款人账户无款支付，付款人开户行应( )。A.将汇票款转为付款人的逾期贷款 B.将汇票退回持票人开户行转交持票人C.将汇票退给付款人 D.将汇票留存至付款人有款时支付15.支票的( )可以由出票人补记，未补记前不得背书转让。A.出票人名称和金额 B.收款人名称和金额 C.开户行和金额 D.出票日期和收款人名称16.一笔托收承付结算，5 月 8 日承付期满，付款人无款支付而发生逾期付款，5 月 26 日上午营业开始，款项全部付款，应计算( )的逾期付款赔偿金。A.18 天 B.19 天 C 17 天 D.16 天17.对于出票人签发的空头支票、印鉴与预留印鉴不符的支票和使用密码的地区支付密码错误的支票，按照( )处以罚款。A.支票面额的 5％ B.支票面额的 3％ C.支票面额的 5％但不低于 1 000 元 D.支票面额的 3％但不低于 l 000 元18.某单位签发转账支票一张，面额 18 000 元，经银行审查，出票人账户资金不是支付，应计算罚款()。A.900 元 B.360 元 C.480 元 D.1 000 元19.下列结算方式和票据，在结算划款时需填借方报单划付款项的有( )。A.银行汇票 B.银行承兑汇票 C.托收承付结算 D.汇兑结算20.支票的提示付款期( )。A.自出票日起 5 天 B.自到期日起 5 天 C.自出票日起 10 天 D.自到期日起 10 天21.银行汇票的提示付款期限( )。A.自出票日算起 1 个月 B.自到期日算起 1 个月 C.自出票日算起 2 个月 D.自到期日算起 10 天22.银行汇票背书转让的，其金额( )。A.可以部分转让 B.必须全额转让 C.可以超过面额转让D.以不超过出票金额的实际结算金额为准23.商业汇票的付款期限最长不得超过( )。A.9 个月 B.6 个月 C.3 个月 D.2 个月24.商业汇票的提示付款期限( )。 A.自出票日起 1 个月 B.自到期日起 1 个月 C.自出票日起 10 日 D.自到期日起 lO 日25.银行承兑汇票的出票人必须是( )。A.在银行开立账户的法人 B.在银行开立账户的法人和其他组织C.在承兑银行开立账户的法人 D.在承兑银行开立账户的法人和其他组织26.可以支取现金，也可以用于转账的支票是( ) A.现金支票 B.转账支票 C.普通支票 D.划线支票27.银行汇票的付款人是指( ) A.持票人 B.被背书人 C.出票银行 D.代理付款行28.托收承付验单付款期为( ) A.3 天(从付款人行发出付款通知次日算起)B.10 天(从付款人行发出付款通知次日算起)C.3 天(从运输部门发出提货通知的次日算起)D.10 天(从运输部门发出提货通知的次日算起)29.银行对逾期未付的托收承付金额，负责扣款的期限( ) A.10 天 B.1 个月 C.2 个月 D.3 个月四、多项选择题1.银行汇票的持票人向银行提示付款时，必须同时提交( ) A.银行汇票申请书 B.汇出汇款卡片 C.第二联银行汇票 D.第三联解汇通知 E.第四联的余款收账通知2.单位卡使用的基本规定是( ) A.申领单位必须在金融机构开立基本存款账户 B.单位卡的资金一律从其基本账户转入C.不得交存现金 D.在异地可按现金管理规定提取少量现金 E.在透支限额内允许善意透支3.商业汇票具有很强的流动性，持票人可以在汇票有效期内( ) A.背书转让 B.向银行贴现 C.可以办理转贴现 D.可办现再贴现 E.可以提前向付款人要求付款。4.签发支票必须记载的事项有( ) A.表明“支票”的字样 B.无条件支付的委托 C.确定的金额 D.付款人名称 E.收款人名称5.只适用于异地的结算方式有( ) A.汇兑 B.托收承付 C.支票 D.银行汇票 E.委托收款6.商行受理的支票经审查为空头支票时，应( ) A.退票B.按票面额处以 5％不低于 1000 元的罚款C.持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2％的赔偿金D.对屡次签发空头支票的，银行应停止其签发支票E.冻结出票人在银行的存款7.在办理结算中，客户应遵守的结算纪律是( ) A.不准违反规定开立账户 B.不准延误、积压结算凭证C.不准出租、出借、出让银行账户 D.不准签发空头支票和远期支票E.不准相互拖欠货款和无理拒付8.对商业汇票的期限规定主要有( ) A.商业汇票的付款期限，最长不得超过六个月B.商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起 10 日C.付款人拒付票款时，应自接到付款通知的次日起 3 日内提交书面拒付证明D.商业汇票贴现期限从申请贴现日算至汇票到期日E.见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票日起一个月内向付款人提示承兑9.持票人交来他行转账支票和两联进账单后，其开户行应审查的内容有( ) A.支票和进账单填写的内容是否正确；B.支票与进账单金额是否相符；C.支票是否在提示付款期内； D.支票大小写金额是否一致；10.下列各种结算方式，仅适用于同城的有( )。A.支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票 E.汇兑 F.信用卡五、业务题第一部分: [目的] 练习商业银行社会支付结算业务的核算。[要求] 根据下列业务编制会计分录。根据某商业银行 6 月 12 日发生的下列业务，编制会计分录。1.万达公司开出转账支票 13 000 元，要求办理银行汇票，持往异地购买材料一批。2.五星公司持银行汇票及送款单要求办理收账，银行汇票是异地系统内银行签发，金额为 50000 元。3.五星公司持银行汇票及送款单要求办理收账，银行汇票是异地系统内银行签发，金额为 60000 元，送款单为 55000 元，余款退还。4.某公司采购员刘志交来现金字样银行汇票 8 000 元，要求第一次支取现金 4 000 元，经审核同意办理。5.上月 12 日，新兴公司签发的银行汇票 70000 元，今日由系统内代理解付行划来结算款项为 63 000元，余款退还新兴公司。6.宏昌公司交来现金 45000 元，要求签发不定额本票。7.五星公司提交转账支票 230000 元，申请办理信汇，收款人为异地系统内银行开户的悦和公司。8.万达公司的托收承付货款 45000 元，承付期已满，未提出异议，办理付款手续，收款单位的开户银行为系统内。9.兰新公司上月 20 日办理的委托收款 37 000 元，今由跨系统银行划来款项，凭中央银行转来收账通知办理转账。10.新兴公司提交转账支票 200000 元，申请办理单位使用的信用卡，经审查同意办理，手续费为 200元。 第二部分: 资料:10 月 8 日，农业银行和平路分理处发生下列汇兑业务，按规定进行处理:1.家电商场提交信汇凭证一份，汇往在省外某农业银行办事处，开户的电子集团，金额 426 000 元，用途为购货款。2.张林送交信汇凭证及现金办理汇款，汇往省外某农业银行，收款人张林森，汇款用途赡养费，金额800 元。3.啤酒集团公司提交电汇凭证办理汇款，汇往省外某农业银行，收款人为刘卫玲，用途差旅费，留行待取，金额 2 600 元。4.收到省外农业银行某行寄来贷方报单与信汇凭证第三、四联，当日发出取款通知，汇款金额 15 000元，用途为采购款。收款人李进于 4 月 25 日来行支取现金 200 元用作差旅费。5.收到开户单位市中医院提交电汇凭证一份，金额 4200 元，汇往省外某农业银行市支行，审查无误后、当即将款项汇出。6.收到省外系统内某行信汇款一笔，金额 1200 元，收款单三联商场，审查无误当即收账。7.工商银行收到省外系统内某行信汇采购款 18 000 元、当天通知收款人宋坚，收款人来行要求电汇转汇到省内系统内某行。六、问答1. 支付结算的原则、纪律是什么? 2. 支付结算的种类有哪些?哪些适用于同城?哪些适用于异地? 3. 支付结算业务的意义？4.请写出银行汇票基本规定。5. 写出汇兑的基本规定6. 请写出支票的基本规定7. 什么是委托收款?什么是异地托收承付?基本规定各如何？ 8. 请划出委托收款支付结算的流程图。9. 请划出信汇结算方式的流程图。10.简述支付业务结算的核算要求。11. 请划出银行汇票结算方式的流程图。 目或账户填错、账簿随之记错。3.本年度发现上年度错账，应采用蓝字反方向冲正法，不更改决算报表。7. 简述借贷记账法的基本内容?借贷记账法是以“资产=负债+所有者权益”的平衡公式为基础，按照“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则在账户中进行登记的一种复式记账方法。记账符号是 “借、贷”8. 基本凭证，是银行根据有关原始凭证及业务事实自行编制凭以记账的凭证。按其性质不同，基本凭证可以分为八种：1、现金收入传票 ；2、现金付出传票；3、转账借方传票；4、转账贷方传票 ；5、特种转账借方传票；6、特种转账贷方传票；7、表外科目收入传票；8、表外科目付出传票。特定凭证是根据各种业务的特殊需要而设置的各种专用凭证。特定凭证一般由银行印制，单位领用和填写，并送交银行凭以办理业务，银行则用以代替传票并凭以记账。如各种结算凭证等。也有某些特定凭证是由银行填制并凭以办理业务的。如联行报单、定期储蓄存单等 9. 1.年、月、日(特定凭证代替传票时，应注明记账日期）；2．收、付款单位的户名和账号；3．收、付款单位开户行的名称和行号；4．人民币或外币符号和大小写金额； 5．款项来源、用途或摘要及附件的张数；6．会计分录和凭证编号；7．单位按照有关规定的印章；8．银行及有关人员的印章.10. 1．是否为本行受理的凭证；2．使用的凭证种类是否正确，凭证内容、联数及附件是否齐全，是否超过有效期限；3．账号与户名是否相符；4．大小写金额是否一致，字迹有无涂改；5．密押、印鉴是否真实、齐全；6．款项来源、用途是否符合国家有关政策和银行有关规定，是否符合信贷、结算的管理原则；7．是否超过存款余额或贷款限额；8．计息、收费、罚金等的计算是否正确。11.银行会计账务核对中，每日核对与定期核对的内容有哪些？（一）每日核对1、总账各科目余额，应与同科目分户账或余额表的余额合计数核对相符。2、现金收入、付出日记簿的总数，应分别与现金科目总账的借方、贷方发生额核对相符。3、现金库存簿的库存数，应与现金科目总账余额及实际现金核对相符。4、根据总账各科目的发生额和余额编制的日计表，应试算平衡。（二）定期核对（1）使用丁种账页记载的账户，应按旬加计未销账的各笔金额与该科目总账余额核对相符。(2)有关科目卡片账，要按月与诙科目总账或有关登记簿核对相符。 (3)余额表的计息积数与该科目总账余额累计数核对相符。(4)各种贷款借据要按月与各该科目分户账逐笔勾对相符。(5)贵金属分户账与出纳部门的有关保管登记簿核对相符。(6)存折户应坚持在办理业务的当时进行账折核对。12.商业银行会计报表的种类及作用?会计报表是定期对会计核算资料进行系统地归类，整理和汇总，以全面反映金融企业各项业务活动和财务状况及其经营成果的一种书面报告。1、按其所反映的经济内容分类：资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表2、按编制的时间进行分类：日计表、月报表、季度报表、年度报表作用：1.反映资金筹集和运用情况,为研究经济发展状况考核计划执行情况,提供数据。2.全面地、系统地反映业务和财务活动情况，为检查业务以及其他有关工作任务完成情况提供数字资料。 3.通过报表 的编制和核对,检察账务记载是否正确、完整、监督日常核算工作，并起到账务平衡的作用。13. 1.现金收入、付出传票，转账借方、贷方传票属于银行内部凭证，只限银行内部使用。 2.银行发生转账业务，涉及外单位的资金收付，而且又是银行主动代为收款进账或扣款时，使用特种转账传票3.当涉及外汇、外币兑换人民币；人民币兑换外汇、外币时使用外汇买卖传票。4.当需要登记表外科目账务时使用表外科目收、付传票。14.银行会计账簿记账的一般规则有哪些？1．各种账簿在启用时，应填写“账首”，即要填写会计科目、账号和户名的全称等，不得只填写会计科目代号。2．账簿的各项内容，必须根据传票有关事项逐笔记载，并结出余额。做到内容完整、数字准确、摘要简明、字迹清晰、严禁弄虚作假。传票内容如有错误或遗漏不全，应由制票人员更正补充，并加盖印章后，再行记账。 3.账簿和凭证一律用蓝黑墨水钢笔书写，复写账页可用蓝圆珠笔双面复写纸书写，红色墨水只用于划线和当年错账冲正，以及按规定用红字批注的有关文字说明。4．账簿上所写文字及金额，应占全格的 1／2，摘要栏文字如一格写不完，可在下一格继续填写，但其金额应填于末一行文字的金额栏内，账簿金额结清时，应在元位以“一 O 一”表示结平。5．账簿上的一切记载，不许涂改、挖补、刀刮、橡皮擦和用药水销蚀.6．因漏记使账页发生空格时，应在空格的摘要栏内用红字注明“空格”字样。 7．账簿、凭证记载时，使用的各种代用符号。第三章 存款业务的核算一、名词解释1.基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。2.专用存款账户是存款人因特殊需要开立的限定了资金来源或限定了资金运用的账户。3.一般存款账户是存款人在基本存款账户以外的银行借款转存。 4.临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户。5.定期储蓄存款是在存款时约定存款期限，一次或分次存入本金，到期一次或分次支取本金和利息的一种储蓄存款6. 个人通知存款是一次存入本金，不定期限，一次或分次支取本息。7.存本取息储蓄存款是一种一次存入本金，约定存款期限，分期支取利息，到期一次支取本金的储蓄存款8.整存零取储蓄存款是一种本金一次存入，约定存期，分次支取本金，到期一次支取利息的定期储蓄存款。9.定活两便储蓄是指一次存入本金，不定期限，一次或分次支取本息。10.定期整存整取储蓄是指一次存入本金，约定期限，到期一次支取本息11.零存整取储蓄是指分次存入本金，到期一次支取本息。