(1178)《财政税收法》复习题一、单项选择题1.根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，持续时间超过 12 个月的，按照（ ）确认收入的实现。 A.船舶完工日期 B.实际收款日期C.纳税年度内完成的工作量 D.船舶交付日期参考答案：C2.下列凭证中，属于自制原始凭证的是 A.进账单 B.汇款单 C.差旅费报销单 D.运费发票参考答案：B3.在邀请招标采购方式中，采购人邀请投标的供应商的数量应当符合什么要求？ A.不得少于 2 家 B.不得少于 3 家C.不得少于 4 家 D.不得少于 5 家参考答案：B4.以国家预算内容上的差别为依据，国家预算可分为哪些种类？ A.单式预算和复式预算 B.中央预算和地方预算C.增量预算和零基预算 D.经济预算和绩效预算参考答案：C5.对我国现行税法体系的描述，下列哪一项最贴切？ A.税收行政法规为主、税收法律为辅B.税收法律为主，税收行政法规为辅C.二者所占比例相同D.以上说法都不对参考答案：A6.根据发票管理办法，违法后由税务机关处 1 万元以上 5 万元以下的罚款，情节严重的，处 5 万元以上 50 万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是（ ） A.私自使用发票的B.跨规定区域开具发票的C.非法代开发票的D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的参考答案：D7.关于账簿设置的说法，错误的是 A.纳税人、扣税义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存 10 年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁 14.下列哪些是我国《预算法》规定的财政级次？ A.省、自治区、直辖市财政B.设区的市、自治州财政C.县、自治县、不设区的市、市辖区财政D.乡、民族乡、镇财政参考答案：A、B、C、D15.下列对企业所得税纳税人的认定，有哪些是不正确的？ A.中国建设银行的各分支机构均为独立的所得税的纳税人B.母公司与子公司应单独核算，分别缴纳所得税C.企业集团所属的企业均可独立核算，单独纳税D.企业有权决定本企业是否属于企业所得税纳税人参考答案：A、C、D16.下列经营活动有哪些无需缴纳增值税？ A.某企业购入新的生产设备后，转让其原使用的设备B.某个体工商户从事木制品加工，其月收入为 5000 元C.某企业从事来料加工而进口所需的设备D.某外商独资企业经营困难而进口投资人无偿援助的设备参考答案：A、B、C17.根据我国税法的规定，下列哪些项目在计算所得税时不允许进行费用扣除？ A.利息、股息、红利 B.稿酬所得C.偶然所得 D.薪金、工资所得参考答案：A、C、D18.财政法的基本原则包括哪些？ A.财政民主主义 B.财政法定主 C.财政健全主义 D.财政平等主义参考答案：A、B、C、D19.下列哪些主体具有财政监督权？ A.各级权力机关 B.各级人民政府 C.各级财政机关 D.各级审计机关参考答案：A、B、C、D20.下列哪些企业或产品可以享受增值税先征后返的优惠？ A.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料B.林业综合利用产品C.农业生产者销售的自产农业产品D.废旧物资回收经营企业参考答案：B、D21.下列经济活动有哪些应缴纳营业税？ A.某建筑公司对新建的房屋进行装潢 B.孙某新建住宅后将其赠与好友乙C.某上市公司出售其所持有的其他公司的股份D.某运输公司从事搬家业务参考答案：A、D22.下列属于基础性项目投资的有哪些？ A.交通运输等基础设施投资B.农林水产业等基础产业C.高新技术产业D.文教、卫生领域的投资参考答案：A、B、C23.下列社会关系可以构成税法调整对象的有哪些？ A.税收征纳关系B.税收权限划分关系C.税收争讼关系D.国际税收权益分配关系参考答案：A、B、C、D24.下列哪几项属于税收行政诉讼的起诉条件？ A.原告是认为税务具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织B.有具体的诉讼请求和事实根据C.法律、法规规定在起诉前必须向行政机关申请复议的，应经过税收行政复议或者复议机关逾期不作复议决定后才能起诉D.必须在法定期限内起诉参考答案：A、B、C、D25.下列哪些可以免交个人所得税？ A.中国福利彩票奖金B.购买企业债券利息C.社科院院士取得的 10 万元津贴D.发给“英雄小少年”的奖金。参考答案：C、D26.房产税的征收范围不包括下列哪些项目？ A.某农民王某自己居住的房屋B.生活小区的围墙C.企业职工宿舍D.某外资企业生产车间（封闭车间）参考答案：A、B27.税收救济方式包括？ A.税务复议 B.税务诉讼 C.税务谈判 D.税务竞争参考答案：A、B 28.对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可进行处罚，其处罚的数额可以是以下哪些？ A.重用印花税票金额的 1 倍到 5 倍B.重用印花税票金额的 5 倍C.2000 元以上 10000 元以下D.5000 元以上 10000 元以下参考答案：B、C29.我国现行房产税的征收范围涉及下列哪些内容？ A.农民自住房屋B.小区外墙C.某私企职工宿舍D.工厂的厂房参考答案：C、D30.下列哪些行为应缴纳印花税？ A.政府颁发的产权证书B.订立人寿保险合同的行为C.设立并使用营业帐簿的行为D.一般的法律咨询参考答案：A、C31.计算下列哪些税金时可以扣除已缴的印花税税额？ A.增值税B.企业所得税C.消费税D.土地增值税参考答案：B、D32.税收程序法是税收活动中发生的程序关系的法律规范的总称，和税收实体法相对。下列表述中关于税收程序法的说法正确的是哪些？ A.税收程序法制定的主体具有特定性， 在国家层次是国家权力机关及由其授权的行政机关和国家税收主管部门，在地方层次是各级地方权利机关B.税收程序法是调整税收程序关系的法律规范的总称C.税收程序法和税收实体法相对应，它们的关系是税收程序法从属于税收实体法，税收程序法的价值表现在保障税收实体法的良好实施，即税收程序法并不具有独立的价值D.现行税收程序法很大部分通过行政法等其他法律形式表现出来参考答案：A、B、D33.广义上的预算法包括国家权力机关和政府有关部门发布的各种有关预算的法律、行政法规、规章和规范性文件等，例如？ A.婚姻法 B.公司法 C.会计法 D.预算法参考答案：C、D 34.下列那些主体应当自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报起三十日内审核并发给税务登记证件？ A.某房地产企业B.某建筑企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所C.某餐饮个体工商户D.从事生产经营的某事业单位参考答案：A、B、C、D35.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（ ）？ A.红利B.转让财产所得C.租金D.利息参考答案：A、C、D36.纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记的，或者其税务登记的内容与工商登记内容无关的，办理税务登记的，应当持有下列哪些证件？ A.工商变更登记表及其工商执照（注册登记执照）B.变更税务登记申请书C.纳税人变更税务登记内容的决议D.纳税人变更税务登记内容的相关证明参考答案：B、C、D37.根据《税收征管法》第 15 条规定，下列那些主体应当自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报起三十日内审核并发给税务登记证件？ A.企业B.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所C.个体工商户D.从事生产经营的事业单位参考答案：A、B、C、D38.根据我国税法的规定，如按照税法规定所计算出的应纳税所得额与企业依照财务会计制度计算的利润总量不一致时，以下做法不正确的是？ A.应当依照财务会计制度计算所得额B.报税务机关核定所得额C.应当按照税法规定计算所得额D.企业可以自由选择如何认定所得额参考答案：A、B、D39.下列关于税收刑事责任的说法错误的是？ A.追究税收刑事责任的根据是行为人实施了违反刑法的税收犯罪行为与违法行为 B.税收刑事责任的承担主体不可能是企业C.税收刑事责任的承担主体主要上是自然人D.税收刑事责任具有严格的法定性，追究税收刑事责任只能由法院通过诉讼程序进行，未经法院判决有罪，不得追究任何人的刑事责任参考答案：A、B40.税务具体行政行为有下列哪项情形之一的，可以决定全部撤销或者部分撤销该税务具体行政行为，并可以责令被申请人在一定期限内重新作出税务具体行政行为？ A.主要事实不清、证据不足的B.适用依据错误的C.税收相对人提出申请D.超越或者滥用职权的参考答案：A、B、D41.下列哪几项不属于申请税收行政复议的条件？ A.申请人具备民事诉讼主体资格B.被申请人须为市级以上行政单位C.有具体的复议请求和事实根据D.属于受理复议机关管辖参考答案：A、B42.下列各项中哪些可以免交印花税？ A.政府贴息贷款合同B.将财产赠与社会福利机构订立的书据C.农牧业保险合同D.技术咨询合同参考答案：A、B、C43.下列哪几项属于可以复议的税务具体行政行为范围？ A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税务行政处罚行为C.税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为D.税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为参考答案：A、B、C、D44.在法定情形下，纳税人、扣缴义务人可以延期办理纳税申报。纳税人扣缴义务人申请延期办理纳税申报应当具有下列哪些条件？ A.纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期B.在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请C.经税务机关核准D.当发生法定情形(不可抗力)时，纳税人不需要向税务机关申请延期纳税申报参考答案：A、B、C、D 45.根据《税收征管法》第 26 条、《税收征管法实施细则》第 30、31、36 条的相关规定，纳税申报的方式有哪些？ A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.书面申报参考答案：A、B、C46.税收行政复议程序包括下列哪几项？ A.申请B.受理C.审查D.决定参考答案：A、B、C、D47.下列陈述哪些体现了税收刑事责任相对于行政责任、民事责任和违宪责任的区别？ A.税收刑事责任的承担主体不可能是单位B.税收刑事责任的承担主体基本上是自然人C.税收刑事责任具有严格的法定性，追究税收刑事责任只能由法院通过诉讼程序进行，未经法院判决有罪，不得追究任何人的刑事责任D.追究税收刑事责任的根据是行为人实施了违反刑法的税收犯罪行为，而并非是简单的违法行为参考答案：B、C、D48.下列哪几项属于申请税收行政复议的条件？ A.申请人具备提出复议申请的主体资格B.有明确的被申请人C.有具体的复议请求和事实根据D.属于受理复议机关管辖参考答案：A、B、C、D49.发票的相关法律不仅仅对开具发票行为进行了规范，同时也对收取发票方的行为进行了规定。下面陈述中哪些体现了对收取方的行为限制？ A.特殊情形下由付款方向收款方开具发票B.所有单位和从事生产、经营活动的个人，在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，均应当向收款方取得发票，但不得要求变更品名和金额C.任何单位接受不符合法律规定的发票，不得作为财务报销凭证D.发票取得人有保存发票的义务参考答案：A、B、C50.税款的确定方式有哪些？ A.申报确定方式B.赋课确定方式C.当事人自己决定方式 D.专门程序确定的方式参考答案：A、B、D51.税收行政诉讼的执行包括下列哪几项？ A.公民、法人或者其他组织一方拒绝履行法院的生效裁判，税务机关向法院申请强制执行B.税务机关拒绝履行法院的生效裁判，公民、法人或者其他组织申请法院强制执行C.公民、法人或者其他组织拒不履行税务具体行政行为，又不在规定的期限内起诉的，作出该税务具体行政行为的税务机关可以申请法院强制执行D.公民、法人或者其他组织延迟履行税务具体行政行为的，作出该税务具体行政行为的税务机关可以申请法院强制执行参考答案：A、B、C52.税务机关采取的强制执行措施则主要有以下哪几种？ A.加收税款滞纳金B.强制性扣缴税款C.加处罚款以及强制扣押D.强制扣押、查封、拍卖财产参考答案：A、B、C、D53.税收征管法可以划分为形式意义上的税收征管法和实质意义上的税收征管法。下列哪些属于实质意义上的税收征管法？ A.《税收征管法》B.国务院、财政部和国家税务总局发布的税收征管方面的行政法规和规章C.《海关法》、《海关稽查条例》中的关于税收征管的法律规范D.《个人所得税法》中关于各人应当缴纳税收的实体规范参考答案：A、B、C54.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关完成下列哪些行为？ A.提供清缴欠税的纳税担保B.结清应纳税款、滞纳金、罚款C.向税务机关缴纳一定的纳税保证金D.缴销发票、税务登记证件和其他税务证件参考答案：B、D55.纳税人应当履行税务登记义务，法律规定了不履行该义务的责任，包括哪些内容？ A.纳税人应当履行税务登记义务，法律规定了不履行该义务的责任，包括哪些内容？B.逾期不改正的，由工商行政管理部门吊销其营业执照C.逾期不改正的，由税务机关吊销其营业执照D.由税务机关对该行为进行罚款参考答案：A、B三、综合分析题(本大题共 2 小题，每道题 25.0 分，共 50.0 分) 1.各国历来重视对国有资产的保护和管理，发达国家关于国有资产的立法也比较完善。我 国目前已经出台了一系列的国有资产方面的法律法规，但是在法律的供给上，仍显严重不足。只有形成一套完善的齐全的法律体系，国有资产才能得到更好的管理和保护，请谈一谈你心目中的国有资产管理法体系。 参考答案：国有资产管理法的体系，即国有资产法中所有法律规范的有机构成和组合框架由于在调整对象上，国有资产包括以企业为主的经营性资产、以行政事业单位为主的非经营性资产以及资源性资产三大类，相应的法律制度需分类立法；在具体的运作中，国有资产管理法需要对国有资产的授权营运、经营管理、收益处分以及对国有资产的清产核资、产权界定、产权登记、资产评估等各环节予以监督、管理和规范，此为基础性立法。国家为调整上述各对象和环节而制定的一系列法律规范，构成了国有资产管理的法律制度体系一般而言，下述法律制度较为重要：第一、国有资产经营法，即规范国有资产经营的法律制度。主要包括：国有企业法律制度国有股权管理制度、海外投资企业的管理法律制度。第二、行政事业单位国有资产管理法律制度。其中主要包括行政事业单位的固定资产、流动资产、无形资产以及对外投资的管理法律制度，非经营性资产转换为经营性资产的管理转换的主要方式，转换的审批程序等法律制度。第三、资源性国有资产管理法律制度。主要包括土地资源管理法律制度、水资源管理法律制度、矿产资源管理法律制度、海洋资源管理法律制度等。第四、国有资产权属管理法律制度。其中主要包括国有资产清产核资制度、国有资产产权界定制度、国有资产产权登记制度、国有资产评估制度、国有资产统计报告制度、国有资产权属纠纷处理制度、国有资产流失防止制度等。第五、国有资产投资管理法律制度。其中主要包括国有资产投资规划法律制度、基本建设法律制度、固定资产更新改造法律制度、非竞争性领域国有资产投资管理法律制度、竞争性领域国有资产投资管理法律制度等。第六、国有资产转让管理法律制度。其中主要包括国有资产产权交易市场管理制度、国有资产转让合同管理制度、国有资产重组制度、国有股转让制、国有资产租赁制度等。第七、国有无形资产管理法律制度。主要包括专利、商标、著作权、专有技术等知识产权以及其他权利形态的无形资产等。第八、国有资产监督管理法律制度。主要包括国有资产内部监管制度与国有资产外部监管制度。2.某中国公民杨过，2014 年 1—12 月从中国境内取得工资、薪金收入 132000 元（人民币），取得专题讲座报酬 3000 万元，取得《杨过那些事》稿酬收入 40000 元；当年还从加拿大取得“杨过”商标权收入 150000 元，从法国取得彩票奖金 20000 元。杨过已按加拿大、法国税法规定分别缴纳了个人所得税 25000 元和 1500 元。按照中国与加拿大、法国涉外税收协定，中国公民在加拿大、法国缴纳的个人所得税可以抵扣国内个人所得税。以上货币单位均为人民币。计算该纳税人当年应纳个人所得税税额？请分析现有个人所得税法律制度的不足并提出改革建议？ 参考答案：（1）中国境内工资、薪金收入应纳税额： ① 月工资、薪金收入 132000÷12=11000（元） ② 月应纳税所得额= 11000–3500=7500（元） ③ 月应纳税额= 7500χ20%–555=945（元） ④ 年工资、薪金收入应纳税额=945χ12=11340（元） （2）中国境内劳动报酬应纳税额 =（3000-800）χ20% =440（元）（3）中国境内稿酬收入应纳税额 =40000χ（1-20%）χ20%χ（1-30%）=4480（元）（4）加拿大特许权使用费收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额） =150000χ（1–20%）χ20%=24000（元） 该纳税人在加拿大实际缴纳的税款超过了抵扣限额。因此，只能在限额内抵扣 24000 元。不用在我国补缴税款。其超过了抵扣限额的部分 1000 元（25000–24000）不能在本年度扣除，但可以在以后 5 个纳税年度的该国该项减除限额的余额中补减。（5）法国取得彩票奖金收入按我国税法规定计算的应纳税额 （即抵扣限额） =20000χ20%=4000（元） 该纳税人在法国实际缴纳的税款低于抵扣限额。因此，可以全额抵扣，并在我国补缴税款2500 元（4000–1500）。（6）该纳税人当年应纳个人所得税税额 =11340+440+4480+2500=18760（元） 概念界定 征税对象 纳税人 计税依据与税率 减免 征管制度 3.国家预算通过生效以后，就具有法律上的执行力，非经法定程序，不得改变。但是现实中对预算的随意变动仍很普遍。为控制随意变动预算，你有什么样的法律意见或建议？ 参考答案：国家预算通过生效以后，即具有法律上的执行力，非经法定程序，不得改变。为了增强预算的法律效力，结合我国的具体情况，应当规范预算调整的实体标准和法定程序，并严格其他预算变动的形式和审批。具体包括以下几个方面：（1）明确预算调整在预算执行中的特殊性。预算法中应当特别强调，预算审批通过以后，除非发生关系国民经济发展和国防安全的特别重要的理由，一般情况下不允许调整。（2）严格预算调整的审批程序。预算调整方案应当在本级人大常委会全体会议 1 个月前提交预算委员会进行初步审查，形成初步审查决议。人大常委会全体会议半个月前必须将预算调整方案及预算委员会的初步审查决议发给各位委员。人大常委会审批由全体委员的 2／3 以上的多数投票通过。审批通过的预算调整方案还需由本级政府行政首长签署命令予以公布方为有效。（3）取消县级以下政府追加预算的权力，如果发生重大自然灾害而无法通过本级预算自求平衡时，可以通过上级政府转移支付的途径予以解决。（4）规范预算变更的审批标准和程序。预算变更虽然不需要权力机关的审批，但在政府机关内部也应该确立明确的标准和程序。（5）调整预算年度起讫时间消除预算效力真空。我国预算年度实行历年制，与我国权力机关审批预算的时间无法衔接，以至于造成预算效力的断档和真空，因此必须予以改革。4.某企业 A 拖欠税款 30 余万元，为逃避纳税义务，将企业一价值 10 万元的设备无偿赠与另一企业 B，同时与企业 C 签订一虚假抵押合同，将企业价值 30 万元的办公楼抵押给企 业 C，并将抵押合同的签订日期提前至企业拖欠税款发生之日以前数日，但没有办理抵押登记。税务机关在多次催缴税款无效的情况下，查封该企业办公大楼（价值约 30 万元）以及企业其他设备（价值约 30 万元）并冻结 A 企业的银行存款账户（现金约 2 万元），同时也扣留了 A 企业无偿赠与 B 企业的价值 10 万元的设备。 问题：（1）税务机关是否有权查封企业财产、冻结企业银行账户？如有权，需具备哪些条件？（2）税务机关能否主张税收撤销权和税收优先权？为什么？是否可以直接强制执行？（3）是否有企业的权利受到了侵害？如果有，受侵害的企业享有哪些救济权利？如何行使？参考答案：（1）税务机关为确保国家税收债权的充分及时实现，在符合法定条件的情况下，遵循法定的程序，可以采取税收保全措施，本案例中的查封企业财产、冻结银行账户就是常用的税收保全措施。采取税收保全措施需满足：纳税人应纳税款已经到期；经过法定的催缴税款通知和期限以后仍未缴纳；采取税收保全措施所涉及的财产以不超过纳税人所欠税款为限，但无法分开的财产可以超过纳税人所欠税款一并查封或扣押。（2）税务机关行使税收撤销权和税收优先权需具备法定要件，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的规定行使代位权、撤销权。由于 A 企业与 C 企业签订的抵押合同是虚假的，而且没有经过登记，对税务机关没有对抗效力，因此，税务机关可以行使税收优先权。但由于税务机关查封和冻结的企业财产价值已经超过企业所欠税款，因此，税务机关无权行使税收撤销权。行使税收撤销权和税收优先权都必须通过法院来行使，税务机关不能直接强制执行。 （3）由于税务机关扣押的企业财产远大于企业所欠缴的税款，而且税务机关不恰当地行使了税收撤销权，因此，A 企业与 B 企业均受到了损害，享有请求税收行政复议权和提起税收行政诉讼权。企业可以在税务机关采取税收保全措施之日起， 60 日内书面请求上级税务机关进行税收行政复议，对于行政复议决定不服的，可以在收到复议决定书之日起，15日内向有管辖权的人民法院提起诉讼，也可以在税务机关采取税收保全措施之日起，三个月内向人民法院提起诉讼。5.财政法的基本原则？ 参考答案：第一、财政法定原则 财政权力（利）法定 财政义务法定 财政程序法定 财政责任法定第二、财政民主原则 指人民对重大财政事项有决定权第三、财政健全原则 核心：是否将公债作为财政支出的资金来源。强调财政运行的安全稳健。 内容：1 经常性收支平衡 2 公债仅用于公共性的建设项目 3 公债应遵守实体法上的风险防范机制 4 公债应履行程序法上的审查监督手续 5 强化监督和风险防范（前提是肯定地方财政的募债主体资格） C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置参考答案：B8.根据我国的现行规定，下列哪种收入属于中央与地方共享收入？ A.增值税收入 B.外资银行企业所得税收入C.城镇土地使用税收入 D.耕地占用税收入参考答案：A9.关于国债的说法错误的是 A.国债是国家以债务人身份筹集的资金B.国债是有偿的财政资金C.国债是公债的组成部分D.国债是在国内发行的国家公债参考答案：D10.关于发票检查的说法，正确的是 A.税务机关只能查阅但不能复制与发票有关的凭证、资料B.税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制C.由于税务检查的特殊性，在税务机关进行检查时，无需出具税务任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人D.税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人参考答案：B11.政府预算决策过程的实质是（ ） A.决策程序的法定性 B.对公共偏好的选择C.优化预算决策路径 D.提高决策的透明度参考答案：B12.财政在社会经济发展过程中对某些行业采取的低税或免税政策所发挥的政策功能是？ A.控制功能 B.导向功能 C.协调功能 D.稳定功能参考答案：B13.邀请招标采购方式中，邀请投标的供应商的数量不得少于几家？ A.1 B.3 C.5 D.7参考答案：B14.税收救济方式不包括 A.税务复议 B.税务诉讼 C.税务谈判 D.税务申诉 第四、财政平等原则整体上： 1 地区间保证最低限度的财政均衡 （地区间） 2 每一群体具有同等机会和待遇 （人和人之间） 3 最低人权保障 （人和人之间）财政收入：4 税收体现量能课税 5 费用征收体现收益相关度财政支出：6 财政支出标准公平，避免差异过大6.随着汽车保有量的增加，燃油税再次成为热议话题，请结合消费税、资源税等法律制度，并结合我国社会现状，设计你心目中的燃油税法律制度（包括基本税制要素） 参考答案： 燃油税概念界定 征税对象 纳税人 计税依据与税率 减免 征管制度 7.甲公司为一家化妆品生产企业，2015 年 9 月从美国进口一批化妆品，已知化妆品的离岸价格为 50 万美元（假设汇率为 1:6），运抵我国关境内输入地点起卸前的运费、保险费合计为 100 万元人民币，此批化妆品的关税税率为 25%，消费税税率为 20%，增值税税率为17%，则该企业进口环节应缴纳的关税、增值税、消费税合计为多少万元？请分析现有增值税法律制度的不足并提出改革建议？ 参考答案：应缴纳关税为：（300＋100）×25%＝100 万元；增值税和消费税的组成计税价格：（300＋100＋100）/（1－20%）＝625 万元，消费税：625×20%＝125 万元；增值税：625×17%＝106.25 万元，所以企业进口环节应缴纳的关税、增值税、消费税合计为 100＋125＋106.25＝331.25 万元。概念界定 征税对象 纳税人 计税依据与税率 减免 征管制度语言表达规范、法言法语、逻辑清楚，有适当创新8.本课程名称是财政税收法，注册会计师中有一门考试科目是税法，经济学专业的同学要学一门课程叫财政学（类似于财政法）。请分析财政税收法、税法与财政学的区别与联系 参考答案：财政税收法是财政法与税法的集合。 财政法涉及财政基本法、财政平衡法、财政预算法、财政支出法、财政收入法和财政监督法。 税法涉及税法总论、实体税法、程序性税法。具体包括三大主要税种，流转税、所得税、财产行为税。 财政法涉及财政收支等各方面法律制度，税法是财政收入中的税收收入的专门法律制度。 财政学是研究以国家为主体的财政分配关系的形成和发展规律的学科。财政法是财政学与法学的交叉学科。9.社会保险基金预算的主要内容是什么？目前，社会保险基金预算存在哪些问题？ 参考答案：社会保险基金预算的主要内容包括社会保险基金收入计划、社会保险基金支出计划以及社会保险基金预算编制说明。第一．社会保险基金预算收入计划现阶段，我国的社会保险基金预算收入包括：(1)单位缴纳的社会保险费收人。(2)职工个人缴纳的社会保险费收入。(3)基金利息收入。(4)财政补贴收入。(5)转移收入。(6)上级补助收入。(7)下级上解收入。(8)其他收入。上述基金收入项目按规定分别形成基本养老保险基金、基本医疗保险基金和失业保险基金。第二．社会保险基金预算支出计划社会保险基金预算支出项目包括：(1)社会保险待遇支出。(2)转移支出。(3)补助下级支出。(4)上解上级支出。(5)其他支出。第三．主要问题包括：收入不足，支出庞大，编制预算草案的政策依据缺位，各项数字的计算依据缺乏科学性，比上年预算及其执行增减变化的主要原因说明不足。10.二手房买卖中，卖方须缴纳哪些税？买方须缴纳哪些税？现实中，普遍认为存在税负转嫁，税负较重的问题，请谈谈如何改革相关税法制度。 参考答案：二手房买卖中，卖方须缴纳个人所得税或企业所得税，营业税。买方须缴纳契税。土地增值税与印花税存在免征。现实中，普遍存在税负转嫁给买方，买方税负较重的问题这些问题不是单靠税法制度能够解决的。例如，当房地产市场由买方主导时，税负转嫁可以一定程度上避免。同时，税制减轻房产转让时的税负，适当增加房产保有阶段税负（例如房产税），逼出个人保有的多套房产，增加房产供应量，保障房地产市场良性发展。 11.房产税改革是当今社会的热点问题，请根据现行房产税法律制度与重庆、上海房产税改革试点中的不足，重新设计房产税法律制度（包括基本税制要素）。 参考答案：第一，房产税的征税对象。房产税的征税对象是房产。第二，房产税的征税范围，房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，“不包括农村”。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、室外游泳池等不属于房产税的征税范围。第三，房产税的纳税人。在我国城市、县城、建制镇和工矿区（不包括农村）内拥有房屋产权的单位和个人，具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人。 第四，房产税的税率。我国现行房产税采用比例税率，即从价计税的，税率为 1.2%；从租计税的，税率为 12%。第五，房产税的减免优惠。论述关于个人非营业住房的界定。 参考答案：C15..根据不同的标准划分，国家预算可以分为不同的种类。如果以国家编制形式差别为依据，国家预算可以分为两种？ A.单式预算和复式预算 B.中央预算和地方预算C.项目预算和非项目预算 D.经济预算和绩效预算参考答案：A16.关于税种与税种法之间的关系，下列哪个说法是正确的？ A.一法一税 B.一法多税 C.无任何关系 D.多税一法参考答案：A17.房产税的征收范围不包括下列哪个项目？ A.某村民民宅 B.某外企办公房 C.某私企厂房 D.某大型商场参考答案：A18.下列说法中哪项不正确？ A.税收纠纷救济类型多样化，形成以税收行政诉讼为中心的相对完整的救济机制B.税收纠纷救济依据呈法典化趋势C.税收救济的程序制约不断弱化D.涉外税务行政救济日益增多参考答案：C19.政府进行转移支付的理论基础和前提是什么？ A.各级政府之间的权力分配B.不同地区之间政府的偏好C.市场经济决定的收入分配结果不公平D.事权应当与财权相统一参考答案：C20.我国政府采购法对政府采购主体所做的界定中不包括 A.国家机关 B.事业单位 C.社会团体 D.国有企业参考答案：D21.我国政府采购主要采用 A.邀请招标 B.公开招标 C.询价 D.谈判参考答案：B22.世界各国普遍使用的弥补财政赤字的做法是 A.增收减支 B.动用结余C.发行公债 D.向中央银行透支或借款参考答案：C23.房产税的征收范围不包括下列哪个项目？ A.某村民民宅 B.某外企办公房C.某私企厂房 D.某大型商场参考答案：A24.某商业银行 2014 年第一季度向企业发放贷款取得利息收入 400 万元，逾期贷款罚息收入 5 万元；将上年第三季度购进的有价证券转让，卖出价 860 万元，该证券买入价 780 万元；代收水电费取得手续费等收入 14 万元（其中包括工本费 2 万元）。则该商业银行 2014年第一季度应纳营业税为（ ）万元。 A.24.95 B.24.85 C.63.95 D.63.85参考答案：A25.下列哪一项税种的现行法律依据不是全国人大制度的法律？ A.个人所得税 B.企业所得税 C.车船税 D.增值税参考答案：D26.通过宪法制定的财政政策具有法律效力，在执行中具有的特点是 A.强制性 B.直接性 C.间接性 D.固定性参考答案：A27.关于税法解释的说法，错误的是 A.税收立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释B.税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力C.税收司法解释的主体是国家税务总局D.税收司法解释具有法律效力参考答案：C28.关于减免税的说法，错误的是 A.减免税有针对纳税人的，也有针对征税对象的B.任何单位与部门都不得擅自减税免税C.征税对象超过起征点的只对超过部分征税D.征税对象没有达到起征点的不征税参考答案：C29.关于税负转嫁的说法，正确的是 A.商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比B.商品供给弹性越小，税负前转的程度越大C.竞争性商品的转嫁能力较强D.征税范围广的税种较易转嫁参考答案：D30.某煤矿 8 月份开采煤炭 6 万吨，移送自用 2 万吨，其余未销售，生产选煤、洗煤共 4 万吨，税额为每吨 2 元，则该煤矿应缴纳多少资源税？ A.12 万元 B.4 万元 C.8 万元 D.20 万元参考答案：C 31.下列哪些经营者应当缴纳企业所得税？ A.某个体户 B.某独资企业 C.某律师事务所（合伙企业） D.有限责任公司参考答案：D32.某煤矿 5 月份开采煤炭 100 万吨，生产并销售洗煤共 40 万吨，其余未销售，税额为每吨2 元，则该煤矿应缴纳多少资源税？ A.120 万元 B.40 万元 C.80 万元 D.200 万元参考答案：C33.法律对增值税专用发票的领购主体有一定限制，只有哪种人可以合法领购和使用增值税专用发票？ A.未取得税务登记证的纳税义务人B.根据增值税有关规定确认的小规模纳税人C.特殊情形下的非增值税纳税人D.增值税一般纳税人参考答案：D34.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，哪一机关有权吊销其营业执照？ A.税务机关 B.工商行政管理局 C.法院 D.政府参考答案：B35.发票是在商品购销、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。我国的发票主管机关是下列哪一个？A.财政部 B.税务机关 C.中国人民银行 D.海关参考答案：B36.关于税款追征的说法，错误的是 A.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在 5 年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金B.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关可无限期追征税款、滞纳金，不受规定期限的限制D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至 5 年。参考答案：A37.根据个人所得税法，从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后（）日内，将应缴税款缴入国库。 A.7 B.15 C.30 D.60参考答案：C 38.企业重组的税务处理区分不同条件分别使用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定 。其中，使用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的（） A.15% B.25% C.75% D.85%参考答案：A39.全国人大的预算职权不包括？ A.审查权 B.批准权 C.变更撤销权 D.复议权参考答案：D40.财政支出法律制度不涉及？ A.税收征管法 B.政府采购法 C.财政拨款法 D.财政投资法参考答案：A41.根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（ ） A.开采矿产品的国有企业 B.进口矿产品的单位C.管辖海域开采矿产品的个体户 D.股份制盐厂参考答案：B42.李某在北京拥有一套临街商铺，由于急需用钱将商铺卖给王某，由于王某长期居住在天津，随即将商铺交给其朋友刘某使用，目前该商铺的房产税 纳税人是 A.王某 B.刘某 C.王某和刘某 D.李某参考答案：B43.对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的（ ）以上 A.50% B.60% C.70% D.80%参考答案：C44.某企业 2014 年 4 月将一台账面原值 80 万元、已提折 38 万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运入境。经海关审定的境外修理费 4 万元、料件费 12 万元、运费 1 万元。假定设备的进口关税税率为 20%。则该企业应缴纳关税为（ ）万元。 A.3.2 B.3.4 C.8.4 D.12参考答案：A45.在预算资金监督制衡方的行为特征中，最基本的特征是（ ） A.代表人民的利益 B.具有委员会决策机制的特点C.面临各种偏好加总的困难 D.面临组织协调的交易成本参考答案：A46.某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014 年 2 月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得不含税收入 60000 元；销售自己使用过的小汽车 1 辆，小汽车原值为 130000元，销售后取得含税收入 36000 元。该企业上述业务应缴纳增值税为（）元。 A.1800.00 B.2499.03 C.3400.00 D.4200.00 参考答案：B47.参加政府采购活动的供应商的条件之一是应当在参加政府采购活动的前几年内，无经营活动重大违法记录？ A.2 年 B.3 年 C.4 年 D.5 年参考答案：B48.下列哪一项不属于税务机关作出的税务行政处罚行为？ A.罚款 B.没收非法所得 C.拘留 D.停止出口退税权参考答案：C49.关于税收救济法的发展，下列说法中哪个是不正确的？ A.救济类型呈多样化趋势，形成了以税收行政诉讼为中心的较完整的救济机制B.救济依据呈现法典化趋势C.对行政行为的程序制约不断弱化D.涉外行政救济日益增多参考答案：C50.政府进行转移支付的理论基础和前提是什么？ A.各级政府之间的权力分配B.不同地区之间政府的偏好C.市场经济决定的收入分配结果不公平D.事权应当与财权相统一参考答案：C51.根据“营改增”试点办法，纳税人提供应税服务使用免税、减税规定的，可以放弃免税 、减税、依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，（）个月内不得再申请免税、减税。 A.6 B.12 C.24 D.36参考答案：D52.下列行为中，不属于增值税征收范围的是（ ） A.将购买的货物分配给股东B.将购买的货物用于集体福利C.将自产的货物无偿赠送给他人D.将自产的货物用于对外投资参考答案：B53.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由税务机关 A.责令停业整顿B.处 2000 元以下的罚款C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照D.处 2000 元以上 1 万元以下的罚款参考答案：C 二、多项选择题 1.财政法的基本原则不包括哪些原则？ A.民主主义 B.法定主义 C.正当性主义 D.和谐主义参考答案：C、D2.《预算法》是我国的一部重要法律。《预算法》对下列哪些重要事项做了规定？ A.规定了预算支出的基本形式B.规定了中央预算支出和地方预算支出的划分方法和原则C.规定了财政收入的主要形式D.规定了哪些财政收入属于中央，哪些财政收入属于地方参考答案：A、C3.关于我国财政投资主体的叙述，下列哪些是正确的？ A.我国现行的财政投资主体包括中央政府和地方政府B.中央政府在财政投资中占主导地位C.企业和个人可以通过参股等形式参与投资D.政府也可以通过提供政策贴息、补助等方式扶持企业对基础性项目进行投资参考答案：A、B、C、D4.某企业为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生如下进项税额，其中哪些可以从销项税额中进行抵扣？ A.从农户直接购买其自产农产品的进项税额B.从废旧物资经营单位购进废旧物资的进项税额C.购进原材料而取得承运部门开具的运输发票上注明的运费的进项税额D.购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证参考答案：A、B、C5.关于财政投资，下列说法中哪些是正确的？ A.财政投资的主体是中央政府B.财政投资的资金来源仅包括财政预算内资金C.财政投资的经济性质是购买性支出D.财政投资的范围主要是基础性项目和公益性项目参考答案：A、C、D6.财政收入法主要包括哪些内容？ A.预算法 B.税法 C.国债法 D.费用征收法参考答案：B、C、D7.中央政府和地方政府分别履行不同的职责。一般来讲，下列哪些职责是属于中央政府的？ A.提供国防安全以及全国性的维持社会秩序服务B.实现全国范围内资源有效配置，弥补市场缺陷C.实现公平、合理的收入分配D.实现全国经济的稳定和增长 参考答案：A、B、C、D8.下列采购活动不适用《政府采购法》的有哪些？ A.军队进行的军事采购B.政府在“非典”期间紧急采购医药物品C.香港政府采购办公用品D.涉及国家安全和秘密的采购参考答案：A、B、C、D9.关于财政收支划分法，下列哪些说法是正确的？ A.世界上绝大多数国家都制定了《财政收支划分法》B.我国台湾地区制定了较完备的“财政收支划分法”C.我国有关于财政收支划分的法律规范，但还没有一部《财政收支划分法》D.我国目前只有国务院《关于实行分税制财政管理体制的决定》对财政收支划分做了一些规定参考答案：B、C10.税法的效力一般包括下列哪几项？ A.对人的效力 B.时间效力 C.空间效力 D.对物的效力参考答案：A、B、C11.实质意义上的预算法是调整预算关系的法律规范的总称，是财政法的主要组成部分。预算法调整的预算关系包括哪些？ A.国家在组织预算资金收入和支出过程中产生的社会关系B.国家在进行预算资金使用过程中产生的社会关系C.国家在管理预算资金过程中产生的社会关系D.国家在监督预算资金过程中产生的社会关系参考答案：A、B、C、D12.关于预算，下列哪些说法是错误的？ A.全国人大及其常委会对中央和地方预算、决算进行监督，县级以上地方各级人大及其常委会对本级和下级政府预算、决算进行监督B.县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请上一级政府审查和批准C.各级政府应当在每一预算年度内至少三次向本级人大或者人大常委会作预算执行情况的报告D.各级政府财政部门负责监督检查本级各部门及其各单位预算的执行，并向本级政府和上一级政府财政部门报告预算执行情况参考答案：B、C13.税收法定是税法中非常重要的基本原则，或称税法的最高法律原则，税收法定原则一般由以下哪几项具体原则组成？ A.税收要素法定原则 B.交税合法性原则C.税收要素明确原则 D.征税合法性原则参考答案：A、C、D