西南大学培训与继续教育学院课程考试试题卷课程名称【编号】：财政学【9035】 A 卷考试类别:大作业 满分：100 分 一、问答题（请选择其中任意 3 题作答，每题 20 分，本题满分 60 分）1.简述税收制度的基本要素答：税收要素指的是构成税收制度的基本因素，它说明谁征税，向谁征，征多少以及如何征。税收要素主要包括纳税义务人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、税收优惠和违章处理等，其中，纳税义务人、征税对象和税率被称为税收的三大要素。2.简述区分公共物品与私人物品的基本标准。答：区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准:一是排他性和非排他性;二是竞争性和非竞争性。私人物品具有排他性和竞争性 ;公共物品具有非排他性和非竞争性。排他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者为私人产品付钱购买之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的意义，排他性是私人物品 的第一个特征。竞争性是指消费者的增加引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。非排他性则是公共物品的第一个特征,即一些人享用公共 物品带来的利益二不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象,即免费 享用公共物品的利益。非竞争性是公共物品的第二个特性，即消费者的增加不引起生产成本的增加,即多一个消费者引起的社会边际成本为零,。此外，外部效应和效用的不可分割性，也是区分公共物品和私人物品的重要标准。3.简述公债规模的衡量指标答：公债的规模指公共债务的总水平，公债规模存在一个适度的问题。如果公债规模失控，不但难以发挥其应有的积极效应，反而会给国家财政和社会经济的正常运转带来消极影响。一般来说，量度公债发行规模的指标主要有： （1）债务负担率。用公式表示为：债务负担率=当年累积未清偿公债余额/当年国内生产总值×100%。 该项指标表示政府债务存量规模与国民经济活动规模的关系，反映政府举债对国民经济的影响程度债务负担率较高说明政府的借债行为对国民经济活动的影响较大，增发公债的潜力有限而债务负担率较低，则说明社会应债能力较强，公债规模可以适当扩大。 （2）债务依存度。用公式表示为：债务依存度=当年公债发行总额/当年财政支出总额×100%。 该项指标用以表示在当年政府预算中，公债收入占财政支出的比重，其中财政支出包括债务还本付息支出，它反映财政支出对公债的依赖程度。当公债发行量过大，债务依存度过高时，表明财政支出过份依靠债务收入，这必然对未来的财政平衡构成潜在威胁。 （3）偿债率。用公式表示为：偿债率=当年公债还本付息额/当年财政收入总额×100% 该项指标表明预算年度的财政收入中有多大份额需用于偿付到期债务本息，反映以往年度发行的公债对当期财政形成的压力大小。4.简述社会保障基金的不同筹资模式。- 1 - 5.简述社会保险的含义及特征。二、论述分析题（共 1 题，共 40 分）1.简析公共产品的不同提供方式。答：（1）政府提供。政府成立公共部门直接向公民提供各种公共物品，如国防、安全、公共道路、给排水等。 （2）政府与私营机构签订合同。主要是针对基础设施建设。比如，国家允许私人企业以建设-经营-转让（BOT）的方式参与公共基础设施及服务的提供，并通过若干年的特许独家经营，等到收回自己的投资并获得利润后，再由政府接收该公共基础设施。 （3）政府授予私营机构经营权。政府将现有的公共基础设施以授予经营权的方式，委托给私人公司经营，如自来水公司、供电等。还有很多的公共服务项目也是由这种方式经营的，如政府将城市卫生管理、绿地维护、市政设施维护等委托私人管理。 （4）政府给提供公共物品的私营机构提供补贴。政府提供财政补贴的主要领域是科学技术、基础研究、教育、卫生保健、住房、图书馆、博物馆等。 （5）私人提供。以广播节目为例。私人电台或承包官办电台的节目的个人或者企业，虽然不能从广播节目的消费者中收取费用，但却可以向广告发布者收取广告费。- 2 -