西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷类别：网教 课程名称【编号】： 新税制 【0152】A 卷大作业 满分：100 分一、简述题（每小题 10 分，共 40 分，本大题为必答题）1．简述 2019 年 1 月 1 日起执行的个人所得税法与之前的个人所得税法主要变化的内容。答：根据新《个人所得税法》第十条规定:有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报:(一)取得综合所得需要办理汇算清缴;(二)取得应税所得没有扣缴义务人;(三)取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款;(四)取得境外所得;(五)因移居境外注销中国户籍;(六)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得;(七)国务院规定的其他情形。2．简述 2018 年 5 月 1 日执行的增值税税收新政策的主要内容。答：（1）纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 17%和 11%税率的，税率分别调整为 16%、10%。（编者注：建筑业因适用于 11%税率，则由 11%降至 10%）（2）纳税人购进农产品，原适用 11%扣除率的，扣除率调整为 10%。（3）纳税人购进用于生产销售或委托加工 16%税率货物的农产品，按照 12%的扣除率计算进项税额。（4）原适用 17%税率且出口退税率为 17%的出口货物，出口退税率调整至 16%。原适用 11%税率且出口退税率为 11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至 10%。（5）外贸企业 2018 年 7 月 31 日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率；购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率。生产企业 2018 年 7 月 31 日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，执行调整前的出口退税率。调整出口货物退税率的执行时间及出口货物的时间，以出口货物报关单上注明的出口日期为准，调整跨境应税行为退税率的执行时间及销售跨境应税行为的时间，以出口发票的开具日期为准。（6）本通知自 2018 年 5 月 1 日起执行。此前有关规定与本通知规定的增值税税率、扣除率、出口退税率不一致的，以本通知为准。（7）各地要高度重视增值税税率调整工作，做好实施前的各项准备以及实施过程中的监测分析、宣传解释等工作，确保增值税税率调整工作平稳、有序推进。如遇问题，请及时上报财政部和税务总局。3．简述印花税的征税范围。答：印花税只对印花税条例列举的凭证征收，没有列举的不征税。其具体范围分为五类：（一）经济合同；（二）产权转移书据；（三）营业账簿；（四）权利、许可证照；（五）经财政部门确定征税的其他凭证。4．简述现行消费税的征税范围。答：现行消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、一次性木制筷子、实木地板、电池、涂料等 15 个税目，有的税目还可进一步划分若干子目。二、业务计算题（共 60 分）（以下五小题，由学生任选三小题作答）2．（20 分）某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 5 月份发生如下经营业务：（1）购入 30 万元的原材料已验收入库，支付增值税 4.8 万元；（2）本月销售冰箱给一般纳税人，共收取不含税价款 60 万元，货款已收到；（3）销售给小规模纳税人冰箱，收取含税货款 23.2 万元；（4）上月未抵扣完的进项税额是 1.9 万元。要求：计算该企业当月应缴纳的增值税是多少？答：上月未抵扣完的进项税额是 1.9 万元，本月可以继续抵扣.当月应缴纳增值税=销项税-进项税-上期留抵额=10.2+3.4+1.7-1.9-5.1=8.3 万元.- 1 - 3.（20 分）某企业邀请一位专家为其进行产品设计，设计后完成后，企业按约定支付专家 16000 元劳务报酬，并由企业代扣代缴个人所得税。要求：计算由企业代扣代缴个人所得税额是多少？答：企业应代扣代缴专家所得税：16000*20%*25%=800（专家负担）专家最终收到款项：16000-800=15200企业实际支出金额：16000企业税前扣除金额：160004．（20 分）某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料不含税成本 8938 元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费 3042 元。球具厂没有同类球具的销售价格，消费税税率 10%。要求：计算该高尔夫球具厂应代扣代缴的消费税额是多少？答：组成计税价格=【8938+3042÷（1+17%）】÷（1-10%）=【8938+2600】÷（1-10%）=11538÷（1-10%）=12820（元） 应纳消费税=12820×10%=1282（元）5．（20 分）某企业每月均因购销业务签订运输合同，本月因材料购进及产品销售签订运输保管合同一份，合同注明：货物金额 150 万元，运输费用 10 万元、装卸费用 0.3 万元。（运输合同的印花税税率为 0.5‰）要求：计算该企业当月应纳多少印花税？ 答：货物运输合同的计税依据为取得的运输费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。该运输合同应缴纳的印花税=10×0.5‰=50（元）- 2 -