西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷 类别：网教 专业：会计 课程名称【编号】： 财政学 【 0465 】 A 卷 大作业 满分：100 分 大作业题目共 4 题，25 分/题，共 100 分一. 什么是税负转嫁？举例说明税负转嫁的形式。答：所谓税负转嫁，就是纳税人不实际负担所纳税收，而通过购入或销出商品价格的变动，或通过其他手段，将全部或部分税收转移给他人负担。 主要形式有： （1）前转嫁。前转嫁又称顺转嫁，是指纳税人通过交易活动，将税款附加在价格之上，顺着价格运动方向向前转移给购买者负担。 （2）后转嫁。后转嫁也称为逆转嫁，是指纳税人通过压低购进商品(劳务)的价格，将其缴纳的税款冲抵价格的一部分，逆着价格运动方向，向后转移给销售者负担。属于由买方向卖方的转嫁。 （ 3）散转嫁。也称混合转嫁，是指纳税人将其缴纳的税款一部分前转嫁，一部分后转嫁，使其税负不归于一人，而是分散给多人负担。 （4）税收资本化。税收资本化是后转嫁的一种特殊形式，是指纳税人在购买不动产或有价证券时，将以后应纳的税款在买价中预先扣除。以后虽然名义上是买方在按期缴纳税款，但实际是由卖方负担。同样属于买方向卖方的转嫁。二. 什么是财政政策？简述财政政策的目标和工具。 答：财政政策是指国家根据一定时期政治、经济、社会发展的任务而规定的财政工作的指导原则，通过财政支出与税收政策的变动来影响和调节总需求。增加政府支出，可以刺激总需求，从而增加国民收入，反之则压抑总需求，减少国民收入。税收对国民收入是一种收缩性力量，因此，增加政府税收，可以抑制总需求从而减少国民收入，反之，则刺激总需求增加国民收入。 财政政策是国家整个经济政策的组成部分。财政政策目标 ：根据我国经济社会发展的需要及财政的基本特点，我国财政政策的目标可归结为以下六个方面：1)充分就业。这是政府进行宏观经济调控的首要目标 。2)物价相对稳定。这是财政政策稳定和发展经济职能的基本要求。3)收入的合理分配。4)资源合理配置。资源合理配置是指对现有的人力、物力、财力等社会资源进行合理- 1 - 分配，使其发挥最有效的作用，获得最大的经济和社会效益。5)经济可持续均衡增长6)社会生活质量逐步提高。财政政策工具：(1)财政收入(主要是税收)(2)财政支出(3)国债(4)政府投资三．2015 年 12 月，某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内发生如下购销业务：①销售农用薄膜，开出的增值税专用发票上注明价款 180 万元；②销售塑料制品；开出的增值税专用发票上注明价款 230 万元；③采购生产原料聚乙烯，取得的增值税专用发票上注明价款为 120 万元；④采购生产用燃料煤炭，取得的增值税专用发票上注明价款为 75 万元；⑤支付运输单位运费，取得的货物运输业增值税专用发票上注明的不含税金额为 100 万元。煤炭和农用薄膜增值税税率 13％，其他为 17％，运输业的营业税改为增值税的税率为 11%。根据增值税原理计算该企业当期应纳增值税税额。答：（1）进项税额=120*17%+75*13%+18*10%=31.95（万元） （2）销项税额=180*13%+230*17%=62.5（万元） （3）当期应纳税额=62.5-31.95=30.55（万元）四.王某 2014 年收入情况如下：1.雇佣单位每月支付工资、薪金 8 000 元；2.派遣单位每月支付工资、薪金 4000 元；3.从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币 18000 元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币 1800；4.从国内另一单位一次取得工程设计费 30 000 元。5.到期国债利息 1000 元。6.与某大学王教授合著一本专业著作,取得稿酬收入 20000 元,其中: 王某分得稿酬12000 元,并拿出 3000 元捐赠给希望工程基金会。请计算(不计“三险一金”)：1.雇佣单位和派遣单位全年扣缴王某的个人所得税分别为多少？2.王某到税务机关申报纳税时，应该补缴多少？3.王某从国外取得特许权使用费收入在国内是否纳税？4.王某取得工程设计费应纳个人所得税税额位多少？5.王某取得的国债利息是否免税？为什么？6.稿酬收入缴纳多少个人所得税税额？- 2 - 答：（1）雇用单位代扣代缴税额=[（8000-3500）*10%-105]*12=4140（元） 派遣单位代扣代缴税额=（4000*10%-105）*12=3540（元） （2）[(8000+4000-3500)*20%-555]*12-4140-3540=6060（元） （3）18000*（1-20%）*20%-1800=1080（元） （4）30000*（1-20%）*30%-2000=5200（元） （5）国债利息免税； （6）12000*（1-20%）=9600（元） 9600*30%=2880（元） （9600-2880）*20%*（1-30%）=940.8（元）- 3 -