中国地质大学(北京)继续教育学院《税法》模拟题一.单选题1.《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于()A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律[答案]:B2.2009 年 9 月某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒 100 吨全部用于销售,当月取得销售额 480 万元(含税),当月初库存外购粮食酒精余额为 90 万元,当月购进粮食酒精 110 万元,月末库存外购粮食酒精 20 万元.该厂当月应纳的消费税是()A.111 万元B.92.05 万元C.121 万元D.102.57 万元[答案]:B3.2012 年度某运输公司拥有载客人数 9 人以下的小汽车 20 辆,载客人数 9 人以上的客车 30辆,载货汽车 15 辆(每辆整备质量 8 吨),另有纯电动小汽车 8 辆.小汽车每辆年税额 800 元,客车每辆年税额 1200 元,货车每吨年税额 60 元.该运输公司 2012 年度应缴纳车船税()A.59200 元B.61600 元C.65600 元D.68000 元[答案]:A4.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 ,可以在计算应纳税所得额时()扣除A.全额B.减半C.加倍D.加计[答案]:D5.按规定,纳税人开采或者生产适用定额税率的应税产品销售的,以()为计税依据A.销售数量B.开采数量C.生产数量D.计划产量[答案]:A6.按消费税暂行条例的条例,下列项目中准予扣除已纳消费税的有()A.外购已税汽车轮胎生产的小汽车第 1 页(共 27 页) 中国地质大学(北京)继续教育学院C.2008 年 5 月 5 日至 2008 年 12 月 31 日D.以上三种由纳税人选择[答案]:C49.某市的环保局有一已登记注册的桑塔娜车辆,其底盘和发动机同时发生更换,支付更换款19528 元,其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的()计算A.0.8B.0.7C.0.6D.0.55[答案]:B50.某市工商局 2006 年 3 月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作自用,支付含增值税价款234000 元,代收的保险费 2500 元,送车费 700 元,上牌费 1800 元,均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据.该工商局应纳车辆购置税()元A.28320B.20427.35C.25320D.21642.03[答案]:B51.某市观光采摘园占地共 20000 平方米,其中水果种植用地 16000 平方米,行政办公用地3000 平方米,观光园附设饮食部占地 1000 平方米.企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米 5 元.该企业全年应缴纳城镇土地使用税()元A.0B.20000C.100000D.80000[答案]:B52.某铁矿山 1 月份开采铁矿石原矿 10000 吨,其中已销售 8000 吨,已自用 1500 吨用于选铁精矿,另有 500 吨待销售.该铁矿山适用的单位税额为每吨 8 元,其 1 月份应纳的资源税税额为()A.80000 元B.64000 元C.12000 元D.76000 元[答案]:D53.某外籍公民甲先生在中国境内无住所,2006 年 7 月受境外公司委派至境內乙公司任职,此后一直在境内居住.2011 年 8 月在境外取得有境外公司支付的特许权使用费 40000 元(折合人民币).8 月在某商场取得按消费积分反馈的价值 1800 元的礼品,同时参加该商场举行的抽奖活动,抽中价值 5000 元的奖品.甲先生 8 月上述所得应纳个人所得税()元A.7760B.1360第 10 页(共 27 页) 中国地质大学(北京)继续教育学院C.1000D.0[答案]:C54.某外贸公司 2009 年 3 月从生产企业购进入化妆品一批,取得增值税专用发票注明价款 25万元,增值税 4.25 万元,支付购化妆品的运输费用 3 万元,当月该批化妆品全部出口取得销售收入 35 万元.该外贸公司出口化妆品应退的消费税为()A.7.5 万元B.8.4 万元C.9.7 万元D.10.5 万元[答案]:A55.某县一家生产企业转让一块位于城市的土地使用权 ,取得收入 600 万元,年初取得该土地使用权时支付金额 480 万元,转让时发生相关费用 5 万元则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()A.4600B.4800C.5750D.6000[答案]:D56.某烟厂按市场价格调拨给独立核算的门市部一批卷烟,应按以下哪种办法缴纳消费税()A.按烟厂的调拨价格从价计征B.按烟厂的调拨价格和数量复合计税C.按门市部的售价从价计征D.按门市部的售价和数量复合计税[答案]:B57.纳税人将委托加工收回的应税消费品(酒类产品除外)用于连续生产应税消费品的,在计算纳税时,其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理().A.已纳税款不得扣除B.已纳税款可扣除一半C.已纳税款可全部扣除D.应对收回的委托加工应税消费品当期生产领用部分的已纳税款予以扣除[答案]:D58.纳税人将自产的应税消费品用于()的,不征收消费税A.连续生产应税消费品B.连续生产非应税消费品C.职工福利,赞助,广告D.管理部门[答案]:A第 11 页(共 27 页) 中国地质大学(北京)继续教育学院59.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除A.5%之内B.0.1C.10%以内D.20%以内[答案]:C60.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的()支出,不得在计算应纳税所得额时扣除A.管理费用B.利息C.生产成本D.损失[答案]:B61.企业的下列收入中,哪个是应税收入()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息,红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.银行存款利息收入[答案]:D62.企业开发新技术,新产品,新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时()扣除A.全额B.加计C.减半D.加倍[答案]:B63.企业纳税年度发生亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过()年A.五年B.三年C.十年D.不能弥补[答案]:A64.企业所得税法公布前批准设立的企业,依照当时的税收法律,行政法规规定,享受低税率xxx 的,按照国务院规定,可以在本法施行后()年内,逐步过渡到规定的税率A.三B.五C.二D.十第 12 页(共 27 页) 中国地质大学(北京)继续教育学院[答案]:B65.企业应当自年度终了之日起()个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款A.三B.四C.五D.六[答案]:C66.企业应当自月份或季度终了之日起()日内,向税务机关报送预缴企业所得税申报表,预缴税款A.10B.15C.7D.5[答案]:B67.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时()收入A.加倍B.加成C.加计D.减计[答案]:D68.实行复合办法计税的进口应税消费品组成计税价格的计算公式为()A.关税完税价格/(1-消费税税率)B.(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)C.关税/(1+消费税税率)D.(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)/(1-消费税比例税率)[答案]:D69.税收法律关系产生的标志是()A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征,纳双方权利与义务关系的形成[答案]:C70.税务机关在税务检查中发现,张某委托本地个体户李某加工实木地板.张某已将实木地板收回并销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明.下列关于税务机关征管行为的表述中,正确的是()A.要求李某补缴税款第 13 页(共 27 页) 中国地质大学(北京)继续教育学院B.要求张某补缴税款C.应对张某处以未缴消费税额 0.5 倍至 3 倍的罚款D.应对李某处以未代收代缴消费税额 0.5 倍至 3 倍的罚款[答案]:B71.投资者应纳的个人所得税税款,按年计算,分月或者分季预缴,由投资者在每月或每季度终了后()日内预缴A.5B.7C.10D.15[答案]:B72.土地增值税准予免税的房地产交易包括()A.因工作调动出租现有住房B.出售超面积住宅C.城建规划征用收回的房地产D.转让营业性非住房[答案]:C73.王某的一篇小说在某晚报上连载三月,每月取得稿酬 3600 元,然后送交出版社出版,一次取得稿酬 20000;一年后加印取得稿酬 15000 元;该王某因小说需缴纳个人所得税()A.5129.60 元B.5096 元C.5112.80 元D.5178.47 元[答案]:A74.王某于 2009 年 7 月购置了一辆排气量为 1.6 升的乘用车,支付的全部价款(含增值税)为175500 元,其中包括车辆装饰费 5500 元.王某应缴纳的车辆购置税为().(09 年减半征收)A.7500 元B.14529.91 元C.15000 元D.17550 元[答案]:A75.委托加工的特点是:()A.委托方提供原料或主要材料,受托方垫辅助材料并收取加工费B.委托方支付加工费,受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工费,受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D.委托方支付加工费,受托方以购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工[答案]:A76.委托加工收回的已税应税消费品由委托方收回后直接出售,委托方交纳的税金有()第 14 页(共 27 页) 中国地质大学(北京)继续教育学院A.消费税B.增值税C.消费税和增值税D.不用交税[答案]:B77.位于某市甲地板厂为外商投资企业,2010 年 8 月份进购一批木材,取得增值税发票注明不含税价格 800000 元,当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板,支付不含税加工费 150000元.乙工厂 11 月份交付 50%实本地板,12 月份完工交付剩余部分.已知实木地板消费税税率为5%,乙工厂应代收代缴城市维护建设税()A.1250B.1750C.2500D.3500[答案]:A78.位于市区的某企业 2013 年 3 月份共缴纳增值税,消费税和关税 562 万元,其中关税 102 万元,进口环节缴纳的增值税和消费税 260 万元.该企业 3 月份应缴纳的城市维护建设税为()A.14 万元B.18.2 万元C.32.2 万元D.39.34 万元[答案]:A79.位于市区某公司 2012 年 12 月应缴纳的增值税 170 万元,实际缴纳的增值税 210 万元(包括欠缴以前年度增值税 40 万元).当月因享受增值税即征即退政策,获得增值税退税额 60 万元.则该公司当月应缴纳的城建税和教育费附加合计为()A.15 万元B.17 万元C.21 万元D.53 万元[答案]:C80.下列不按个体工商户的生产经营所得的计税的是()A.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得B.个体出租车司机的出租车运营收入C.个人独资企业的老板用企业的资金为自己购买的轿车D.个体户对外投资分回的收益[答案]:D81.下列不属于关税纳税义务人的是()A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.邮递出口物品的寄件人第 15 页(共 27 页) 中国地质大学(北京)继续教育学院D.进出境物品的寄件人[答案]:D82.下列车船,应缴纳车船税的是()A.燃料电池乘用车B.低速载货汽车C.捕捞,养殖渔船D.纯电动汽车[答案]:B83.下列各项金融保险业务的营业税计税依据,表述正确的是()A.一般贷款业务的计税依据为利差收入B.股票的计税依据为卖出股票的全部收入C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款[答案]:C84.下列各项收入中,应纳增值税的是()A.金融机构的手续费收入B.宾馆的住宿收入C.某房地产开发公司销售办公楼收入D.某商店零售化妆品收入[答案]:D85.下列各项中,表述正确的是()A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征,纳双方权利义务所指的物品[答案]:B86.下列各项中,不符合房产税纳税义务发生时间规定的是()A.将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起缴纳房产税B.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税C.购置存量房,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税D.购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳房产税[答案]:A87.下列各项中,符合关税法定免税规定的是()A.保税区进出口的基建物资和生产用车辆B.边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆C.关税税款在人民币 50 元以下的一票货物D.残疾人专用品[答案]:C第 16 页(共 27 页) 中国地质大学(北京)继续教育学院88.下列各项中,关于房产税的免税规定表述不正确的是()A.个人所有的非营业用房屋,一律免征房产税B.对在基建工地为基建工地服务的各种工棚,材料棚,一律免征房产税C.从事热力生产但不直接向居民供热的企业的自用房产,征收房产税D.对宗教寺庙,公园,名胜古迹进行宗教仪式用地免征房产税[答案]:B89.下列各项中,属于视同销售行为应当计算销项税额的是()A.将购买的货物用于非应税项目B.将自产的货物委托外单位加工C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于个人消费[答案]:C90.下列关于关税税务处理的说法,正确的是()A.外国企业无偿赠送进口的物资免征关税B.进料加工料件,无论是否出口,按照实际进口数量免征进口关税,加工的成品出口,免征出口关税C.出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用品,予以免除进口关税D.已征进口关税的货物,因品质或规格原因,原状退货复运出境的,纳税人自缴纳税款之日起 3年内可以申请退还关税[答案]:C91.下列混合销售行为中,应当征收增值税的是()A.饭店提供餐饮服务并销售酒水B.电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C.装修公司为客户包工包料装修房屋D.零售商店销售家具并实行有偿送货上门[答案]:D92.下列货物中,增值税的适用税率为 13%的是()A.小轿车B.空调C.图书D.洗发水[答案]:C93.下列经济业务中,应当征收消费税的是()A.木地板厂生产销售的实木地板B.烟草专卖点销售的卷烟C.汽车加油站销售的汽油D.汽车制造厂生产销售的卡车[答案]:A第 17 页(共 27 页) 中国地质大学(北京)继续教育学院94.下列情况中,应按甲纳税人自制产品征收消费税的是()A.甲提供原料为乙加工B.乙提供原料委托甲加工C.乙提供原料委托甲加工,甲代垫部分辅料D.乙提供原料委托甲加工,甲收取加工费但未代收代缴消费税[答案]:A95.下列情况中应当缴纳城镇土地使用税的是()A.天安门广场用地B.某农村造纸厂用地C.某工矿区的产品仓库用地D.某矿石场的排土场用地[答案]:C96.下列属于实体从旧,程序法从新原则的正确解释是()A.对同一事项两部法分别订有一般和特别规定时,特别规定的效力高于一般规定的效力B.实体法不具备溯及力,而程序法有在特定条件下具备一定溯及力C.实体法,程序法权利义务均以其发生的时间为准D.新法,旧法对同一事项有不同规定时,新法的效力优于旧法[答案]:B97.下列属于营业税免税项目的是().A.洗衣店取得的洗衣收入B.电影放映单位取得的广告收入C.有限电视台收取的初装费收入D.境内保险机构为出口货物提供的保险产品[答案]:D98.下列税种中由地税局系统征收管理的有()A.个体户的增值税B.进口环节的消费税C.中央企业的房产税D.新注册的地方企业的企业所得税[答案]:C99.下列项目中,不适用代扣代缴方式纳税的是()A.个人独资企业的生产经营所得B.工资薪金所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得[答案]:A100.下列项目中,属于进口关税完税价格组成部分的是()第 18 页(共 27 页) 中国地质大学(北京)继续教育学院A.进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金B.进口人负担的向中介机构支付的经纪费C.进口设备报关后的维修费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用[答案]:B101.下列项目中,属于劳务报酬所得的是()A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.员工宫某为老总的哥哥代理报税取得报酬D.退休人员再任职取得的收入[答案]:C102.下列项目中,应计入工薪范围征收个人所得税的是()A.误餐补助B.独生子女补贴C.没有纳入公务员工资的食品补贴D.季度奖金[答案]:D103.下列项目中,应征收营业税的是()A.单位聘用的员工为本单位提供房屋修缮劳务B.单位将土地使用权无偿赠送其他个人C.个人提供汽车修理业务D.个人转让金融商品[答案]:B104.下列应税消费品应纳消费税的有()A.委托加工的粮食白酒(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后用于直接销售的B.自产自用的小汽车,用于连续生产豪华小汽车C.进口的高档手表D.自产子午线轮胎,用于在建工程车辆的[答案]:C105.下列油类产品中,应征收资源税的为()A.人造石油B.天然原油C.汽油D.柴油[答案]:B106.下列有关房产税纳税义务表述错误的是()A.房屋出租的由承租人纳税B.房屋产权出典的由承典人纳税第 19 页(共 27 页) 中国地质大学(北京)继续教育学院B.外购珠宝玉石继续加工金银镶嵌首饰C.进口化妆品继续加工成套化妆品D.委托加工收回酒继续加工成复制酒[答案]:C7.按照企业所得税法和实施条例规定,下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是()A.牲畜,家禽的饲养B.灌溉,农产品初加工,兽医等农,林,牧,渔服务业项目C.农作物新品种的选育D.花卉,茶以及其他饮料作物和香料作物的种植[答案]:D8.按照企业所得税法和实施条例规定,下列有关企业所得税税率说法不正确的是()A.居民企业适用税率为 25%B.非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为 10%C.符合条件的小型微利企业适用税率为 20%D.未在中国境内设立机构,场所的非居民企业,取得中国境内的所得适用税率为 10%[答案]:B9.按照新企业所得税法的规定,在中国境内登记注册的居民企业,缴纳企业所得税额地点是()A.核算经营地B.生产经营地C.货物销售地D.登记注册地[答案]:D10.按照新企业所得税法的规定,在中国境内设立机构,场所且取得的所得与机构,场所有联系的非居民企业,缴纳企业所得税的地点是()A.生产经营B.机构,场所所在地C.货物生产地D.货物销售所在地[答案]:B11.城市维护建设税的适用税率,一般按()的适用税率执行A.纳税人纳税所在地B.纳税人劳务发生地C.纳税人的生产经营地D.纳税人总机构所在地[答案]:A12.抵扣应纳税所得额,是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业()年以上的,可以按照其投资额的()%在股权持有满()年的当年抵扣该创业投资企业的应纳第 2 页(共 27 页) 中国地质大学(北京)继续教育学院C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税D.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税[答案]:A107.下面哪项固定资产可以提取折旧()A.经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.未使用的固定资产(机器设备)D.单独估价作为固定资产入账的土地[答案]:A108.下述体现了实质课税原则的是()A.征纳双方关系从主流上看是相互信赖,相互合作的,而不是对抗的B.纳税人借转让定价而减少计税所得,税务机关有权重新估定计税价格C.税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定D.当纳税人的负担能力相等时,以其获得的收入的能力确定负担能力的基本标准,收入指标不完备时,财产或消费水平作为补充指标[答案]:B109.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()A.建筑物转让所得B.土地使用权转让所得C.机器设备转让所得D.股票转让所得[答案]:D110.应税消费品的全国平均成本利润率由()确定A.国税局B.地税局C.财政部D.国家税务总局[答案]:D111.由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于()A.税收法律B.税收行政法规C.税收部门规章D.税务行政命令[答案]:C112.在一个纳税年度内,一次离境不超过一定期限,多次离境累计不超过一定期限的,均为临时离境,仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人.其期限规定分别是()A.15 日,45 日B.30 日,60 日第 20 页(共 27 页) 中国地质大学(北京)继续教育学院C.15 日,60 日D.30 日,90 日[答案]:D113.暂行条例中规定的车辆购置税的纳税期限为()A.60 日B.50 日C.30 日D.半年[答案]:A114.张某为某大厦提供照明电路安装,2008 年 5 月 8 日支付 10000 元,5 月 20 日因提供影视照明特技服务取得 26000 元收入,转让一项非专利技术使用权取得收入 20000 元.张某应纳个税为()元A.5840B.9040C.10000D.10500[答案]:B115.张某为某公司设计一套软件,按照合同规定,红利科技公司应支付王某劳务报酬 48000 元,王某的个人所得税由红利科技公司承担;不考虑其他税收的情况下,计算红利科技公司应代付的个人所得税()元A.12526.32B.10245.28C.12536.2D.11252.2[答案]:A116.资源税的扣缴义务人是()A.收购矿产品的企业B.购进原矿独立矿山C.收购零星矿产品的联合企业D.收购未税矿产品的独立矿山[答案]:D117.《中华人民共和国个人所得税法》属于()A.税收法律B.税收法规C.税收规章D.税务行政命令[答案]:A118.《中华人民共和国税收管理法》规定,除法律,行政法规另有规定外,账簿,报表等有关纳第 21 页(共 27 页) 中国地质大学(北京)继续教育学院税资料应当保存的年限为().A.1 年B.3 年C.5 年D.10 年[答案]:D119.2013 年 3 月,贾某将位于县城的一套公寓出租他人居住,约定租期 6 个月,一次性收取租金12000 元,下列关于贾某租金的税务处理,正确的是()A.需缴纳营业税 180 元B.需缴纳房产税 480 元C.需缴纳个人所得税 1440 元D.需缴纳城市维护建设税 13.6 元[答案]:A120.按照《车辆购置税暂行条例》的规定,下列车辆属于车辆购置税免税范围的是()A.挂车B.政府机关车辆C.农用运输车D.森林消防专用车[答案]:D121.对营业账簿征收印花税,所适用的税率是().A.全额累进税率B.定额税率C.超额累进税率D.比例税率[答案]:B122.发生租赁关系的车船的纳税人是().A.使用者B.拥有者C.先协商,不妥的由使用人纳税D.省税务局确定[答案]:C123.房产税依照房产租金收入纳税的,适用税率为().A.0.03B.0.12C.0.08D.0.15[答案]:B124.复议机关应当自受理申请之日起 60 日内作出行政复议决定.情况复杂,不能在规定期限第 22 页(共 27 页) 中国地质大学(北京)继续教育学院内作出行政复议决定的,经复议机关负责人批准,可以适当延长,并告知申请人和被申请人;但是延长期限最多不超过().A.10 日B.15 日C.20 日D.30 日[答案]:D125.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定,税收保全措施适用于().A.扣缴义务人B.纳税担保人C.从事生产,经营的纳税人D.税务代理人[答案]:C126.根据税法规定的内容,税法可分为().A.税收基本法和税收普通法B.税收实体法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.中央税法和地方税法[答案]:B127.根据我国税法规定,对在我国境内设立总机构的外商投资企业行使()税收管辖.A.所得来源地B.行为地C.非居民D.居民[答案]:D128.根据消费税法规的规定,轮胎厂将自制的汽车轮胎(内胎,外胎)用于下列(),不征收消费税.A.本企业运输车辆B.继续生产汽车轮胎C.低偿债务D.分配给股东[答案]:B129.固定资产投资方向调节税适用().A.统一的比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.差别比例税率[答案]:D130.关于营业税的纳税期限,不正确的阐述有()第 23 页(共 27 页) 中国地质大学(北京)继续教育学院A.营业税的纳税期分别为 1 日,3 日,5 日,10 日,15 日,1 个月或者一个季度B.纳税人以 1 个月或者一个季度为一期纳税的,自期满之日起 15 日内申报纳税C.银行的纳税期限为一个季度,自纳税期满之日起 15 日内申报纳税D.信托投资公司的纳税期限为一个季度,自纳税期满之日起 15 日内申报纳税[答案]:A131.今年 5 月中旬,某商店(增值税小规模纳税人)购进童装 150 套,六一儿童节之前以每套 98元的含税价格全部零售出去.该商店当月销售这批童装应纳增值税为()元.A.565.38B.588C.832.08D.882[答案]:A132.具备以下条件者,可以不参加税务师资格考试,申请成为税务代理人().A.取得律师资格的B.连续从事税收业务工作年满 10 年的C.连续从事会计工作满 10 年的D.连续从事法律工作满 10 年的[答案]:A133.某广告公司于 2002 年 5 月 1 日被市工商行政管理局吊销了营业执照,其应申报办理注销税务登记的最后法定日期是().A.2002 年 5 月 16 日B.2002 年 5 月 31 日C.2002 年 6 月 16 日D.2002 年 6 月 30 日[答案]:A134.某酒厂用自产粮食白酒抵偿另一个单位的货款,消费税的计税销售额应选择()A.同类粮食白酒中间价B.同类粮食白酒加权平均价C.同类粮食白酒最高售价D.粮食白酒组成计税价格[答案]:C135.某企业 2011 年 8 月份开业,领受房屋产权证,工商营业执照,商标注册证,土地使用证,专利证,税务登记证各一份.公司实收资本 500 万元,资本公积 300 万元,除资金账簿外,启用了 10 本营业账簿;同年与甲公司签订了一份易货合同,合同约定,以价值 420 万元的产品换取 380 万元的原材料,甲公司补差价 40 万元.2011 年该企业应纳印花税()元A.6475B.6775C.6975D.6980第 24 页(共 27 页) 中国地质大学(北京)继续教育学院[答案]:A136.某企业的经营所在地在上海,为了运输方便,该企业的一辆运货车上的是苏州市的牌照,应在何地缴纳车船使用税().A.上海B.苏州C.在上海,苏州都可以D.由上海,苏州的有关税务机关协商确定[答案]:A137.某企业将其门市房出租给张某开办一个网吧和一小型餐馆,张某于 2009 年 1 月 1 日办理了税务登记,当月该网吧取得营业收入 8000 元,发生各项支出 5600 元;餐馆取得营业收入11400 元,发生各项支出 8400 元.当地网吧的营业税税率为 20%.张某 1 月应纳营业税税额()元.A.1080B.400C.2170D.1600[答案]:C138.某企业某一纳税年度的房产租金收入为 100000 元,该企业当年应纳房产税().A.1200 元B.5000 元C.10000 元D.12000 元[答案]:D139.某县服务公司在 2009 年 4 月税款缴纳上和当地税务所发生了争议,税务机关责令其在当年 5 月 10 日前必须缴税,服务公司咨询税务师后按规定及时缴税,而后依法申请行政复议,这体现了税法适用原则中的()A.新法优于旧法原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧程序从新原则D.程序优于实体原则[答案]:D140.纳税人,扣缴义务人计算错误等失误,未缴或少缴税款的,税务机关在几年内追征().A.1 年B.2 年C.3 年D.10 年[答案]:C141.纳税人有特殊困难,提出申请后,经县以上税务局(分局)批准,可以延期纳税,但最长不得超过().第 25 页(共 27 页) 中国地质大学(北京)继续教育学院A.1 个月B.2 个月C.3 个月D.6 个月[答案]:C142.纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的,计算征收土地增值税时;按照().A.转让房地产的成交价格计算B.房地产的评估价格计算C.房地产的原值计算D.房地产的市场平均价格计算[答案]:B143.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起()日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴A.30B.40C.60D.10[答案]:C144.土地增值税的税率形式为().A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.超率累进税率[答案]:D145.我国税收法律关系权利主体中,纳税义务人的确定原则是().A.国籍原则B.属地原则C.属人原则D.属地兼属人原则[答案]:D146.我国现行的增值税属于().A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.积累型增值税[答案]:B147.下列车辆中,属于车船使用税征税范围的是().第 26 页(共 27 页) 中国地质大学(北京)继续教育学院A.救护车B.洒水车C.消防车D.公共汽车[答案]:D148.下列对税务管理包括的内容列举正确的是().A.税务登记,账簿和凭证管理,纳税申报B.税务稽查,会计监督,纳税监督C.税率调整,催缴税款,处罚纳税人及税收机关工作人员的违法行为D.决定减免税,制定税收政策,统筹各税务机关的职责权限[答案]:A149.下列房产中不属于《房产税暂行条例》中规定的房产税减免范围的是().A.人民团体,军队自用的房产B.公园中供观众参观游览的房屋C.个人拥有的营业用房D.由国家财政部门拨付事业经费的学校自用的房产[答案]:C150.下列各项中,()不属于海关征收的范围.A.进口货物的增值税B.船舶吨税C.消费税D.契税[答案]:D第 27 页(共 27 页) 中国地质大学(北京)继续教育学院税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣A.1 年,50%,1 年B.1 年,70%,1 年C.2 年,70%,2 年D.2 年,50%,2 年[答案]:C13.发生下列业务的单位和个人,无需缴纳契税的是()A.处置旧楼房的工业企业B.接受土地使用权投资的某商业企业C.房产交换中的支付补价方D.购买商品房的外籍人员[答案]:A14.根据现行营业税税收制度的规定,下列项目不属于营业税征收范围的是()A.所转让的无形资产在境内使用B.组织游客跨省旅游C.在境内组织游客出境旅游D.单位的员工为本单位提供劳务[答案]:D15.根据消费税的有关规定,下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是()A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝[答案]:D16.公司转让房地产需要缴纳土地增值税时,如果房屋坐落地与其经营所在地不一致,纳税地点应选择在()A.总机构所在地B.房地产坐落地C.生产经营所在地D.办理房地产过户手续所在地[答案]:B17.河南某旅游公司组织 20 人到北京旅游,每人收取旅游费 5000 元,旅游中由公司支付每人长城景点费 350 元,租车费 100 元,故宫游费用 270 元,其他住宿,餐饮费用 350 元,则旅游公司应纳营业税为()元A.2000B.3200C.3600D.3930[答案]:D第 3 页(共 27 页) 中国地质大学(北京)继续教育学院18.集体所有的土地自行转让()A.属于违法行为B.应予征收土地增值税C.对其增值额征收土地增值税D.应予免税[答案]:A19.甲,乙两人交换房产,甲房产价值 500 万元,乙房产价值 450 万元,乙支付补价 50 万元.当地政府规定的契税是 3%,上述业务共需要缴纳的契税是()万元.A.5B.28.5C.1.5D.57[答案]:C20.甲公司与乙公司签订了两份合同:一是以货换货合同,甲公司的货物价值 200 万元,乙公司的货物价值 150 万元,乙公司另支付补价 50 万元;二是采购合同,甲公司购买乙公司 50 万元货物,但因故合同未能兑现.甲公司应缴纳印花税()元A.150B.600C.1050D.1200[答案]:D21.居民企业取得下列各项收入中,按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是()A.国债利息收入B.财政拨款C.居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票 10 个月取得的投资收益D.300 万元的技术转让所得[答案]:C22.居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当()计算并缴纳企业所得税A.分别B.汇总C.独立D.就地预缴[答案]:B23.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起()内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表A.三日B.五日第 4 页(共 27 页) 中国地质大学(北京)继续教育学院C.七日D.十日[答案]:C24.某保险公司 2013 年 4 月以境内标的物为保险标的取得保费收入 1000 万元,其中分给境外再保险人的分保费 200 万元.另外取得摊回的分保费 50 万元,取得追偿款 30 万元.则该公司 4月份应纳的营业税为()A.36 万元B.37.5 万元C.40 万元D.50 万元[答案]:C25.某产盐企业,2011 年 5 月份以外购液体盐 3000 吨加工成固体盐 600 吨,以自产液体盐 5000吨加工成固体盐 1000 吨,当月销售固体盐 1500 吨,取得销售收入 300 万元,已知液体盐每吨单位税额 5 元,固体盐每吨单位税额 40 元,该产盐企业 5 月份应缴纳资源税()A.20000 元B.35000 元C.45000 元D.60000 元[答案]:C26.某船运公司 2012 年度拥有旧机动船 10 艘,每艘净吨位 1500 吨;拥有托船 2 艘,每艘发动机功率 373.1 千瓦.当年 8 月新购置机动船 4 艘,每艘净吨位 2000 吨.该公司船舶适用的年税额为:净吨位 201~2000 吨的,每吨 4 元.该公司 2012 年度应缴纳的车船税为()A.61000 元B.71666.67 元C.74333.24 元D.75333.33 元[答案]:C27.某电厂与某承运公司签订一份运输保管合同,合同载明的费用为 500000 元(运费和保管费未分别记载).货物运输合同的印花税税率为 0.5%o,仓储保管合同的印花税税率为 1%o,该项合同双方各应缴纳的印花税额为()元A.500B.250C.375D.1000[答案]:A28.某高校 2006 年 1 月接受捐赠小汽车 5 辆,国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为 120000 元/辆,小汽车的成本为 90000 元/辆,成本利润率为 8%.该高校应纳车辆购置税为()元A.86400第 5 页(共 27 页) 中国地质大学(北京)继续教育学院B.75000C.93919.14D.60000[答案]:D29.某公司 2007 年以 50 万元(人民币,下同)的价格进口了一台检测仪器;2009 年 5 月因出现故障运往日本修理(出境时已向海关报明),2009 年 8 月,按海关规定的期限复运进境.此时,该仪器的国际市场价已为 80 万元.经海关审定的修理费和料件费和相关费用之和为 40 万元,进口关税税率为 20%,该仪器复运进境时,应缴纳的进口关税为()A.8 万元B.2 万元C.2.4 万元D.12 万元[答案]:A30.某公司 2008 年 1 月 1 日外购一专利权,使用期限为 6 年,该公司为此支付价款和税费 600万元.同时,该公司自行开发一商标权,开发费用为 500 万元,则专利权和商标权所支付的费用,该公司应当每年摊销费用限额合计为()万元.A.100B.150C.110D.183.33[答案]:B31.某公司 2009 年 5 月取得代销中国福利彩票取得手续费收入 30000 元,为某单位提供管理咨询取得收入 20000 元.则该公司本月应纳营业税为()元A.2500B.3100C.2050D.4600[答案]:A32.某公司从境外进口一批化妆品,经海关核定,关税的完税价格为 70000 元,进口关税税率为20%,消费税税率为 30%,则消费税应纳税额为()元A.26250B.30000C.36000D.43200[答案]:C33.某公司受托加工制做广告牌,双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费 40000 元,委托方提供价值 60000 元的主要材料,受托方提供价值 2000 元的辅助材料.该公司此项合同应缴纳印花税()元A.20第 6 页(共 27 页) 中国地质大学(北京)继续教育学院B.21C.38D.39[答案]:B34.某公园 2009 年 2 月取得门票收入和公园内游戏厅经营收入 18000 元(未分别核算),向某民间艺术团出租场地取得收入 20000 元.游戏厅适用的营业税税率为 5%.则该公园本月应纳营业税为()元A.4750B.3100C.2050D.1900[答案]:D35.某化妆品厂为增值税一般纳税人,在商场设一非独立核算的销售柜台,2009 年 5 月该厂将生产的一批香水,烟脂交销售柜台,计价 160 万元.销售柜台将其零售,取得含税销售额 177.22万元.,该项业务应缴纳的消费税额为()A.45.44 万元B.46 万元C.45.13 万元.D.47.72 万元[答案]:A36.某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)销售化妆品一批,价款 230000 元(不含税),另收取运费 4000 元,应交纳消费税()元A.70200B.70025.64C.69000D.18000[答案]:B37.某建筑安装公司以包工包料的方式完成一项建筑工程,该公司取得工程价款为 1968 万元.另外,提前竣工奖 32 万元.则该建筑公司应纳营业税为()万元.A.60B.59.04C.42.3D.41.04[答案]:A38.某建筑公司,2009 年 9 月份承包一项工程取得全部收入 580 万元,将其中部分业务分包给他人支付费用 120 万元,则该建筑公司应纳营业税为()万元A.29B.13.8C.23第 7 页(共 27 页) 中国地质大学(北京)继续教育学院D.17.4[答案]:B39.某建筑公司以包工不包料的方式完成一办公楼的建造项目,工程价款 1358 万元.另外,建设单位提供建筑材料 600 万元,施工期间耗用建设单位水,电共 45 万元.则该建筑公司应纳营业税为()万元.A.60.03B.45.02C.57.08D.60.09[答案]:D40.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同,合同金额 6000 万元(含相关费用 50 万元).施工期间,该建筑公司又将其中价值 800 万元的安装工程分包给乙企业,并签订分包合同.该建筑公闭此项业务应缴纳印花税()万元A.1.785B.1.8C.2.025D.2.04[答案]:D41.某交通运输企业 2012 年拥有 5 吨载重汽车 40 辆,4 吨挂车 15 辆,2.3 吨低速货车 10 辆.该企业所在地载货汽车年税额 20 元/吨.该企业当年应缴纳车船税()元A.6700B.6460C.6550D.5100[答案]:D42.某经营进口汽车的汽车销售公司 2006 年 3 月直接从韩国进口一辆自用的小轿车,经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定,关税计税价格为 184000 元(人民币),海关征收关税36800 元,并按增值税,消费税有关规定分别缴纳进口增值税 40800 元,消费税 19200 元.该企业应纳车辆购置税()元A.18400B.36800C.24000D.40000[答案]:C43.某卡拉 OK 歌舞厅,本月门票收入 40 万元,台位费收入 15 万元,相关烟,酒,饮料收入 12 万元,零点小食品 4.5 万元.本地歌舞厅营业税税率为 20%.该歌舞厅本月应缴纳的营业税为()万元.A.14.3B.13.4第 8 页(共 27 页) 中国地质大学(北京)继续教育学院C.11D.8[答案]:A44.某企业 2003 年年初房产原值 3000 万元,当年 6 月 3 日,验收一幢新房并于当月投入使用,原值 1200 万元;8 月将一幢旧房出租,原值 500 万元,每月租金 3 万元,租赁手续 7 月底办理完毕.则当年该企业应纳房产税().(扣除比例 20%)A.34.36 万元B.42.12 万元C.35.32 万元D.28.6 万元[答案]:A45.某企业 2008 年度以经营租赁方式租入固定资产,支付租赁费 500 万元,租赁期为 5 年,请问2008 年度该公司应税前扣除为()A.500B.50C.100D.250[答案]:C46.某企业 2010 年 8 月 1 日与一金融机构签订融资租赁合同租入房产一处,合同约定开始日为 2010 年 8 月 20 日,计入固定资产原值 1000 万元.已知当地省政府确定计算余值的扣除比例为 30%,该企业 2010 年度融资租赁房产应缴纳房产税()元A.84000B.35000C.56000D.28000[答案]:D47.某企业拥有 A,B 两栋房产,A 栋自用,B 栋出租.A,B 两栋房产在 2012 年 1 月 1 日时的原值分别为 1200 万元和 1000 万元,2012 年 4 月底 B 栋房产租赁到期.自 2012 年 5 月 1 日起,该企业由 A 栋搬至 B 栋办公,同时对 A 栋房产开始进行大修至年底完工.企业出租 B 栋房产的月租金为 10 万元,地方政府确定按房产原值减除 20%后的余值计税.该企业 2012 年应缴纳房产税()万元A.15.04B.16.32C.18.24D.22.72[答案]:A48.某企业于 2008 年 5 月 5 日开业,该企业的纳税年度时间为()A.2008 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日B.2008 年 5 月 5 日至 2009 年 5 月 4 日第 9 页(共 27 页)