西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷类别：网教 专业： 会计学 课程名称【编号】：银行会计【0151】 A 卷大作业 满分：100 分一、名词解释：（20 分）1.表外科目 : 表外科目是指用以记载不涉及银行资金实际增减变动从而不纳入会计报表，但需要备查或控制的重要业务事项的会计科目。2.一般风险准备：一般风险准备，是指从事证券业务的金融企业按规定从 净利润中提取，用于弥补亏损的风险准备。二、业务处理题：（20 分）某支行处发生以下经济业务，请做出会计分录。1.6 月 20 日财政性存款科目余额为 83 525 000 元。经查，6 月 10 日财政性存款科目余额为 70 283 800 元。请计算本次应补缴财政性存款并作出会计分录。答：应补缴财政性存款为 83525000-70284000=13241000（元）借：缴存中央银行财政性存款 13241000 贷：存放中央银行款项 132410002.月末对 A 贷款进行减值测试，测试结果为 A 贷款的预计未来现金流量为 85 万元，其账面余额为 110 万元，已计提贷款损失准备 10 万元，根据减值测试结果进行账务处理。答：应补提贷款损失准备：（110-10）-85=15 万 借：资产减值损失 150 000  贷：贷款损失准备 150 000三、综合题:（20 分）某支行的开户人张三 2014 年 11 月 30 日的活期储蓄存款账户的余额为 5500 元。该支行 2014 年 12 月份活期储蓄存款科目计息余额表上列示：储户张三至上月底未计息积数为 326 000 元。2014 年 12 月储户张三的活期储蓄存款账户发生了如下业务：（1）2014 年 12 月 3 日，存入现金 1 500 元。（ 2 ） 2014 年 12 月 20 日 ， 银 行 结 息 ， 当 日 挂 牌 的 活 期 储 蓄 存 款 年 利 率 为- 1 - 0.72%，结计的利息于次日办理转账。要求：根据上述经济业务编制会计分录，同时计算本季度张三存款账户的利息，并作利息转账的账务处理。答：应计利息 = 468 500 × 0.72% ÷360 = 9.37（元） 借：利息支出 9.37 贷：应付利息 9.37 借：应付利息 9.37 贷：吸收存款活期储蓄存款（张三） 9.37四、业务处理题：（20 分）3 月 31 日某支行处开户单位红星化工厂持 4 月 30 日到期的票面金额为 10 万元的无息商业承兑汇票申请贴现，审查后受理，月贴现率为 1%；到期日承兑人账户余额不足，将票据退回红星化工厂，从红星化工厂账户中扣除票款，假设红星化工厂账户余额为 8万元。请做出贴现日和到期日的会计分录。答：（1）3 月 31 日办理贴现贴现息 = 100 000×1×1% = 1 000 实付贴现金额 = 100 000 – 1000 = 990 000 借：贴现资产面值 100 000 贷：贴现资产利息调整 1 000 吸收存款活期存款（红星化工厂） 990 000（2） 4 月 30 日 到期日计提利息并收回票据款 借：贴现资产利息调整 1 000 贷：利息收入 1000 借：吸收存款活期存款（红星化工厂） 80 000 贷款逾期贷款（红星化工厂） 20 000 贷：贴现资产面值 100 000五、综合题:（20 分）某进出口公司收到美元现钞 10 000 美元，该款项为出售样品款，存入该公司美元现汇活期户，当日美元外汇牌价如下：汇买价 626%，卖出价 628%，钞买价 625%。编制开户银行的会计分录。答：10000 美元现钞兑换美元现汇= US $ 10000×钞买价 625%÷汇卖价 628%= US$9952.23- 2 - 借：库存现金 US $10000贷：货币兑换（钞买价 625%） HK$ 10000借：货币兑换 （钞买价 625%） RMB 62 500贷：货币兑换 （汇卖价 628%） RMB 62 500借：货币兑换 US$ 9952.23贷：吸收存款活期外汇存款（长江公司） US$ 9952.23- 3 -