我国企业财务风险的防范与控制分析以招商银行为例内 容 摘 要随着时代的发展，利率变化已成为市场导向，商业银行在发展传统业务时会更加关注利润，在如此激烈的市场竞争中，寻求新的方式来产生利润并在高回报与财务风险之间取得平衡的能力也提出了更高的要求。来自外部监管和内部威胁的双重压力，商业银行要想在夹缝中生存，就不得不去考虑金融风险管理体系的建立，已然认识到金融风险管理成为商业银行脱颖而出的重要胜利点。在本文中，本人选择招商银行作为案例，对其金融风险情况展开分析，也提出相应的建议，以完善招商银行的金融风险防范体系，然后希望改善中国其他商业银行的财务绩效。它为防范风险效果和商业银行抵抗风险，促进银行可持续稳定发展的能力提供不间断的参考。关键词：招商银行；财务风险；防范对策 风险，并将风险损失降到最低。（二）财务风险的基本特征一个是客观性。所谓客观性意味着财政风险的客观存在，而不是根据人们的意志转移的。企业可以采取预防财务风险的措施，却无法完全清除财务风险，并避免产生无效的成本和巨大的损失。控制财务风险是有一定难度的，需要考虑具有成本效益的关系，增加一些限制性措施，因此要解决财务风险，同时还要考虑已付的费用。因此，每个公司的财务经理都想知道如何采取行动以及可以采取什么行动来实现该计划。二是不确定性。也就是说财务风险发生的时间和最终的后果是无法预见的，存在很大的随机性。没有确切的时间限制，它可以随时发生。结果的不确定性可以表示为机会或危机。三是相对论。企业所面临的财务风险是否产生及其后果是可变的，并且取决于外部和内部因素。四是包容性。公司财务风险的包容性反映在整个生产和运营过程中，也可理解为全面性。从资金到利润共享，每个环节都会产生财务风险。五是激励性。在财务风险的诱因中，当公司面临财务风险时，它可以采取从被动到主动，从危机到利润的主动步骤。鼓励企业管理者加强控制，积极防范财务风险，提高企业资产安全性，改善经济利益。（三）商业银行财务风险的内容第一个方面流动性风险：从商业银行的金融风险概念的定义来看，如果商业银行的流动 性不足以开展其正常的支付或赎回业务，则其流动性恶化所体现的偿债能力衰落和降低是大众可以看到的。因此，流动性风险的影响直接影响银行资产的安全性和正常运作。加强银行流动性风险的监督和防范也是所有商业银行的主要关切。第二个方面利率风险：由于银行业的特殊性，商业银行的利率浮动难于控制。现在一般是中国人民银行来决定银行利率的变化 ，银行的收入也会随之产生变化，这也就造成了相应的利率风险。利率风险不光会影响银行的外部业务，而且还会影响其实际收益，并且对后者的影响更为显著。所以商业银行在进行财务风险管理的过程中对利率风险的关注会更为强烈。第三个方面是运行风险也称操作风险：操作风险主要发生在商业银行运营中，操作风险的主要原因是相关技术操作和运营的风险。不同于其他的风险，操作风险一般是有外部因素造成的，所以可以说操作风险实际上是可控的，只要在日常的运营中采取有效措施手段，操作风险是可以被规避的。当然如果要确保银行的稳定可持续发展，就需要一个完整而系统的财务管理系统和业务流程规范系统。第四个方面中间业务风险：具体而言，当今中国大多数商业银行中介机构主要包括投资和金融咨询服务，资金托管，支付和结算，信用卡等。在商业银行付款结算的情况下，如果商业银行对所要支付的信用额度缺乏了解和保护，可能导致严重的财务损失。在商业银行的银行卡经纪业务中，如果发卡银行无限期追求利润并无限期发行信用卡，如果信用卡接收人恶意超过信用卡限额，则该银行在这方面面临损失的风险。第五个方面不良贷款回收风险：在商业银行借贷和投资过程中会产生坏账。主要是指由于贷 款人未能在贷款协议的约定期限内及时偿还本金和利息而导致的银行资产这部分损失。目前 ，中国商业银行的坏账评估方式主要以贷款收入标准衡量，即贷款本金和利息收取程度。该回收不仅包括该期间的本金和利息回收率，还包括预期的未来本金和利息回收率。从不良贷款的定义，不难理解，在所有商业银行运作过程中，商业银行的不良贷款都是不可避免的。因此，收取坏账的风险通常存在于商业银行的信贷活动。（四）商业银行财务风险控制理论1.资产负债管理理论从理论上讲，银行将继续吸收客户的存款和金融资产，并将这些存款用作贷款，投资和其他业务活动的本金，以维持银行的正常债务业务。这使银行在面临债务危机时可以提供更多理论上可行的参考。同时商业银行可能由于各种原因而遭受经济损失，包括管理不善和缺乏控制，甚至无法偿还债务。然而，处于风险之中的银行在业务发展中也能获得许多可观的利润回报，并且几乎实现了对储户和投资者的资本有效管理。资产结构合理可避免业务活动中的多种风险并确保资金安全。2.金融工程管理理论金融工程管理理论可以分为两个主要部分。一种是金融约束理论，另一个是要深化理论。政府参与的金融体系存在很大的延迟，这对经济发展产生了重大影响。这一定程度上也阻碍了商业银行的健康发展。央行负责管理市场利率的波动，因此商业银行无法根据其财务状况调整利率，从而导致进入资本市场的效率低下以及银行体系的不稳定发展。因此，利率市场 化是改善金融市场的主要前提。3.全面风险管理理论全面风险管理理论是经济全球化和金融自由化时代发展中衍生的理论，银行的利润增长不再依赖存款利息，而是融入了更多的方式，使银行的风险被增加。所以需要企业管理者对公司的财务风险进行全面的管理，分析在业务运营过程中可能会产生风险的因素，建立完善的风险管理系统，减少财务损失，促进企业健康发展。三、招商银行财务风险现状分析（一）招商银行介绍1987 年 4 月招商银行在深圳成立，招商银行已发展成为中国第一家股东商业银行的领军银行，具有 30 多年的历史。在国家相关政策的不断支持下，招商银行在国内金融和资本市场的快速发展中获得了宝贵的机会。目前，银行资产规模很大，净资产超过 3000 亿元，成立初期的规模较小，银行总资产为 4.5 万亿元左右，拥有一家银行，一家企业，数十名员工。如今，它已经发展成为股份制商业银行。招商银行已在全国建立了 900 多个营业网点，并拥有 50，000 多名全职员工。近年来，由于国内资本市场的快速发展，招商银行已跻身全球500 强企业之列。为了确保调查的全面性，作者收集并整理了中国银行 2015 年至 2019 年这 5 年的最新相关统计数据。如表 3-1 和表 3-2 所示，提供了招商银行的资产规模和利润总额情况。表 3-1通过资产规模的情况可以看出，从 2015 年到 2019 年招商银行的资产规模每年都在扩大，表 现出了招商银行稳定的发展趋势。从表 3-2 利润总额的情况来看，在 2015 年的时候利润总额为 595.64 亿元，等到 2019 年这一数值增加到了 825.47 亿元，五年的时间实现了超过 38.58％的增长。综上，总体来说招商银行处于一个比较稳定的发展状态中。表 3-1 招商银行 2015-2019 年的总资产规模的变化年份2015 2016 2017 2018 2019资产规模（百万）3408263 4012355 4215836 4625785 5078523数据来源：国泰安行业数据分析库官网表 3-2 招商银行 2015-2019 年的利润总额的变化年份2015 2016 2017 2018 2019利润总额（百万）59564 68425 72483 78959 82547数据来源：数据来源：国泰安行业数据分析库官网（二）招商银行财务风险管理现状当前招商银行已建立起贷款风险管理系统对风险进行识别、分析、评估和管理。在该系统下，招商银行首先是对风险的各种因素进行全面详细的分析，将风险划归类别。然后招商银行会根据汇总出的风险进行分析和识别，确定银行面对的主要风险种类，评价风险发生的可能性以及可能带来的损失，依据识别结果，确定风险管理对策，进行相应风险的控制活动 ，招商银行主要通过其贷款风险管理系统进行风险识别分析和评估，以实现全面的控制目标。最后，它实时跟踪贷款使用情况，确保银行可以控制贷款使用情况。在银行的监督下，如有不利因素，应及时收款，以免形成坏账。 本人从招商银行的年度报告数据库中收集了相关数据，如表 3-3 所示。总体而言，招商银行的坏账金额近年来一直在逐渐增加。这些数据表明，近年来，招商银行在资产管理方面仍然存在明显缺陷，随着坏账的持续增长，金融风险继续上升。表 3-3 招商银行 2017-2019 年贷款按级别分类数额及占比级别2017 2018 2019贷款余额（百万）占比（%）贷款余额（百万）占比（%）贷款余额（百万）占比（%）正常27586 96.49 31287 95.01 36725 94.38关注381 1.33 358 1.09 749 1.92次级86 0.30 351 1.07 527 1.35可疑278 0.97 498 1.51 372 0.96损失12 0.05 10 0.03 3 0.01其中不良贷款额度247.21 0.86 425.56 1.29 536.72 1.38总计28590.21 32929.56 38912.72数据来源：国泰安行业数据分析库官网四、招商银行财务风险问题及原因分析（一）招商银行存在的主要财务风险问题1.银行不良贷款拨备不足招商银行不良贷款额度供给不足，实际上是引发了过去 5 年不良贷款增加的问题。本文显示了招商银行年报中的三项资产：坏账率，准备金覆盖率以及 2015-2019 五年期间中国最大的单一客户信贷比率。具体来说，如表 4-1 数据，将招商银行与同行业均值和国家标准值进行比较，从 2017 年开始招商银行的不良贷款率就开始高于行业平均值，且在逐年上升，由此可见招商银行的财务风险近年来在呈上升方向。 表 4-1 招商银行 2015-2019 年度不良贷款率与行业均值、国家标准对比年份2015 2016 2017 2018 2019不良贷款率（%）0.95 0.89 1.02 1.24 1.76国家标准值（%）5.00 5.00 5.00 5.00 5.00行业平均值（%）0.95 1.00 0.99 1.01 1.12数据来源：国泰安行业数据分析库官网如表 4-2 所示，近 5 年招商银行的拨备覆盖率与行业平均数据和国家标准水平相比较的结果显示，招商银行的拨备覆盖率远远高于国家标准值，与行业平均值相比，也有较大的差距。从数字上看，招商银行的拨备覆盖率在 2018 年的时候达到了一个峰值 203.47%，，然而在 2019 年的时候又下降到了 197.89%。五年间实质上呈现的是一种波动的状态，这也说明招商银行抵御风险的能力有起伏且不稳定，面临的财政危机风险仍然很高。表 4-2 招商银行 2015-2019 年度拨备覆盖率与行业均值、国家标准对比年份2015 2016 2017 2018 2019拨备覆盖率（%）182.32 201.01 200.91 203.47 197.89国家标准值（%）100 100 100 100 100行业平均值（%）295.51 315.23 280.45 297.81 321.03数据来源：国泰安行业数据分析库官网表 4-3 招商银行 2015-2019 年最大单笔客户信贷比率与行业平均水平和国家标准水平的比较显示，招商银行的比率高于过去五年的国家标准水平和行业平均水平。最大单笔客户信贷比率变化带来的财务风险在合理的范围内保持。表 4-3 招商银行 2015-2019 年度最大单笔客户信贷比率与行业均值、国家标准对比年份2015 2016 2017 2018 2019最大一单客户授信比率（%）2.95 3.73 2.93 3.27 3.41国家标准值（%）10.00 10.00 10.00 10.00 10.00行业平均值（%）3.84 3.75 3.67 3.36 3.76 数据来源：国泰安行业数据分析库官网2.资产流动性逐年降低从分析中可以看出，商业银行的资产流动性对商业银行的资本流动有重大影响。管理不当会造成无法弥补的损失。将招商银行 2015-2019 年的资产负债率与行业平均水平和国家标准水平进行比较，可以发现，如表 4-4 所示，招行从 2017 年到 2019 年资产负债率逐渐上升。是的在其他年份，这种趋势基本上逐年下降。但是，与国家标准水平和行业平均值相比，它们相对较高。这意味着招商银行的整体金融风险在过去五年中一直处于较高水平，大量信贷问题很可能导致招商银行在金融市场中的地位下降。表 4-4 招商银行 2015-2019 年度资产负债率与行业均值、国家标准对比年份2015 2016 2017 2018 2019资产负债率（%）94.72 94.08 94.01 94.03 94.11国家标准值（%）92.00 92.00 92.00 92.00 92.00行业平均值（%）93.95 93.82 93.71 93.78 93.89数据来源：国泰安行业数据分析库官网从表 4-5 可以看出，招行 2015-2019 年的流动比率以及与行业平均水平和国家标准水平的比较明显高于国家标准和行业标准，但是从 2015 年到 2018 年有所变化，逐年保持下降趋势在 2019 年略有恢复。造成这种现象的原因是，招行在过去五年中增加了中长期贷款的比例，导致资产流动性逐渐下降。中央银行在 2019 年多次提高存款准备金率，因此招商银行放慢了对中长期贷款的投资，并恢复了流动性。表 4-5 招商银行 2015-2019 年度流动比率与行业均值、国家标准对比 年份2015 2016 2017 2018 2019流动比率（%）51.99 49.56 48.21 47.73 50.29国家标准值（%）25.00 25.00 25.00 25.00 25.00行业平均值（%）43.27 41.69 44.37 42.78 43.29数据来源：国泰安行业数据分析库官网因此，总的来说，过去五年招商银行的资产负债率要远高行业均值和国家标准值，面临的财务风险问题依然比较突出。3.银行各项盈利性指标持续下滑目前，招行的各项盈利指标近年来持续下降，财务风险显著增加。这也是招商银行金融风险管理面临的关键问题之一。根据招商银行 2015-2019 年的资产收益率与表 4-6 中的行业平均值比较，在 2015-2019 的五年期内，招商银行的资产收益率从 2015 年的 0.94％上升至2019 的 0.96％。总体而言，资产利润率是一种波动变化趋势，总体上显示略有提升，同时对比行业平均水平依然存在差距。表 4-6 招商银行 2015-2019 年度资产利润率与行业均值对比年份2015 2016 2017 2018 2019资产利润率（%）0.94 0.87 0.97 0.95 0.96行业平均值（%）1.10 1.30 1.24 1.21 1.22数据来源：国泰安行业数据分析库官网从表 4-7 可以看出，2015 年至 2019 年中招商银行的资本回报率和行业平均水平的比较，招商银行的资本回报率在过去五年和这五年中呈逐步下降的趋势统计数据低于行业平均水平。因此，总体而言，招行的盈利水平低于行业平均水平，发展趋势更为严峻。表 4-7 招商银行 2015-2019 年度资本利润率与行业均值对比年份2015 2016 2017 2018 2019 资本利润率（%）16.78 16.57 16.35 16.27 16.08行业平均值（%）20.39 19.78 18.39 18.06 17.85数据来源：国泰安行业数据分析库官网表 4-8 比较了招商银行 2015-2019 年的净利差，净利差的波动率指数值和行业平均值。招商银行五年期净息差与行业平均水平的比较表明，除了 2017 年和 2018 年以外，过去五年来招商银行的整体利率一直在下降。净息差略低于业界平均水平。 表 4-8 招商银行 2015-2019 年度净利差、净息差与行业均值对比年份2015 2016 2017 2018 2019净利差（%）2.19 2.14 2.40 2.39 2.28行业平均值（%）2.34 2.21 2.39 2.37 2.35净息差（%）2.37 2.31 2.57 2.56 2.49行业平均值（%）2.43 2.36 2.58 2.57 2.53数据来源：国泰安行业数据分析库官网总体而言，通过上述对招行盈利能力指数和利率波动率指数的具体分析，招行各项利润指标与行业平均水平之间仍存在一定差距，抵御金融风险需要提高。4.银行资本充足率长期保持较低水平资本充足可以保证商业银行处于一个正常的运营状态中。如表 4-9 所示，在 2015-2019年的五年时间里，招商银行的资本充足率都要低于行业均值和国家标准值，且在 2016 年的时候达到了最低，差距更加明显，虽然在 2017 年有所提高，但仍然低于行业和国家标准，总体来说，招商银行的资本充足率一直处于一个较低的水平，意味着招商银行需要提高自身的风险抵抗能力。同时从数据的变化情况来看，招商银行的风险承受能力正在一步步上升。表 4-9 招商银行 2015-2019 年度资本充足率与行业均值、国家标准对比年份2015 2016 2017 2018 2019 目 录一、 绪论........................................................................................................1（一） 研究背景及意义.....................................................................................................1（二） 文献综述.................................................................................................................1（三） 研究内容及方法.....................................................................................................2（四） 论文研究思路与框架.............................................................................................3二、 相关理论基础概述......................................................................................4（一） 财务风险的概念.....................................................................................................4（二） 财务风险的基本特征.............................................................................................4（三） 商业银行财务风险的内容.....................................................................................5（四） 商业银行财务风险控制理论.................................................................................5三、 招商银行财务风险现状分析.........................................................................6（一） 招商银行介绍.........................................................................................................6（二） 招商银行财务风险管理现状.................................................................................7四、 招商银行财务风险问题及原因分析................................................................7（一） 招商银行存在的主要财务风险问题.....................................................................7（二） 招商银行财务风险问题的原因分析...................................................................11 资本充足差（%）11.37 9.9 10.86 10.92 11.13国家标准值（%）11.50 11.50 11.50 11.50 11.50行业平均值（%）13.25 13.40 13.28 13.31 13.19表 4-10 招商银行 2015-2019 年核心资本充足率与行业平均水平和国家标准水平相比，招商银行的核心资本充足率基本保持相对稳定，基本上高于国内标准，但与行业平均水平相比仍存在一些差距。这也表明，招商银行本身的实力在同行中仍然相对薄弱。表 4-10 招商银行 2015-2019 年度核心资本充足率与行业均值、国家标准对比年份2015 2016 2017 2018 2019核心资本充足差（%）8.59 8.56 8.64 8.59 8.62国家标准值（%）8.50 8.50 8.50 8.50 8.50行业平均值（%）10.62 10.65 10.64 10.63 10.65（二）招商银行财务风险问题的原因分析1.贷款流程管理存在缺陷招商银行贷款程序管理目前的缺陷主要表现在：首先，贷款过程比较繁琐。据笔者的了解，以招商银行的信贷业务举例，从提出申请到最终偿还，整个过程需要 20 多个程序，时长需要 3 个月。并且这也是在假设相关程序仍然完成的前提下。第二，银行员工的效率较低。招商银行是一家股份制商业银行，具有社会企业性质，因此与其他五家主要银行相比，公司内部员工监督和员工职责分工存在明显缺陷。同样令人困惑的是，贷款申请人最终要由同一员工负责，而且由于更换员工时的业务接管浪费了很多时间。第三，招商银行在贷款过程中缺乏统一的标准。如今，招商银行的业务流程已根据其经理的需求量身定制。在传统经营模型中依然保留了各个部门之间的职责划分。因此如果银行出现问题，各部门可以有效的分清责任减少负债。 2.资产负债比重过高虽然招商银行近年来的资产负债率有了小幅的下降，但与行业均值和国家标准相比，任然处于一个相对较高的水平，这也是很多商业银行普遍存在的问题，也就造成了财务风险问题的发生。这就意味着中国大多数商业银行，特别是一些规模较小的商业银行，没有国家行政管理的历史背景，都必须满足银行营业利润的基本目标。这对商业银行的流动性风险管理标准提出了很高的要求，在资本充足率方面，招商银行近年来提高了资本充足率，但仍低于国家标准的要求。为了实现两者之间的平衡，招商银行这类的商业银行只能不断增加其业务比例，从而增加了金融风险和债务比例。从本质上讲，商业银行的债务结构也是评估商业银行财务风险水平的重要指标，因为它主要反映了银行资产及其相应来源之间的关系。目前，就招商银行的债务结构而言，银行债务可分为主动债务和被动债务。由于银行无法确定您的存款时间，金额和期限，因此只有存款人才能主动存款。一旦储户因对服务人员态度不满意或其他原因不再在该银行存款，钱将被储户转移到另一家银行。这就导致了客户流失。因此，目前包括招商银行在内的大多数商业银行都通过高存款利率吸引了更多的客户 ，但是客户的存款行为无法受到控制，并且招商银行不愿承担存款责任。债务带来的风险只能被动地加以防范。基于上述因素，招商银行近年来的负债率普遍过高，其坏账也相对较大。3.银行财务风险预警体系缺失当前招商银行的财务风险问题比较突出，这与招商银行当前财务管理体系中的缺陷密切相关。特别是通过以上数据分析，我们发现招商银行的金融风险管理现状及其抗风险能力并 不十分乐观。在许多情况下，只能够在实际发生风险之后再开始实施一系列针对性的补救措施。根据调查，招商银行在进行风险管理时还是主要将短期目标作为指标，忽视长期风险控制的方法措施，这种预警方式显然在应对财务风险时会有很大局限，因为财务风险预警不到位会给银行带来不可估量的损失。关于招商银行最重要的是信用业务风险，招商银行的信用风险管理系统存在资格筛选不合格，征信人信息掌握不足等问题。我们无法及时准确和有效地解决问题并确定潜在的危机。此外，银行的金融风险管理体系不足，招商银行各部门之间缺乏联系和沟通，缺乏对客户信息变化的长期跟踪以及对公司贷款的适当分配也是其财务风险管理体系不完善的表现。由于这些原因，最终如果招商银行未能及时发现信贷业务中的潜在风险，并遇到信贷客户的故意违约和恶意违约等行为，就进一步增加了金融风险对银行资金安全的影响。4.银行内部风险控制机制建设相对滞后一是关于招商银行内部资金、信贷业务和会计内部管理体系比较分散。由于这种分散的控制，信贷部门通常无法有效利用资本，因为他们无法进行实质的改进以达到规模。同时，盲目追求交易量的增加导致在考虑银行内信贷客户情况时疏忽大意，从而大大增加了资本安全风险。其次，现代银行的改革和发展正导致越来越多的商业银行扩大和增加对信贷消费的新业务和金融衍生品的使用。他们的会计比较随意，由自己的部门处理，这形成了不同部门的行为。在一定程度上降低了内部控制系统的效率。根据作者的实地考察，招行的内部控制 管理体系存在许多明显的缺陷。同时，在当前中国金融和资本市场发展的背景下，招商银行近年来一直在不断扩大业务范围和类型，以迅速扩大银行资产规模。招商银行的业务发展速度也远高于该行的内部控制体系。改革建设速度快。招商银行当前的内部控制体系无法满足新业务日益增长的监管管理要求，给业务拓展过程带来重大风险，严重影响了招商银行财务风险管理效果的实现。五、招商银行风险防范对策（一）提升银行资本充足率1.扩大银行资产规模扩大银行资产规模并确保较高的资本充足率，是商业银行降低金融风险的主要途径和标准条件。特别是，随着商业银行提高其风险防范能力，维持高水平的资本金是国内商业银行多元化发展和加剧国内资本市场竞争的重要工具。这是必然的选择。增加银行资产规模将大大提高银行的财务实力，使银行能够分配足够的资金来应对金融风险的不利影响，并达到有效规避风险的目的。2.强化银行不良贷款回收管理从以上分析可以看出，招商银行目前主要专注于业务发展，忽视了银行不良资产的管理，特别是对不良债权缺乏足够的重视。结果招商银行的坏账继续增长。这也是中国大多数商业银行普遍存在的问题。但是增加不良资产的比例也会增加银行的财务风险。例如，光大信托投资公司最终关闭，因为坏账未能控制该银行的资本链。因此加强银行不良资产管理，可以 对财务风险进行分散，降低损失，保证经济效益。（二）加强资本流动性管理1.加强银行资本负债比例管理实际上，招行首先要根据银行的发展目标和国内市场的发展环境，及时调整战略方向，建立相应的动态指标体系进行合理化。同时应该尝试在指标中设定一个清晰的波动范围。监管机构负责相关的动态指标变更数据并及时分析，以最大程度地控制变更带来的财务风险，并维持了银行的整体财务稳定性。2.设置独立管理部门，履行董事会风险监督职责新的 COSO 框架的关键要素与风险管理和文化的重要性有关，而风险管理正开始影响并指导董事会做出决策决议和战略规划。因此，风险的管理需要有董事会来建立，所设立的资金管理部门要直接对董事会负责。具体职责首先是根据招商银行目前的内部流程，该流程为部门管理流动资金和与系统相关的担保提供了切实而完整的准备；第二，根据长期战略发展目标创建一套适当的管理目标。安全和管理人员负责管理其他银行部门的员工操作细节，并允许该部门及时发现潜在的财务风险并提供具体步骤以预防，负责特定的实施以降低人员操作风险。（三）提升银行各项盈利性指标1.拓展资金收入渠道为了分散风险并改善个人盈利能力指标，需要扩展新的资本收入渠道，例如目前的招商 银行的核心业务和其他中间业务收入。只有这样，即使存款利率波动，招行的大部分盈利指标也不会受到影响。一方面，为了拓宽新的资本收入渠道，有必要大幅度增加占用资产的数量，并利用永久性债券销售来提高银行的盈利能力。另一方面，需要提供合理的贷款。从以上分析可以看出，降低贷款利率会导致招商银行的盈利能力提高，而利率变化带来的风险损失将导致银行的不可逆转损失。因此，如果招商银行发展贷款业务，应管理合理的债务水平 ，并根据中央银行贷款的利率和公平估值变化的趋势做出调整，确保对不良贷款的回收。2.降低业务管理成本具体来说，可以降低存款成本。其次，通过增加利润和扩大新的资本收入渠道以支付存款利息成本，有效地避免或降低贷款风险的影响。例如，不仅要及时准确地识别贷款风险，还要准确及时地去了解金融市场的变化情况，对风险因素进行确定，尽量防止坏账的发生。同时要着力提高业务管理效率，在优化管理流程的基础上，以减少风险对业务流程的影响为目标，提高业务管理效率。（四）建立严格的内部控制组织架构体系1.优化部门功能组织结构，明确各部门责任范围通常这是确保银行内各种业务平稳运行并能够在发生债务时直接惩罚责任人的唯一方法。同时，不同部门的职责分工也可以鼓励每个部门做得更好，从而提高银行内部业务的整体效率以及对银行日常事务的风险管理。 2.优化财务系统结构，改善财务管理机制财务管理系统实行改进，合理优化银行内部财务体系建设。例如，改革和优化财务预算，财务投资和融资以及财务风险预防机制。毕竟这些因素关系到银行的整体运营。3.构建风险管理系统贷款的质量，尤其是坏账，一直存在并影响着银行的发展。尽管许多国家已经适度地干预了商业银行的坏账，但有必要适当考虑贷款客户的质量。因此，作为一家商业银行，为了科学有效地管理贷款，防范金融风险，要依靠大数据和风险计量，规范从验收到收款的全过程。需要建立防止欺诈的模型，并运用数据分析和经验，来分析和组合风险管理方法。另外 ，为加强对大数据风险的监控和管理，确保数据安全，建立了相应的风险管理体系，将大数据放入体系中，并对贷款风险实行了综合评定。应该提出的是，银行有必要在管理贷款风险的同时，确保银行资产的收益性。六、结论根据以上对招商银行财务风险及其形成原因的数据理论分析，目前的招商银行在过去五年中整体上已显着扩大了资产和资本实力。经过 30 年的发展，它已成为中国第六大商业银行。由于各种因素，招商银行目前的财务风险更为明显。主要的金融风险问题是缺乏银行贷款，资产流动性同比下降，盈利能力指标下降以及银行的资本充足率保持相对较高的水平。风险防控的水平较低，而财务风险问题是由于贷款过程管理上的缺陷，资产负债率太高，银行的财务风险预警系统缺失，银行的内部风险管理机制不完善。该系统建立起来相对较晚， 最终通过改善资本充足率和改善银行内部控制，增强流动性管理以及改善盈利能力指标来完善该系统。提出了措施和建议。改善招商银行金融风险管理的现状并提高招商银行对金融风险的适应能力越来越高。在市场上保持竞争力可能是一个实用的参考。同时，通过对招商银行的具体案例进行分析，可以有效避免或减少金融风险对中国其他商业银行的负面影响，获得更多的经济效益，健康可持续。尽可能获得良性发展空间提供参考价值。 参考文献1．朱晓丽. 互联网金融下商业银行财务风险管理研究[D].首都经济贸易大学,2019.2．王一菲. N 城市商业银行财务风险管理研究[D].西安石油大学,2019.3．王璐珩. Z 银行沈阳分行财务风险评价及控制研究[D].沈阳工业大学,2019.4．吴铮. 江阴农村商业银行财务风险控制研究[D].长沙理工大学,2018.5．唐小棚. 我国上市商业银行财务风险评价研究[D].对外经济贸易大学,2018.6．王丹. 招商银行财务风险评价体系研究[D].哈尔滨工业大学,2018.7．黄伟. 山东省招商银行财务风险管理研究[D].哈尔滨理工大学,2018.8．任远. 商业银行财务风险管理研究[D].山东大学,2017.9．张婧. 商业银行财务风险防范问题研究[D].对外经济贸易大学,2017.10．赵瑛杰. 经济新常态下上市商业银行财务风险研究[D].东北石油大学,2017.11．黄宁怡. S 商业银行财务风险控制优化研究[D].湘潭大学,2017.12．张宁. 商业银行零售业务财务风险管理的研究[D].河南大学,2017.13．毛润丽. 互联网金融背景下 GS 银行财务风险管理研究[D].青岛大学,2017.14．孙崇瀚. 民生银行财务风险评价及控制预警的研究[D].上海师范大学,2017.15．Wren D A . WAS HENRI FAYOL A REAL MANAGER?[J]. academy of management bestpapers proceedings, 1990.16． Williams C D , Stengel J , Asike M I , et al. Prevalence of Nonalcoholic Fatty LiverDisease and Nonalcoholic Steatohepatitis Among a Largely Middle-Aged Population UtilizingUltrasound and Liver Biopsy: A Prospective Study[J]. Gastroenterology, 2011, 140(1):124-131. 17． Krueger R B J R . Vvedenie v deskriptivnuju lingvistiku. An Introduction to DescriptiveLinguisticsby G. Glison; Henry A. Gleason,; E. S. Kubrjakova; V. P. Murat; V. A. Zvegincev[J]. TheSlavic and East European Journal, 1960, 4(4):378-379. 18．Lai F P , Szczodrak M , Block J , et al. Arp2/3 complex interactions and actin networkturnover in lamellipodia[J]. The EMBO Journal, 2008, 27(7). 五、 招商银行风险防范对策.............................................................................12（一） 提升银行资本充足率...........................................................................................12（二） 加强资本流动性管理...........................................................................................12（三） 提升银行各项盈利性指标...................................................................................13（四） 建立严格的内部控制组织架构体系...................................................................13六、 结论.......................................................................................................14参考文献.......................................................................................................15 我国企业财务风险的防范与控制分析以招商银行为例一、绪论（一）研究背景及意义金融机构作为保证经济稳定发展的特殊产业，银行可以从适当的风险管理中受益，因此其主要工作是应对风险管理，风险管理水平是影响利润水平。在当今日益激烈的竞争中，可以有效地控制财务风险，可以减少风险造成的各种损失，并可以最大限度地提高经济利润。在此背景下，本文将招商银行的实际应用与金融风险管理理论相结合，描述了银行业务中出现的一系列问题。我们基于理论研究来分析各种财务风险。详细的讨论以及进一步扩展 。此外，本文借鉴了经验教训和管理理念，对金融风险管理进行了有效的识别和监控，以帮助招商银行进行适当的调整并制定相应的风险管理措施。全面分析银行现有的财务风险。使风险最小化和利润最大化具有重要的现实意义，中国人民银行的核心政策可以增强其核心竞争力并确保稳定的经营环境。同时，本文的研究和分析表明，同类型的商业银行可以识别业务活动，尽快管理风险，优化公司结构，运用科学合理的管理方法和工具。这还有助于减少各种风险因素的影响并减少损失。 （二）文献综述1.国外研究现状国外对于财务风险的研究由来已久，并且已经取得了很好地研究成果和进度。最早的研究可以追溯到 19 世纪，当时的西方古典经济学家 Henri Fayol 在其书中指出提出了企业管理中的风险控制思想①。随后，于 1930 年美国发生影响极大的金融危机，给当时的美国经济造成了巨大的损失，从而使得当时的美国管理协会提出了风险管理的概念，并且当时政府相继出台证券相关法规，这些法规中都富含了很多的关于财务风险方面的内容。Cristy 提出了风险管理这一概念，他认为风险管理是指公司或者组织为了保障自己的权益不受侵害，保持自己公司的稳步发展，保证资产的安全，而对相应的风险进行控制②。80 年代后，人们开始普遍接受了财务风险这一概念。Glison 在研究中发现企业财务风险不仅包括了一些经营性指标，同时管理层离职也应该被考虑作为财务风险控制的指标之一③。Ross 在研究中发现企业财务风险同样也会受到企业债务情况的影响。罗斯在研究中同样认为债务筹资会给企业带来财务风险。Guyie 在研究中发现，董事会的构成情况和企业财务风险密切相关。Block④在对证券公司的财务情况进行研究时发现，企业通常会为确保风控部门独立性，① Wren D A . WAS HENRI FAYOL A REAL MANAGER?[J]. academy of management best papers proceedings, 1990.② Williams C D , Stengel J , Asike M I , et al. Prevalence of Nonalcoholic Fatty Liver Disease and Nonalcoholic Steatohepatitis Among a Largely Middle-Aged Population Utilizing Ultrasound and Liver Biopsy: A Prospective Study[J]. Gastroenterology, 2011, 140(1):124-131.③ Krueger R B J R . Vvedenie v deskriptivnuju lingvistiku. An Introduction to Descriptive Linguisticsby G. Glison; Henry A. Gleason,; E. S. Kubrjakova; V. P. Murat; V. A. Zvegincev[J]. The Slavic and East European Journal, 1960, 4(4):378-379.④ Lai F P , Szczodrak M , Block J , et al. Arp2/3 complex interactions and actin network turnover in lamellipodia[J]. The EMBOJournal, 2008, 27(7). 引进更多风控专业人才和制定相应的风控管理制度来对自身风险进行控制。Sahiman 则认为企业可以从资本结构、监管体系和员工自己对企业风险的认识角度来应对财务风险。 Brown认为企业在进行财务风险管理时，可以通过加强企业内部管理来降低财务风险。2.国内研究现状国内学者关于企业财务风险情况的研究较晚。直到 20 世纪 80 年代时，正值改革开放时期，因为国内政府对于这一块的注重，积极推动立法来引导企业进行财务风险管理。国内学者对于企业财务风险这一概念的理解，可以分为狭义和广义两个方面。其中狭义的观点认为企业财务风险是指因为不同的财务活动而导致企业资产存在损失的可能性。广义的观点认为企业财务风险是指其在运营过程中受到许多不确定、难以预测的因素影响，使得企业的财务出现问题，进而导致企业资产受到损失的可能性。汤谷良在书中对这一概念进行了系统的阐述。王英平①在对国内企业财务情况进行分析后，试图通过构建预警模型来控制财务风险。齐春霞通过回避方法有效削弱了企业的财务风险。曹莉莉②在对国内中小企业财务风险进行研究时发现，只有加强对中小企业财务风险的管控才能保障社会主义经济稳步发展。而研究中发现可以从完善相应政策、确定风险防范目标等方法进行风险控制。刘彦超③在研究中得出可以从控制企业负债率、拓宽资金募集渠道、加强企业投资监管等手段控制企业财务风险 。① 王英平.论企业财务风险产生的原因及其防范[J].山西财经大学报,2019,34(26):189.② 曹莉莉. 中小企业财务风险的成因及控制研究[J]. 财经界(学术版), 2012.③ 刘彦超. 关于企业权力运行监控机制的建设研究[J]. 中小企业管理与科技(上旬刊), 2016. 张蕊④在对企业财务风险的研究中发现，能够通过构建风险预警体系来降低财务风险。通过对国内外文献的研究中我们可以发现，企业财务风险的概念、识别和控制三方面的研究均取得了较为明显的成果。经过了几十年的发展，国内外关于这方面的研究已经较为成熟。虽然国内这块研究起步较晚，但是通过借鉴国外优秀的研究成果，我国已经就风险的识别和控制上提出了较为完善的策略。根据研究成果，财务风险可以归纳为筹资、投资、运营和现金流等风险。在企业财务风险控制上，可以通过加强内部风险控制、外部宏观调控等降低财务风险。随着国内经济的快速发展，企业面临的财务风险也会不断变化。不同企业面临的风险同样会有差异。在这种情况下，如何根据企业所在行业不同、企业运营特点的差异进行有针对性的风险识别和控制，进一步充实风险管理理论成为现在学者们必须进行关注和研究的重点。（三）研究内容及方法1.研究内容本文选取招商银行为例，讨论了股份制银行的财务风险，以财务风险相关理论和招商银行财务数据的变化为基础，着眼于招商银行财务风险现状，具体分析招商银行的财务风险问题然后分析原因，最后，提出了具有针对性和目的性的改进具体措施。2.研究方法（1）文献研究法本文广泛收集商业银行财务风险防范的相关文献，在全面总结之后，根据现有研究的结④ 张蕊. 浅谈企业财务风险及其防范措施[J]. 商业故事, 2016, 22(22):96-96. 果，我们提出了研究视角，研究需求以及本研究的研究意义。（2）案例分析法本文在分析中，选择了招商银行作为案例，分析问题，解决问题，保证调查的客观性和可靠性。（四）论文研究思路与框架1.研究思路本文首先讨论关于财务风险管理的理论。这篇论文首先根据理论依据，分析了招商银行的金融风险现状，并根据问题提出建议、进行问题分析和问题解决的研究思路，总结了招商银行的主要财务风险问题，探寻问题产生的原因，提出解决对策，保证文章的对应性。2.研究框架第一章首先介绍了这篇文章的研究背景和重要性，然后对国内外研究现状，研究方法，研究内容及框架进行调查；第二章引进了理论知识和以商业银行的理论为依据，介绍了财务风险的内容和对商业银行财务风险管理的理论；第三章介绍了招商银行以及其财务风险现状 。在第四章中，我们将分析招商银行财务风险并指出招商银行财务风险的问题并分析其原因；第五章，提出招商银行风险防范对策；最后对全文进行总结。框架图 1 如下所示： 图 1-1 论文研究框架图二、相关理论基础概述（一）财务风险的概念所谓财务风险是指，公司有不合理的财务结构，使公司的资金无法得到有效的保证，动摇了投资者的预期和期望，并且企业利润可能有所下降。公司通常会根据过去的信息和当前的情况来制定财务和经济预算并制定货币政策，以最大程度地提高利润。然而因为经济环境的不确定性，公司所采取的经济活动并不能一定说就会产生积极作用，有时还是可能给企业带来一定的损失。所以说在应对财务风险的时候，需要本着辩证的视角看待问题，要知道风险可以预防但不能被完全消除，所以对企业管理者的要求是在可控制的范围内维护公司财务绪论相关理论基础概述招商银行财务风险现状分析招商银行介绍 财务风险管理现状招商银行财务风险问题及原因分析招商银行风险防范对策风险问题 原因分析结论