西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷类别：网教专业：市场营销、经济学课程名称【编号】：税收学【0484】A 卷大作业满分：100 分一、大作业命题和要求：本大作业一共 5 个论述题，请选择其中 3 个题作答。答题时请注意：1、条理清晰。要求用阿拉伯数字标明每一个答题点。2、对每一个答题点应充分阐述。阅卷时将根据学生阐述情况给分。3、字体一律采用宋体 5 号，排版规范。4、不得直接从网络资料粘贴，更不得从其他同学的答卷粘贴。若从网络资料直接粘贴，将严重扣分；若直接从其他同学的答卷粘贴，则涉嫌抄袭，无论是粘贴者还是被粘贴者，都将被评定为 0 分。5、选作3 题，每题 30 分，共 90 分。剩余 10 分将视总体情况（包括字体使用是否得当、排版是否规范、答题态度是否端正等）适当给予。1、描绘拉弗曲线，并说明其内容。1.答：拉弗曲线的经济含义：第一，高税率不一定能取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。第二，取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率。第三，税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，因此，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个条件。2、个人所得税如何调节收入分配？答：低收入者减轻税负，高收入者重税负。降低收入差距实现国民收入再次调节。3、试论述税收负担的影响因素。答：（一）经济因素 1）经济发展水平或生产力发展水平一国的经济发展水平是影响其税收负担水平的决定性因素。因为税收来源于国民经济的产出，一个国家的生产力水平越高，经济发展水平越高，税收的来源就越丰富，税基就越宽广，经济对税收负担的承受能力也就越强。所以，一般来说，经济发展水平较高的国家税收负担也要高一些。2）一国的政治经济体制一般来说，中央集权制或非市场经济体制的国家税收负担要高一些，反之要低一些。此外，一国的分配体制也会影响其税收负担水平。如果国家参与国民收人分配的形式除税收外，还有利润等其他分配形式，且其他分配形式也占有相当的份额，这时税收负担会相对较轻；如果国家参与国民收入分配的形式主要是税收。税负水平相对较重。3）一定时期的宏观经济政策首先，税收是国家实施其宏观经济政策（如产业政策、供需调节政策）的重要手段，而这一手段的运用主要可通过对税收负担的调节来进行。其次，税收本身也是宏观经济政策的一个方面。（二）税制因素经济因素是影响税收负担水平的外在因素，从税收负担本身的计算要素 31^蒼，它还受一些税收制度所规定的技术因素的影响。1）征税对象在其他因素既定的情况下'征税对象的范围和数额越大'税负水平越高；反之，则越低。2）计税依据计税依据是直接用于计算税额的要素，它与税额的大小以及税负的高低关系密切。3）税率在其他要素不变的情况下，税率直接决定着税负的高低，即税率越高，税收负担越高；反之，则越低。4）减免税减免税对税收负担的影响主要表现在依照税法规定减少纳税人的部分税收负担或免除纳税人的全部税收负担。这是使纳税人税收负担减轻的因素。5）税收附加和加成与减免税相反，税收的附加和加成是使纳税人税收负担加重的税制因素，在纳税人按法定税率已形成的应纳税额基础上再多征一定的数额，从而使得纳税人实际负担的税收加重。4、试比较发展中国家与发达国家税制结构的区别。答：与发达国家相比，发展中国家税制结构的明显特点是以间接税为主，这是由发展中国家主客观原因决定的。（1）发展中国家的经济发展水平较低，人均收人水平也较低，如果勉强推行以所得税为主的税收体制，必然使税源大量流失，难以保证国家财政的需要。（2）流转税在征收管理上简便易行，且不受企业盈亏状况的影响，更适合发展中国家目前的管理水平。（3）流转税是从价计征不直接作用于企业所得和个人所得，对私人投资和个人储蓄的影响较小。发展中国家以间接税为主体的税制，随着本国商品经济的发展，已经暴露出它的弊端，许多国家开始采取相应的措施。一是为了克服全额流-1- 转税的重复征税从而不利于专业化协作的弊端，开始推行增值税。但全面推行增值税，要求具备健全的纳税登记制度和财务会计制度，要求有较高的税务管理水平，而许多发展中国家目前还不完全具备这些条件。二是为了开拓新的税源，逐步扩大以所得税为主的直接税的征收范围。但在发展中国家征收所得税必然受企业利润水平低和人均收入水平低的制约。5、目前我国财产税制度存在哪些问题？答：（1）税基过窄税基过窄我国目前的财产税税基窄,征收面不宽。具体而言,房产税的征收范围主要限定在城市和工矿区,在某些城乡结合部,同一条街道的企业,一侧需要交税,另一侧不需要交税。另外,只对企业拥有的房产征收房产税,而对其他财产不征税。（2）计税依据不科学我国现行房产税的主要计税依据是房产原值,这种按照历史成本作为计税依据的征税方式,严重地与市场脱节。尤其近年来,房产价格升幅巨大,根据房产原值而不是市场价值进行计税,既大大减少了税收,还有违公平原则。房产税的另一计征根据是房屋租金,但纳税人可能不据实申报租金,难于征管。（3）重复征税和税种缺位并存重复征税和税种缺位并存重复征税的现象表现为两个方面,一方面是对财产的保有和使用征税外,对财产的流转也征收很高的税负（4）征税行政效率低下我国实行的是分税制,即根据中央政府和地方政府的事权确定其相应的财权,把全部税种在中央和地方政府间进行划分。（5）税负不公平我国的不动产课税分散在不同的税种中,税收优惠政策复杂。-2-