西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷类别：网教 专业：会计学、工商管理、旅游管理 课程名称【编号】：新税制【0152】 A 卷大作业 满分：100 分一、简述题（每小题 10 分，共 20 分）1．简述个人所得税的征税范围答：个人所得税的征税范围：（一）工资、薪金所得；（二）个体工商户的生产、经营所得；（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（四）劳务报酬所得；（五）稿酬所得；（六）特许权使用费所得；（七）利息、股息、红利所得；（八）财产租赁所得；（九）财产转让所得；（十）偶然所得；（十一）经国务院财政部门确定征税的其他所得。2．简述印花税的征税范围答：印花税只对印花税条例列举的凭证征收，没有列举的不征税。其具体范围分为五类：（一）经济合同；（二）产权转移书据；（三）营业账簿；（四）权利、许可证照（五）经财政部门确定征税的其他凭证。二、业务计算题（共 80 分）（以下五小题，由学生任选四小题作答）1.（20 分）某企业邀请一位专家为其进行产品设计，设计后完成后，企业按约定支付专家 22000 元劳务报酬，并由企业代扣代缴个人所得税。要求：计算由企业代扣代缴个人所得税额是多少？答：企业代扣代缴个人所得税=22000×（1-20%）×20%=3520（元）2．（20 分）某广告公司属增值税一般纳税人，2018 年 5 月提供广告服务，取得含税收入 80 万元；销售使用过的 8 年的小汽车 1 辆，取得含税收入 5.2 万元。要求：计算该企业上述业务应缴纳增值税是多少？答：增值税＝800000÷（1+6%）×6%＋52000÷（1＋3%）×2%＝46292.73（元）3．（20 分）某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料不含税成本 8938 元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费 3042 元。球具厂没有同类球具的销售价格，消费税税率 10%。要求：计算该高尔夫球具厂应代扣代缴的消费税额是多少？- 1 - 答 ： 组 成 计 税 价 格 = 【 8938+3042÷ （ 1+17% ） 】 ÷ （ 1-10% ） = 【 8938+2600 】 ÷ （ 1-10%）=11538÷（1-10%）=12820（元）应纳消费税=12820×10%=1280（元）4．（20 分）某商店为增值税小规模纳税人，某月购进服装 300 套，以每套 206 元的含税价格全部零售出去。要求：计算该商店当月销售这批服装应纳多少增值税？（小规模纳税人：税率为3%）答：应纳增值税额=206÷（1+3%）×3%×300=1800（元）5．（20 分）某企业本年销售收入总额为 30000 万元，本年实际发生的业务招待费为300 万元。要求：计算该企业本年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？答：第一数据：30×60%=180（万元）；第二数据：30000×5‰=150（万元）；两数据比较大小后择其小者：其本年可在所得税前列支的业务招待费金额是 150 万元。 - 2 -