西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷类别：网教 专业： 会计学 课程名称【编号】：新税制【0152】 A 卷大作业 满分：100 分一、简述题（每小题 10 分，共 20 分，本大题为必答题）1．简述 2018 年 5 月 1 日执行的增值税税收新政策的主要内容。答：（1）纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 17%和 11%税率的，税率分别调整为 16%、10%。（编者注：建筑业因适用于 11%税率，则由 11%降至 10%）（2）纳税人购进农产品，原适用 11%扣除率的，扣除率调整为 10%。（3）纳税人购进用于生产销售或委托加工 16%税率货物的农产品，按照 12%的扣除率计算进项税额。（4）原适用 17%税率且出口退税率为 17%的出口货物，出口退税率调整至 16%。原适用 11%税率且出口退税率为 11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至 10%。（5）外贸企业 2018 年 7 月 31 日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率；购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率。生产企业 2018 年 7 月 31 日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，执行调整前的出口退税率。调整出口货物退税率的执行时间及出口货物的时间，以出口货物报关单上注明的出口日期为准，调整跨境应税行为退税率的执行时间及销售跨境应税行为的时间，以出口发票的开具日期为准。（6）本通知自 2018 年 5 月 1 日起执行。此前有关规定与本通知规定的增值税税率、扣除率、出口退税率不一致的，以本通知为准。（7）各地要高度重视增值税税率调整工作，做好实施前的各项准备以及实施过程中的监测分析、宣传解释等工作，确保增值税税率调整工作平稳、有序推进。如遇问题，请及时上报财政部和税务总局。2．简述印花税的征税范围。答：　印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。具体有：1、立合同人，2、立据人，3、立账簿人，4、领受人，5 使用人。现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；2、产权转移书据；3、营业账簿；4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；5、经财政部确定征税的其它凭证。二、问答题（本大题 20 分，本大题为必答题） 结合 2018 年深化增值税改革政策，根据表格中列出的税目，在对应栏目中回答出正确的税率纳税人：一般纳税人序号 税 目 增值税适用税率1销售或者进口货物2粮食、食用植物油3陆路运输服务4水路运输服务5航空运输服务6管道运输服务7邮政普通服务8邮政特殊服务9其他邮政服务10基础电信服务11增值电信服务12工程服务13安装服务14修缮服务15装饰服务16其他建筑服务17贷款服务18直接收费金融服务- 1 - 19保险服务20金融商品转让- 2 - 纳税人：一般纳税人序号 税 目 增值税适用税率1销售或者进口货物16%2粮食、食用植物油10%3陆路运输服务10%4水路运输服务10%5航空运输服务10%6管道运输服务10%7邮政普通服务10%8邮政特殊服务10%9其他邮政服务10%10基础电信服务10%11增值电信服务6%12工程服务10%13安装服务10%14修缮服务10%15装饰服务10%16其他建筑服务10%17贷款服务6%18直接收费金融服务6%19保险服务6%20金融商品转让6%三、业务计算题（共 60 分）（以下五小题，由学生任选三小题作答）1．（20 分）某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2018 年 11 月份发生如下经营业务：（1）购入30 万元的原材料已验收入库，支付增值税 4.8 万元；（2）本月销售冰箱给一般纳税人，共收取不含税价款 60 万元，货款已收到；（3）销售给小规模纳税人冰箱，收取含税货款 23.2 万元；（4）上月未抵扣完的进项税额是 1.9 万元。要求：计算该企业当月应缴纳的增值税是多少？答：上月未抵扣完的进项税额是 1.9 万元，本月可以继续抵扣.当月应缴纳增值税=销项税-进项税-上期留抵额=10.2+3.4+1.7-1.9-5.1=8.3 万元.3.（20 分）某企业邀请一位专家为其进行产品设计，设计后完成后，企业按约定支付专家 16000 元劳务报酬，并由企业代扣代缴个人所得税。要求：计算由企业代扣代缴个人所得税额是多少？答：企业应代扣代缴专家所得税：16000*20%*25%=800（专家负担）专家最终收到款项：16000-800=15200企业实际支出金额：16000企业税前扣除金额：160004．（20 分）某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料不含税成本 8938 元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费 3042 元。球具厂没有同类球具的销售价格，消费税税率 10%。要求：计算该高尔夫球具厂应代扣代缴的消费税额是多少？答：组成计税价格=【8938+3042÷（1+17%）】÷（1-10%）=【8938+2600】÷（1-10%）=11538÷（1-10%）=12820（元） 应纳消费税=12820×10%=1282（元）5．（20 分）某企业每月均因购销业务签订运输合同，本月因材料购进及产品销售签订运输保管合同一份，合同注明：货物金额 150 万元，运输费用 10 万元、装卸费用 0.3 万元。（运输合同的印花税税率为 0.5‰）要求：计算该企业当月应纳多少印花税？ 答：货物运输合同的计税依据为取得的运输费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。该运输合同应缴纳的印花税=10×0.5‰=50（元）- 3 -