西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷类别：网教 专业：会计 课程名称【编号】： 税务会计【0811】 A 卷大作业 满分：100 分一、计算题（本大题共 5 小题，每小题 8/分，共 40 分）1、A 公司为增值税一般纳税人。3 月进口产品 200 000 元，海关征收 34 000 元增值税；向农业生产者购入免税产品 30 000 元；购入原材料 300 000 元，增值税专用发票上注明的增值税额为 51 000 元。本月销售产品不含税收入 1 000 000 元，适用的增值税税率为 17%。请计算该公司 3 月应缴纳的增值税税额。答：本月增值税进项税额=34000+（1900+100）×7%+30000×13%+51000=89040（元）本月增值税销项税额=1000000×17%=170000（元）本月应缴纳的增值税税额=170000-89040=80960（元）2、某钟表制造公司为增值税一般纳税人。2018 年 3 月赞助附近小学一台石英钟，无同类售价，成本利润率为 20%，成本为 8 600 元。请计算该业务企业应缴纳的消费税税额。答：赠送客户的手表没有售价，按组价计算，组价=8600×(1+20%)÷(1-20%)=12900(元)，大于 1 万元，该手表属于高档手表，应征收消费税。应缴纳消费税=12900×20%=2580(元)。3、张某从 4S 店购置了一辆排气量为 1.8 升的小轿车，支付购车款（含增值税）234 000 元并取得 4S 店“机动车销售统一发票”；支付保险费 5 000 元并取得保险公司开具的票据；支付购买工具件价款（含增值税）1 170 元并取得汽车 4S 店开具的普通发票。请计算张某应缴纳的车辆购置税税额。答：应缴纳的车辆购置税=(234000+1170)÷(1+17%)×10%=20100(元)。4、某居民企业 2017 年度取得利润总额为 5 000 万元，其中营业外支出和投资收益项目为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款 200 万元，国债利息收入 40 万元。假设无其他调整事项。请计算该居民企业 2017 年应纳税所得额。答：准予扣除的捐赠限额=5000×12%=600(万元)>200 万元，所以，通过民政部门向灾区捐款 200 万元可以全部扣除。国债利息收入 40 万免交所得税，所以 2017 年度应纳税所得额=5000-40=4960(万元)。5、王明 8 月在某大学讲学取得一次性劳务报酬所得 50 000 元，从中拿出 10 000 元通过国家机关捐赠给受灾地区。- 1 - 请计算王明一次性劳务报酬应缴纳的个人所得税税额。 答：应纳税所得额=50000*（1-20%）=40000 元捐赠额抵扣限额 40000*30%=12000 元抵扣后的应纳税所得额为 40000-12000=52000 元应纳个人所得税=10000*20%+52000*30%=17600 元二、业务题（本题共 60 分，4 分/分录）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，原材料按实际成本核算，销售商品价格为不含增值税的公允价格。2018 年 3 月发生交易或事项如下：1、1 日，购入不需安装的生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款为 180 000 元，增值税税额为 30 600 元，款项尚未支付。2、2 日，购入农产品一批，农产品收购发票上注明的买价为 200 000 元，规定的扣除率为 11%，货物尚未到达，价款已用银行存款支付。3、5 日，生产车间委托外单位修理机器设备，对方开具的增值税专用发票上注明的修理费为 20 000 元，增值税税额为 3 400 元，款项已用银行存款支付。4、10 日，该公司购进一幢简易仓库并于当月投入使用，取得该仓库的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的价款为 800 000 元，增值税额为 88 000 元，款项已用银行存款支付。5、15 日将本公司生产的 100 件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为 1 200 元，市场销售价格为每件 2 000 元（不含增值税）。6、18 日将购买的一项专利权出售给乙公司，该专利权的成本为 600 000 元，已摊销220 000 元，，实际取得的转让价款为 530 000 元（含增值税 30 000 元），款项已存入银行。7、20 日领用一批外购原材料用于集体福利消费，该批原材料的成本为 60 000 元，购入时支付的增值税进项税额为 10 200 元。8、25 日用一批产品对外长期股权投资。该批产品实际成本为 500 000 元，双方协商不含税价值为 700 000 元（价值公允）。9、本月公司用银行存款预交增值税共计 150 000 元。10、月末，甲公司将尚未交纳的本月增值税税款结转。11、甲公司 5 月当期应交所得税为 50 000 元，递延所得税负债期初数为 20 000 元，期末数为 30 000 元，递延所得税资产期初数为 25 000 元，期末数为 20 000 元。12、4 月初，公司用银行存款交纳上月未交的增值税税款。答案1. 借：固定资产　　　　　　180000　　- 2 - 应交税费—应交增值税(进项税额)　　 30600　　贷：应付账款　　　　　　　2106002.借：在途物资　　　 174000（200000×87%　） 应交税费—应交增值税(进项税额) 22000（200000×11%）　　 贷：银行存款　　　　 　1960003.借：管理费用　　　　　　　 20000　　应交税费应交增值税(进项税额)　3400　　贷：银行存款　　　　　　　　 234004.借：固定资产　　　　　800000　　应交税费—应交增值税(进项税额)　52800（88000×60%）　应交税费—待抵扣进项税额　　　　　35200（88000×40%）　贷：银行存款　　　　　 　8880005.管理费用的金额是 100×2×（1＋17％）＝234（万元）。分录如下：借：管理费用 　234 贷：应付职工薪酬　 　　234借：应付职工薪酬 　 　　234　　贷：主营业务收入　 200　　　　应交税费应交增值税（销项税额）　　34借：主营业务成本 600　　贷：库存商品 6006.借：银行存款 530000 累计摊销 220000 贷：无形资产 600000 营业外收入 1500007.借：应付职工薪酬　　　　70200　　贷：原材料 　　　　　　60000　　应交税费应交增值税(进项税额转出) 10200- 3 - 8.借：长期股权投资　　　　　　　819000　贷：其他业务收入　　　　　　700000　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　119000借：其他业务成本　　　　　　　　　500000　贷：原材料　　　　　　　　　　　　5000009.借：应交税费-增值税 150000 贷：银行存款 15000010. 借：应交税费应交增值税转出未交增值税 129200贷：应交税费未交增值税 12920011. 递延所得税费用=(递延所得税负债年末数-递延所得税负债年初数)-(递延所得税资产年末数-递延所得税资产年初数)=(50000-20000)-(25000-20000)=250012.借：应交税费未交增值税 129200贷：银行存款 129200- 4 -