西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷类别：网教 专业：会计学 课程名称【编号】：银行会计【0151】 A 卷大作业 满分：100 分一、论述题：（20 分）什么是一般风险准备？一般风险准备有哪些用途？请写出计提一般风险准备的会计分录。一般风险准备是指从事存贷款业务的商业银行按一定比例从净利润中提取的一般风险准备金。商业银行按规定提取的一般风险准备，是为未来难以预料的巨大经营风险而提留的准备资金，可用于弥补亏损，但不得用于分红、转增资本。商业银行在进行利润分配时，在按当期实现的净利润提取了法定盈余公积、任意盈余公积后，应按一定比例计提一般风险准备。计提比例由银行董事会综合考虑企业所面临的风险状况等因素确定。会计分录为：借：利润分配提取一般风险准备　贷：一般风险准备用一般风险准备弥补亏损时，会计分录为：借：一般风险准备　贷：利润分配一般风险准备补亏二、综合分析题：（20 分）结息日，开户单位机械厂活期存款账户累计应计息积数为 520 000 元，本月一笔转账借方传票 1 000 元记账串户,应借记机器厂存款款户,而错误地借记机械厂存款户,本月8 日发生错账,14 日发现并更正，假设活期存款年利率为 0.36％，计算银行应支付机械厂的利息并做出付息的分录。累计计息积数=520 000+6 000=526 000应付利息=526 000×0.36%÷360 = 5.26（元）借：应付利息 5.26 贷：吸收存款活期存款（机械厂） 5.26三、业务处理题：（20 分）- 1 - 某支行发生了以下经济业务，请完成相关会计分录：1.开户单位光明公司以厂房一座作为抵押品申请 3 年期贷款 200 万元，经信贷部门审查同意发放，转入该公司存款账户，该厂房评估价为 300 万元。借：银行存款 200 万元 贷：长期借款 200 万元2.开户单位食品加工厂需使用汇票到上海采购原料，申请签发银行汇票，银行审查无误并收妥款项后，签发金额为 80 000 元的银行汇票。数日后，收到上海某工商银行划付款项的借记信息及解讫通知，食品加工厂在上海采购原料实际结算金额 75 000 元，办理转账并结清该笔银行汇票。借：吸收存款活期存款（食品加工厂） 80 000 贷：吸收存款汇出汇款 80 000 借：吸收存款汇出汇款 80 000 贷：清算资金往来（或 联行来账） 75 000 吸收存款活期存款（食品加工厂） 5 000四、综合分析题：（20 分）某进出口公司要求用港币现汇存款兑换 5000 美元现汇，以备进口业务需要。假设港币现汇买入价为 100 港币=88.45 人民币，美元卖出价为 100 美元=687.20 人民币。银行应从该公司现汇存款中收取多少港币？计算并作出相关会计分录。银行卖出 5000 美元现汇应收取人民币=USD 5000×6.872=RMB 34 360RMB 34360 折算为港币现汇=RMB 34 360÷0.8845= HKD 38 846.81银行应从该公司存款中收取 38846.81 港币。借：吸收存款活期外汇存款（某进出口公司）HK $ 38 846.81贷：货币兑换（汇买价 88.45%） HK$ 38846.81借：货币兑换 （汇买价 88.45%） RMB34 360贷：货币兑换 （汇卖价 687.20%） RMB 34 360借：货币兑换 US$ 5 000贷：吸收存款活期外汇存款（某进出口公司） US$ 5 000五、业务处理题：（20 分）某支行发生了以下经济业务，请完成相关会计分录：- 2 - 1.票据交换提入转账支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额 16600 元，经审查发现印鉴与预留印鉴不符，当即通知退款并计收罚款。罚款：16600×5％=830(元)，应收取 1000 元 借：吸收存款活期存款（酒精厂户） 1000贷：营业外收入罚没收入2.7 月 10 日，因准备金存款余额不足，向建设银行拆借资金 2000 万元。7 月 25日，拆借款项到期，归还拆借款本金及利息 31500 元。（1）7 月 10 日借：存放中央银行款项 20 000 000 贷：拆入资金建设银行户 20 000 000（2）7 月 25 日借：拆入资金建设银行户 20 000 000利息支出 31 500贷：存放中央银行款项 20 031 500- 3 -