2024 年春季《财会税收基础知识（省）》02 任务1.[单选题] 某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币 5000 万元，运抵境内输入地点起卸前的运费折合人民币 20 万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为 5%，则该企业应纳关税( )万元。A.250B.251C.251.75D.260答:——C——2.[单选题] 资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为( )。A.应税产品开采的当天B.应税产品全部使用完毕的当天C.应税产品投入使用的当天D.移送使用应税产品的当天答:——D——3.[单选题] 某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，8 月，收回委托乙企业加工的 100 标准箱甲类卷烟，已知该卷烟生产企业提供不含税价款为 100 万元的原材料，同时支付不含税加工费 20 万元，乙企业无同类卷烟的销售价格，则乙企业当月应代收代缴消费税( ）万元。(甲类卷烟消费税税率为56%加 150 元/箱)。A.156.14B.154.23C.152.73D.68.70答:——A——4.[单选题] 某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料成本 40000 元，支付加工费 5000 元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为 36%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴城市维护建设税为( ）元。A.1771.88B.810C.1 265.63D.1134答:——C——5.[单选题] 某酒厂为增值税一般纳税人，8 月份生产销售粮食白酒 100 吨，取得不含税销售额 480万元，同时收取包装费 15 万元、包装物押金为 5 万元。已知，粮食白酒消费税比例税率为 20%，定额税率为 0.5 元/500 克。该酒厂当月应缴纳的消费税为( ）万元。A.100B.110C.108.65D.109.54答:——D——6.[单选题] 下列选项中应视同销售缴纳消费税的情况有( )。A.将外购的已税消费品继续加工成应税消费品B.将委托加工的应税消费品继续加工成应税消费品C.自制应税消费品继续加工成应税消费品D.自制应税消费品用于向外投资答:——D——7.[单选题] 目前我国城市维护建设税的税率实行的是（ ）的方法。A.纳税人所属行业差别比例税率B.纳税人所在地差别比例税率 C.纳税人所属行业累进税率D.纳税人所在地统一累进税率答:——B——8.[单选题] 某酒厂下设一非独立核算的门市部，10 月份该酒厂共生产黄酒 150 吨，当月将其中 100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售黄酒 80 吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为( ）吨。A.150B.100C.80D.0答:——C——9.[单选题] 下列选项中企业既是增值税纳税人又是资源税的税人的有( )。A.在境内销售有色金属矿产品的贸易公司B.进口有色金属矿产品的企业C.在境内开采有色金属原矿销售的企业D.在境外开采有色金属原矿销售的企业答:——C——10.[单选题] 适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当( )。A.适用特惠税率B.适用协定税率C.适用暂定税率D.从低适用税率答:——D——11.[多选题] 以下选项中关于烟叶税的规定不正确的有( ）。A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人B.烟叶税的征税对象包括生烟叶、热烟叶、烤烟叶C.烟叶税实行比例税率，税率为 20%D.纳税人应当自纳税义务发生之日起 15 日内申报缴纳答:——ABD——12.[多选题] 根据相关规定，下列选项中属于城市维护建设税的特点的有（ )。A.税款专款专用，具有受益税性质B.实行从量定额征收C.征收范围广D.属于一种附加税答:——ACD——13.[多选题] 下列各选项中，应征资源税的有( )。A.进口原油B.生产销售固体盐C.销售以未税原油加工的洗选煤D.开采销售有色金属矿原矿答:——BCD——14.[多选题] 下列各项中，不需要缴纳消费税的有( )。A.商场销售高档手表B.烟草专卖店零售卷烟C.木板生产公司销售自产的实木地板D.商场销售黄金项链答:——AB——15.[多选题] 下列各选项中，应计入资源税销售额的有( ）。A.收取的价款 B.收取的包装费C.收取的增值税销项税额D.收取的违约金答:——ABD——16.[多选题] 下列各选项中，属于关税纳税义务人的有( ）。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出口货物的经纪人D.进出境物品的所有人答:——ABD——17.[多选题] 我国原产地的规定，基本采用( )。A.全部产地生产标准B.部分产地生产标准C.实质性加工标准D.实质性生严标准答:——AC——18.[多选题] 甲汽车制造厂生产的小汽车用于下列各项用途，其中应当缴纳消费税的有（ ）。A.赠送贫困地区B.奖励本厂职工C.生产改装高档小汽车D.本厂广告推广答:——ABD——19.[多选题] 纳税人自产的应税消费品发生的下列情形中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为消费税计就依据的有（ )。A.用于抵债的应税消费品B.用于馈赠的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.对外投资入股的应税消费品答:——ACD——20.[多选题] 下列各选项关于资源税减免税规定的表述中，正确的有（ ）。A.对出口的应税产品免征资源税B.对进口的应税产品不征收资源税C.开采原油过程中用于修井的原油免征资源税D.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由省级政府减征资源税答:——BCD——21.[判断题] 资源税的征税范围不包括水资源。A.√B.×答:——F——22.[判断题] 城市维护建设税的纳税人不包括外商投资企业、外国企业及外籍个人。A.√B.×答:——F——23.[判断题] 城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税和关税的单位和个人征收的一种税A.√B.×答:——F——24.[判断题] 酒类生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还及在会计上如何核算，均应计入酒类产品销售额中征收消费税。 A.√B.×答:——T——25.[判断题] 纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。A.√B.×答:——T——26.[判断题] 纳税人将自产的香水精(高档化妆品)连续生产高档化妆品，移送时应当缴纳消费税。A.√B.×答:——F——27.[判断题] 烟叶税实行比例税率，税率为 20%。A.√B.×答:——T——28.[判断题] 委托加工的应税消费品收回后出售的，不论售价高低，均不再缴纳消费税。A.√B.×答:——F——29.[判断题] 自 2015 年 5 月 10 日起，将卷烟批发环节从价税税率由 5%提高至 11%，并按 0.005 元/支加征从量税。A.√B.×答:——T——30.[判断题] 某汽车厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算门市部，10 月份将其生产的一批成本价为 150 万元的小汽车移送门市部，门市部将其中的 90%销售，取得含增值税销售额为 226 万元。已知，消费税税率为 9%，成本利润率为 8%。该项业务汽车厂应缴纳的消费税=150×(1+8%）÷(1-9%）×90%×9%=14.42(万元)A.√B.×答:——F——