0289《会计电算化》2018 年 6 月期末考试指导一、考试说明本课程期末采取闭卷考试的考核方式，满分 100 分，考试时间 90 分钟。考试题型如下：1、单项选择题（每题 1 分，共 10 分）2、多项选择题（每题 2 分，共 20 分）3、名词解释（每题 4 分，共 16 分）4、问答题（每题 18 分，共 54 分）二、重点复习内容第一章 会计信息化和会计信息系统 一、会计信息系统的定义会计信息系统是一种基于会计管理活动，由人、信息处理设备和运行规程三元素组成的集成化人机交互系统，AIS 的核心部分是功能完备的会计软件。具有如下的特征：以推动企业实现战略目标为立足点；以符合会计管理工作和会计变革的需求为主要目标；以解决企业会计核算和管理所面临的问题为主要功能。充分利用现代信息处理技术，维系日常的会计交易活动、自动(或半自动)采集、存储、处理、分析、传递和反馈会计信息；支持会计管理的控制功能；为企业管理提供有用的分析和辅助决策信息。二、会计信息系统的基本功能从信息处理的角度看，会计信息系统的基本功能如下：输入功能、处理功能、输出功能。三、计算机环境下会计信息系统的运行平台计算机环境下的会计信息系统的运行平台包括：计算机、网络、系统软件、会计软件和数据文件等。四、会计软件的分类从会计软件的使用范围分类，会计软件可以分为通用和专用软件；从会计软件所能支持同时上机用户的数量和相应的网络和应用系统结构分类，会计软件可分为单机版和网络版；从会计信息系统的不同发展阶段的需求分类，会计软件可以分为部门级、企业级（财务业务一体化）、集团企业会计软件。五、企业级会计信息系统的特点1、全面改造业务流程，实现企业业务流程、会计工作流程和信息流程的集成；2、会计工作的重点由财务会计转向同时重视财务会计和管理会计工作；3、会计信息系统是企业管理信息系统的有机组成部分。六、会计信息系统的功能结构会计信息系统主要由账务处理子系统、应收账款和应付账款子系统、工资核算子系统、固定资产核算子系统、通用报表子系统、存货核算子系统、成本核算子系统和财务分析子系统组成。各个子系统之间的关系是：工资核算子系统、固定资产核算子系统、存货核算子系统向账务处理子系统传递与各自核算有关的转账凭证，然后由账务处理子系统进行记账、结账等数据处理，并将有关的成本数据提供给成本核算子系统，而成本核算子系统在完成成本计算后，仍将费用归集与分配的结果以转账凭证的方式传递给账务处理子系统，由账务处理子系统完成最终的账簿输出和报表编制。第二章 企业业务过程与会计循环一、企业基本业务过程与典型业务循环1 1、采购及付款循环2、生产循环3、销售及收款循环4、固定资产循环5、人力资源循环6、会计循环二、会计信息系统与会计循环会计信息系统所处理的主要是企业中的资金运动数据，它与业务系统主要管理实物资产的运动不同，但是，会计信息系统的相应功能与业务系统又是相对应的，它必须依赖业务系统提供的业务数据作为系统的原始数据来源。第三章 账务处理系统一、账务处理系统的主要功能1、系统初始化：建立新账套、设置操作员权限、设置会计科目、设置辅助核算项目、设置外币币种及汇率、初始余额录入、设置凭证类型、其他设置；2、凭证处理：填制凭证、审核凭证、查询打印凭证、凭证汇总；3、记账；4、账表输出：总账、科目发生额余额表、明细账、日记账、多栏账、辅助核算账、综合查询；5、期末处理：自动转账、期末调汇、对账、期末结账；6、系统维护：数据备份、数据恢复、用户管理、修改口令。二、账务处理系统使用的基本流程第一步：系统初始化建立新账套设置操作员权限建立会计科目设置辅助核算科目设置外币及汇率录入期初余额设置凭证类别第二步：日常处理编制记账凭证审核记账凭证记账月末转账对账结账第三步：查询输出凭证查询总账和科目发生额余额表明细账辅助核算账表三、账务系统的目标1、及时、正确、全面地采集和输入会计凭证2、对审核后的记账凭证进行记账 3、正确完成结账工作4、建立与其他相关子系统的接口，实现会计数据及时传递与共享四、账务处理系统的控制账务处理系统控制的重点是信息的完整性和准确性，账务处理系统的控制应侧重于以下几方面：交易授权；职责分工；权限控制；保留审计线索；独立复核。账务处理系统的控制环节：账务处理系统同其他系统一样，包括数据采集与输入、数据处理和信息输出三个基本步骤。因此，账务处理系统的控制可以分为输入控制、处理控制和输出控制。五、账务处理系统初始化系统初始化是会计信息系统初次使用时，根据单位的实际情况进行参数设置的过程。系统初始化是非常重要的一项工作，它是整个会计信息系统运行的基础。系统初始化的准备工作包括：1、账套名称：“账套”是存放会计业务数据资料的文件，一个账套只能保存一个会计主2 体的业务资料。“账套名称”一般为使用该账套的单位的名称，账套号可以作为区分不同账套数据的惟一标识。2、会计期间3、记账本位币4、会计科目体系结构设计科目体系一旦开始使用，就不能在末级科目下再增加下级科目，只能增加末科目的同级科目，不能删除及修改余额，不能删除该会计科目。5、辅助核算许多会计软件在完成一般会计核算的基础上，还提供了辅助核算功能，用于说明某科目是否有其他核算要求。利用该功能，系统可对某一科目进行延伸核算，处理从属于该科目某一方面的会计资料。6、科目余额录入最末级科目期初余额7、其他基础数据六、账务处理系统的日常处理1、编制记账凭证凭证类别一般划分为收款凭证、付款凭证、转账凭证，若只设置一种类别，通常设置为记账凭证。2、凭证审核3、记账记账是将已录入并经过审核的凭证根据其会计科目登记到相关账簿中，记账也称过账，在计算机环境下，利用账务处理系统提供的记账功能可对机内已审核的记账凭证自动完成记账工作。4、凭证修改5、凭证汇总七、账务处理系统的期末处理1、自动转账自动转账：在会计业务中有一类凭证，它们每月有规律地重复出现。这些凭证的摘要、借贷方科目每月基本不变，金额的来源或计算方法也相对固定。因此，我们可以把此类凭证的摘要、借贷方科目、金额的来源或计算方法预先制成模板，存入系统，称为自动转账凭证模板。使用时，选择需要生成凭证的自动转账凭证模板，系统就会按照定义的格式自动生成相应的凭证。2、期末调汇3、结账损益4、对账5、期末结账在结账之前要求对结账的会计期间所有凭证都已经输入并记账，结账必须逐月进行，结账后月末余额转入下月，本月结账后不允许再输入本月凭证。固定资产管理系统生成记账凭证应在账务处理系统结账前。在“月末结账”前，发现已登账的凭证有错误，可以编制调整凭证进行更正。八、会计信息系统的目标向企业内外部会计信息使用者提供其所需要的会计信息。第四章 出纳管理系统一、出纳管理系统的主要功能3 出纳管理系统的主要功能有：系统初始化、现金管理、银行存款管理、支票管理、期末结账和输出报表。出纳管理系统既能与账务处理系统配合使用，又能与其他系统分离而独立运行，帮助完成出纳的管理工作。第五章 报表处理系统一、会计报表的定义会计报表是以日常会计核算资料为依据，总括地反映会计主体在一定时期内财务状况和经营成果的书面文件。编制会计报表的主要目的是为报表使用者提供其决策所需要的信息。二、报表数据的来源报表中的数据根据其来源可以分为三类：从账务处理系统或其他系统取数据；经计算得到的数据；人工输入的外部数据。对于前两种数据来源，系统提供了报表数据生成所需要的函数，如账务取数函数、运算函数等，并提供了定义报表编制公式的功能。三、计算机环境下报表处理系统编制报表的过程在手工环境下，会计报表的编制需要三个条件：空白会计报表；掌握会计报表编制方法的人；编制报表所需要的数据。这三者正确结合，就能编制出所需要的会计报表。而且对于同一会计报表，每期编制时，编制方法和数据来源都完全相同，只是各期的数据不同而已。在计算机环境下，报表处理系统编制报表的过程为：报表编制人员首先要定义报表格式，生成空白报表，其次根据报表编制方法和数据来源定义表内数据的取数公式。最后执行报表编制功能由计算机自动取数编制报表。一旦定义好报表格式和取数公式，每期编制会计报表时，计算机可以根据已定义的公式自动取数计算，快速、准确、及时地生成会计报表。报表格式和取数公式只需定义一次，取不同时期的会计数据，就可以自动编制出不同时期的报表。编制出来的报表以数据文件形式存储在计算机中。四、报表处理系统的主要功能1、报表管理，包括新表登记、报表数据备份与恢复、报表引入和引出、用户管理与密码修改2、报表定义，包括报表格式定义、报表公式定义、勾稽关系定义，通常使用账务函数对资产负债报表的公式单元进行公式定义。3、报表编制，包括报表编制、报表审核、报表汇总，这个功能每个月都要调用。4、报表输出，包括报表查询、报表打印、报表传输5、报表分析，包括定义分析方法、定义分析指标、生成分析数据、图形分析五、使用报表处理软件编制现金流量表1、利用 T 型账户指定现金流量2、凭证输入时指定现金流量第六章 固定资产管理系统一、固定资产管理系统的功能固定资产核算管理是一项处理固定资产的增减变动以及折旧基金计提和分配的核算工作，主要功能有：系统初始化、固定资产变动、期末处理、固定资产报表输出、系统维护。二、固定资产管理系统初始化1、系统初始化的准备工作（1）基本入账信息：①固定资产代码；②固定资产名称；③固定资产类别；④使用情况的界定；⑤入账日期的界定；⑥原值本位币的使用。（2）折旧信息：①折旧方法；②预计使用期间；③折旧费用科目。2、系统初始化要完成的系统设置4 （1）参数设置（2）基础数据录入：①设置部门；②原始固定资产卡片录入；③录入固定资产卡片。应注意的问题：开始输入固定资产数据前要对固定资产进行全面的清查盘点，做到账实相符，并整理好企业内所有截至建账月份初的资产数据及相关资料。三、固定资产管理系统的日常处理1、固定资产增加2、固定资产减少3、固定资产其他变动4、月工作量输入5、计提减值准备6、计提折旧第七章 工资管理系统一、工资管理系统的主要功能工资管理系统的功能包括以下几个方面：系统初始化、工资数据录入、费用分配、报表输出和系统维护。二、工资管理系统初始化1、系统初始化的准备工作（1）确定工资项目:包括确定该项目的名称、字段类型（2）确定部门及其代码（3）职员信息（4）列出计算公式2、系统初始化要完成的系统设置（1）参数设置参数设置主要是选择确定本系统的核算和管理的基本原则和方法.（2）基础数据录入基础数据录入主要包括设置部门、录入职员信息、定义工资项目和定义工资计算公式。三、工资管理系统的日常处理工资管理的日常工作主要包括定义变动的工资项目和工资计算方法、工资数据输入和期末工资费用分配四部分。其中定义变动的工资项目和工资计算方法是指当企业工资核算要素发生改变时需要对初始化时设置的工资项目和工资计算方法进行维护。第八章 往来管理系统一、往来管理系统的定义往来管理系统也被称作应收应付系统，主要用来处理企业与客户之间应收及预付的往来款项、企业与供应商之间应付及预收的往来款项。二、往来管理系统的主要功能往来管理系统的主要功能包括系统初始化、日常业务处理和查询输出三个方面，具体如下：1、系统初始化主要包括：将往来款项核算管理所需会计科目，例如应收账款、应付账款科目的类别定义为“往来业务核算”；在“往来单位”这个辅助核算类别下，录入各客户供应商的具体信息；录入往来业务的期初金额。2、日常业务处理：发生往来业务时，在账务处理系统录入记账凭证，并审核过账；在往来管理系统基于业务编号等信息进行往来业务的核销处理，并进行账龄分析；登记管理合同条款主要内容及执行情况。3、查询输出：主要包括对账单查询、账龄分析和合同清单、合同处理情况表、合同汇总5 表这些报表输出。三、往来管理系统初始化系统初始化要完成的系统设置1、录入往来单位档案信息2、设置往来核算会计科目3、录入初始往来业务资料4、录入其他初始资料5、启用账套第九章 会计信息的分析利用一、财务分析的方法1、比较分析法2、比率分析法3、趋势分析法4、因素分析法二、财务指标分析1、变现能力比率2、资产管理比率3、负载比率4、盈利能力比率第十章 企业会计信息化管理一、企业会计信息化的定义企业会计信息化是企业整体信息化的一个部分，它是指在会计管理部门中，依据会计管理理论，应用现代信息技术，整合会计部门的会计处理流程（部门级会计信息系统），或整合企业业务流程、会计处理流程、信息流程（企业级会计信息系统），及时、准确地向企业各层管理提供充分和有用的会计信息支持，以便对企业内外会计信息需求做出快速、有效反应的一系列过程的总称。二、企业会计信息化管理的目标1、有效并合理地控制企业在会计信息化过程中面临的风险2、合理地保证业务执行的效率和效果3、保证与会计信息化有关的资产的完整和安全4、符合有关法律法规和制度的规定三、重点习题（一）单项选择题1．在“月末结账”前，发现已登账的凭证有错误，可以采用下列哪种方法进行更正？（）A.下个月再处理 B.直接修改凭证 C.编制调整凭证 D.不作处理2．（　　）可以作为区分不同账套数据的惟一标识。A.单位名称　　　 B.账套号　　　　 C.账套主管　　　　　 D.账套路径3．若某企业的会计科目为三级明细，某科目既有一级科目又有二级和三级科目，在录入期初余额时（　　）。A.只需输入一级科目余额 B.只需输入三级科目余额C.输入哪一个科目余额都可以 D.三者都需输入6 4．设置工资项目属于工资系统的（　　）。A.系统初始化　　 B.日常业务处理　　 C.数据维护　　 　 D.期末业务处理5．会计信息系统的目标是（　　）。A.向企业内部的会计信息使用者和决策者提供其所需要的会计信息B.向企业外部的会计信息使用者和决策者提供其所需要的会计信息C.向企业内外部的会计信息使用者和决策者提供其所需要的会计信息D.向企业管理者提供其所需要的会计信息参考答案：1、C 2、B 3、B 4、A 5、C （二）多项选择题1．通常使用报表处理软件编制现金流量表的方法有（　　　　　）。 A.编制调整分录 　　　 B.利用 T 型账户指定现金流量C.凭证输入时指定现金流量 D.采用工作底稿法2．从会计信息系统不同发展阶段的需求分类，会计软件分为（　　　　　）。A. 部门级会计软件 B. 企业级会计软件 C. 通用会计软件 D. 集团企业会计软件3．从信息处理角度看，会计信息系统的基本功能包括（　　　　　）。A. 输入功能 B. 处理功能 C. 报告功能 D. 输出功能4．在报表处理系统中，报表中的数据来源可以是（　　　　　）。A. 从账务处理系统取数据 B. 从会计信息系统的其他子系统取数据C. 经计算得到的数据 D. 人工输入的外部数据5．面向企业整体管理的企业级会计信息系统的特点是（　　　　　）。A. 全面改造业务流程，实现企业业务流程、会计工作流程和信息流程的集成B. 会计工作的重点由财务会计转向同时重视财务会计和管理会计工作C. 会计信息系统是企业财务部门专用的信息系统，它在物理上独立于企业其他部门的信息系统 D. 会计信息系统是企业管理信息系统的有机组成部分参考答案：1、BC 2、ABD 3、ABD 4、ABCD 5、ABD （三）名词解释1．会计信息系统2．账套3．辅助核算答题要点：1、会计信息系统是一种基于会计管理活动，由人、信息处理设备和运行规程三元素组成的集成化人机交互系统，并写出其具备的三大特征。2、账套是存放会计业务数据资料的文件，一个账套只能保存一个会计主体的业务资料。3、辅助核算功能，用于说明某科目是否有其他核算要求。以上仅为要点提示，同学们需要根据自己的理解进行扩展。（四）问答题1．会计信息系统由哪些子系统构成，各子系统之间的关系如何？2．阐述账务处理系统的控制要点及控制环节。3．账务处理系统具有哪些功能？描述账务处理系统使用的基本流程。答题要点：1、会计信息系统主要由账务处理子系统、应收账款和应付账款子系统、工资核算子系统、固定资产核算子系统、通用报表子系统、存货核算子系统、成本核算子系统和7 财务分析子系统组成。阐述各个子系统在系统中的地位，以及相互之间的信息传递路径。2、先从交易授权、职责分工、权限控制、保留审计线索、独立复核几个方面说明账务处理系统的控制要点，然后说明输入控制、处理控制和输出控制的主要控制环节。3、账务处理系统的主要功能有系统初始化、凭证处理、记账、账表输出、期末处理和系统维护，每个功能下面的具体功能要展开说明，账务处理系统的使用流程可以从系统初始化日常处理和查询输出三个方面进行展开。以上仅为要点提示，同学们需要根据自己的理解进行扩展。说明：本考试指导只适用于 201803 学期 6 月期末考试使用，包括正考和重修。指导中的章节知识点涵盖考试所有内容，给出的习题为考试类型题，习题答案要点只作为参考详见课程讲义或课程 ppt。在复习中有任何问题请到课程答疑区咨询。祝大家考试顺利！8