西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷类别：网教 专业： 会计学 课程名称【编号】： 银行会计 【0151】 A 卷大作业 满分：100 分一、名词解释：（20 分）1.票据贴现 贴现是指商业汇票持票人为获得资金，以贴付一定利息的方式将未到期的商业汇票转让给银行而取得的一种贷款。2.外汇分账制外汇分账制又叫原币记账法，是在业务发生时，对有人民币外汇汇率的外币，都直接按原币核算，以全面反映各种外币资金增减变化情况的一种方法。二、综合分析题：（20 分）结息日，开户单位机械厂活期存款账户累计应计息积数为 520 000 元，本月一笔转账借方传票 1000 元记账串户,应借记机器厂存款款户,而错误地借记机械厂存款户,本月 8 日发生错账,14 日发现并更正，假设活期存款年利率为 0.36％，计算银行应支付机械厂的利息并做出付息的分录。累计计息积数=520 000+6 000=526 000应付利息=526 000×0.36%÷360 = 5.26（元）借：应付利息 5.26 贷：吸收存款活期存款（机械厂） 5.26三、业务处理题：（20 分）某支行发生了以下经济业务，请完成相关会计分录：1.开户单位光明公司以厂房一座作为抵押品申请 3 年期贷款 200 万元，经信贷部门审查同意发放，转入该公司存款账户，该厂房评估价为 300 万元。贷款抵押贷款（光明公司）2000000贷：吸收存款活期存款（五星公司）2000000收入:待处理抵押品 30000002.开户单位食品加工厂需使用汇票到上海采购原料，申请签发银行汇票，银行审查无误并收妥款项后，签发金额为 80 000 元的银行汇票。数日后，收到上海某工商银行划付款项的借记信息及解讫通知 ，食品加工厂在上海采购原料实际结算金额 75 000 元，办理转账并结清该笔银行汇票。借：吸收存款活期存款（食品加工厂）80000贷：吸收存款汇出汇款 80000借：吸收存款汇出汇款 80000贷：清算资金往来（或联行来账）75000吸收存款活期存款（食品加工厂）5000四、综合分析题：（20 分）某进出口公司要求用港币现汇存款兑换 5000 美元现汇，以备进口业务需要。假设港币现汇买入价为 100 港币=88.45 人民币，美元卖出价为 100 美元=687.20 人民币。银行应从该公司现汇存款中收取多少港币？计算并作出相关会计分录。银行卖出 5000 美元现汇应收取人民币=USD 5000×6.872=RMB 34 360 RMB 34360 折算为港币现汇=RMB 34 360÷0.8845= HKD 38 846.81 银行应从该公司存款中收取 38846.81 港币。借：吸收存款活期外汇存款（某进出口公司）HK $ 38 846.81 贷：货币兑换（汇买价 88.45%） HK$ 38846.81 借：货币兑换 （汇买价 88.45%） RMB34 360贷：货币兑换 （汇卖价 687.20%） RMB 34 360 借：货币兑换 US$ 5 000 贷：吸收存款活期外汇存款（某进出口公司） US$ 5 000五、业务处理题：（20 分）某支行发生了以下经济业务，请完成相关会计分录：1.票据交换提入转账支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额 16600 元，经审查发现印鉴与预留印鉴不符，当即通知退款并计收罚款。罚款：16600×5％=830(元)，应收取 1000 元 借：吸收存款活期存款（酒精厂户） 1000贷：营业外收入罚没收入2.7 月 10 日，因准备金存款余额不足，向建设银行拆借资金 2000 万元。7 月 25 日，拆借款项到期，归还拆借款本金及利息 31500 元。（1）7 月 10 日借：存放中央银行款项 20 000 000 贷：拆入资金建设银行户 20 000 000（2）7 月 25 日借：拆入资金建设银行户 20 000 000- 1 - 利息支出 31 500贷：存放中央银行款项 20 031 500- 2 -