西南大学网络与继续教育学院课程大作业题类别： 网教 专业：会计、工商管理、市场营销 课程名称【编号】：审计学 【0154】 A 卷大作业 满分：100 分一、简答题(共 4 小题，任选 3 题。20 分/题，共 60 分) 1．请说明编制总体审计计划的具体步骤。答：编制总体审计计划的具体步骤可分为：（1）确定重要性水平，这是注册会计师对报表审计时认为是重大错误的初步估计。（2）确定可以接受的审计风险水平，进而估计可以接受的检查风险水平。 （3）运用分析性程序，确定重点审计领域。（4）根据上述三个步骤的结果，确定拟实施的审计策略。（5）确定时间预算、审计收费水平和审计小组成员及分工。2．什么是重要性水平？重要性水平有何特征？ 答：财务信息的错报或漏报程度可能影响到财务报表使用者的决策或判断时，就可将此差错确认为重要的。换言之，重要性水平就是指报表使用者所能接受的最大误差范围重要性水平的特征包括： （1）重要性水平是一个临界点。（2）确定重要性水平必须从财务报表使用者的角度考虑。（3）重要性水平的判断离不开特定环境。（4）确定重要性水平需要一个数量基础。（5）考虑重要性水平时，必须考虑错报、漏报的性质3．内部控制相关信息的来源包括那些途径？答：内部控制相关信息的来源包括那些途径包括 （1）询问审计客户的相关人员； （2）查阅相关的内部控制文件和记录； （3）观察控制活动和经营活动的实施情况； （4）查阅以前年度的工作底稿； （5）查阅被审计单位的内部审计报告。- 1 - 4．简述会计师事务所及注册会计师避免法律诉讼的对策。答：会计师事务所及注册会计师避免法律诉讼的对策包括 （1）接受业务委托前，谨慎地选择审计客户； （2）在业务委托书中明确委托双方的权利和义务； （3）在审计过程中保持应有的职业谨慎，遵循审计规范； （4）执行审计业务时，取得客户的管理当局声明书和律师声明书； （5）聘请熟悉注册会计师行业特点的律师进行诉讼辩护； （6）提取职业风险准备金并进行责任保险。二、分析题（40 分）甲公司是 ABC 会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司 2016 年度财务报表审计中，ABC 会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项：（1）审计项目组成员陈某的儿子是甲公司财务部的会计人员，从事财务报表的编制工作，陈某未予以回避。（2）甲公司的财务经理突然离职。在新聘财务经理上任前，由 ABC 会计师事务所借调一名审计项目组成员临时负责其财务经理工作，借调时间为一周。（3）经甲公司销售经理批准，审计项目组全体成员可以按三折价购买甲公司的产品，但每人限购 8 000 元产品。（4）审计项目组全体成员拒绝了甲公司的一切礼品和款待。要求：请根据中国注册会计师职业道德守则有关独立性的规定，分别判断上述第（1）至（4）项，逐项指出是否对独立性产生不利影响，并简要说明理由。答：第（1）项违反。审计项目组成员陈某的主要近亲属在审计客户中的岗位属于对财务报表产生重大影响的特定岗位，存在因密切关系对独立性产生不利影响。第（2）项违反。财务经理涉及管理层职责，审计人员不得承担甲公司的管理层职责，否则由于有自我评价对独立性产生不利影响。第（3）项违反。该交易不属于公平交易，存在因自身利益对独立性产生不利影响。第（4）项不违反。这符合注册会计师的职业道德要求。- 2 -