1 / 5东 北 大 学 继 续 教 育 学 院财务报表阅读与分析 复习题 一、 填空与判断题1、资产负债表的格式有（ ）、（ ）、管理式三种。2、资产负债表中（ ）项目反映企业因对外担保、商业票据背书转让或贴现、未决诉讼、未决仲载、产品质量保证等很可能产生的负债。3、让渡资产使用权收入包括（ ）和（ ）。 4、根据企业业务活动的性质和现金流量的来源，现金流量表在结构上将企业一定期间产生的现金流量分为三类（ ）、（ ）以及筹资活动产生的现金流量。判断5、被转销的资产数量越多，则资产负债表上所披露的资产的质量和资产信息的真实性程度也就越低。（ ）6、企业的会计政策和会计估计，一经确定则在任何情况下都不能变更。（ ）7、负债是对投资人负担的经济责任；所有者权益是对债权人负担的经济责任。（ ）8、对于投资者而言，市盈率越大，则投资风险越大。（ ）9、形成经营活动的现金流入量小于现金流出量的主要原因可能是销货款的回笼不及时，或存货大量积压无法变现。（ ）10、收入能够导致企业所有者权益的增加，但导致企业所有者权益增加的并不一定就是收入（ ） 11、提高企业的速动比率，有利于提高企业的获利能力。（ ）答案：1、账户式、报告式 2、预计负债 3、利息收入、使用权收入 4、经营活动、筹资活动 5× 6× 7× 8√ 9√ 10√ 11×二、 单选题1、总体来说，每一企业的现金流入量中，（ ）的现金流入应当占有大部分的比例。A.投资活动 B.筹资活动 C.销售活动 D.经营活动2、下列哪项属于盈利能力指标（ ） A 净资产收益率 B 应收账款周转率率 C 产权比率 D 现金比率 3、在现金流量表所反映的三类现金流量中哪一类的稳定性和再生性较好（ ） A 现金流入量 B 筹资活动产生的现金流量 C 经营活动产生的现金流量 D 投资活动产生的现金流量4、仅通过利润表无法获得的指标（ ）。 A 长期债务利息收入倍数 B 主营业务成本率 C 主营业务利润率 D 成本费用利润率5、资产负债表中（ ）项目具有以下特征：由过去的交易或事项课程名称: 财务报表阅读与分析 2 / 5产生；结果具有不确定性。A 或有资产 B 无形资产 C 固定资产 D 存货6、编制共同比利润表，作为总体的项目的是（ ）。 A 营业收入 B 营业利润 C 利润总额 D 净利润7、使用下列哪种方法更易于找出影响财务变动的主要原因( ) A 趋势分析法 B 结构分析法 C 比较分析法 D 因素分析法8、一个企业中最重要，数额也应该最大的收入是（ ）。A 主营业务收入 B 其他业务收入 C 营业外收入 D 投资收益9、下列哪项不属于短期偿债能力指标（ ）A 流动比率 B 速动比率 C 产权比率 D 现金流量负债比率10、下列选项中流动性最强的是（ ）A 货币资金 B 交易性金融资产 C 应收款项 D 存货11、利润表基本功能是（ ） A 计算企业一定期间实现利润 B 反映企业财务状况C 计算企业现金流量 D 反映企业利润分配情况12、（ ）是指在权益结构中全部采用或主要采用负债融资，并且流动负债被大量用于长期资产。A 保守型权益结构 B 风险型权益结构 C 适中型权益结构 D 稳健型权益结构13、如果企业某一种产品处于衰退期，其销售收入增长率的特点是（ ）A、比值比较大 B、增长速度与上期相比变动不大 C、比值比较小 D、增长速度开始放慢甚至出现负增长率14、一般认为，企业的流动比率和速动比率至少应维持在（ ）A 100%，100% B 200%，200% C 200%，100% D 100%，200%15、以下费用中，（ ）不属于期间费用。 A 管理费用 B 制造费用 C 销售费用 D 财务费用16、下列哪种分析方法最能方便不同企业之间进行比较( )。 A 比率分析法 B 因素分析法 C 结构百分比分析法 D 趋势分析法1D 2A 3C 4A 5A 6A 7D 8A 9C 10A 11A 12B 13D 14 C 15B 16A三、 概念及简答题（一）概念 1、因素分析法 是依据财务指标与其驱动因素之间的关系，从数量上确定各因素对指标的影响程度的一种方法。 2、现金等价物： 是指企业持有的期限短、流动性强、易于转化为已知现金及价值变动风险小的短期投资。 3、营运资本：课程名称: 财务报表阅读与分析 3 / 5 是指流动资产超过流动负债的差额。 4、市净率： 是普通股每股市价与每股净资产的比值，反映股票市场价值与账面价值的关系。（二）简答 1、简述利润表的作用 （1）有助于分析、评价、预测企业经营成果和获利能力。 （2）有助于预测企业未来的现金流动状况。 （3）有助于评价、考核管理人员的绩效。 （4）是企业经营成果分配的重要依据。 2、简述企业营运能力分析的目的 （1）企业营运能力在很大程度上反映了该企业的资产质量。投资人投资企业资产的质量直接影响 利润的获得以及资产的保值和增值。债权人利息的按时收取、本金的及时回收都和债务企业资产质量息息相关。 （2）营运能力反映企业资产利用效率的高低。管理层通过营运能力分析，可以发现管理效率存在的问题和不足。 3、什么是杜邦分析法，该方法有何特点？（1）杜邦财务分析法是利用几种主要的财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况的方法。（2）该方法的优点是：将财务比率按其内在联系有机的结合起来，形成一个完整的指标体系；可使财务比率分析的层次更清晰、条理更突出；为报表分析者找到投资收益率变化的原因。（3）该方法的缺点：计算资产净利率的“总资产”和“净利润”不匹配，总资产和息税前利润才匹配；没有区分有息负债好无息负债。四、 问答题问答题1、资产负债表有何作用？如何分析应收账款和应收票据质量？资产负债表的作用（1）通过资产负债表可以了解企业拥有或控制的经济资源，据以解释、评价和预测企业的短期偿债能力；（2）通过资产负债表可以了解企业的资本结构，据以解释、评价和预测企业的长期偿债能力；（3）通过资产负债表可以了解企业资源的分布，据以识别企业的财务弹性；（4）通过资产负债表可以了解企业资源的占用情况，有助于识别和评价企业的经营业绩应收账款和应收票据质量分析（1）结合企业的行业特点、经营方式、信用政策等来分析规模；（2）分析坏账损失风险：账龄分析、对债务人的构成分析、对形成债权的内部经手人构成分析、分期付款应收账款流动性较差，要区别于一般应收账款；课程名称: 财务报表阅读与分析 4 / 5（3）有无真实交易；（4）判断公司的市场环境；(5)分析应收账款的坏账准备计提是否充足。2、如何进行现金流量流入结构分析？可以采用哪些指标反映企业现金流量对利润表数据的补充解释能力？每个指标如何计算，并作简单解释。从经营活动、投资活动和筹资活动三个方面对现金流量流入结构作分析① 经营活动：若经营活动现金流入占现金总流入的比重较大，则可以反映出企业经营状况较好，收现能力较强且坏账风险较小，现金流入结构较为合理。② 投资活动：若企业的现金流入主要是由收回投资产生的，甚至是处置固定资产、无形资产和其他资产引起的，则反映出企业生产经营能力衰退，维持和发展出现问题。③ 筹资活动：若筹资活动现金流入所占比重较大，则可能意味着企业拥有广阔的筹资渠道，拥有获得足够的资金扩大生产经营规模的潜力。可以采用以下指标① 销售现金比率=经营活动产生的现金净流量/销售总额反映每元销售得到的净现金，数值越大表明销售收现能力越好。② 净利润经营现金比=经营活动产生的现金净流量/净利润反映每元净利润所对应的现金量，数值越大表明每元净利润所对应的现金量越高。③ 营运指数=经营活动产生的现金净流量/经营所得现金企业经营活动创造或生产的能力，大于或等于 1，说明会计收益的收现能力较强。五、 业务分析题 宏发公司 20×5 年资产负债表资料如下，另外已知该公司 20×4 年的销售净利润率为16%，总资产周转率为 0.5 次，权益乘数为 2.5，权益净利率为 20%，20×5 年销售收入为 350 万元，净利润为 63 万元。 资产负债表 20×5 年 12 月 31 日（单位：万元）资产 年初年末负债及所有者权益年初年末流动资产货币资金应收帐款净额存货 其他应收款流动资产合计固定资产净值总计50609223225475700459014436315385700流动负债合计长期负债合计负债合计所有者权益合计总计105245350350700150200350350700要求：（1）计算 20×5 年末的资产负债率、权益乘数、总资产周转率、销售净利率和权益净利率。课程名称: 财务报表阅读与分析 5 / 5 （2）分析销售净利率、总资产周转率和权益乘数变动对权益净利率的影响。答案：（1）20×5 年末各项比率如下： 资产负债率=350/700=50% 权益乘数=1/（1-50%）=2 或 =700/350=2 总资产周转率=350/700=0.5 次 销售净利率=63/350 = 18% 权益净利率= 18% * 0.5 *2=18% 或= 63/350=18%（2）20×5 年度权益净利率比 2014 年度权益净利率下降 2%（18%-20%），下降的原因分析如下： 销售净利率变动对权益净利率变动的影响： （18% - 16%）* 0.5 * 2.5 =2.5% 总资产周转率变动对权益净利率变动的影响： 18%*（ 0.5- 0.5） * 2.5 =0 权益乘数变动对权益净利率变动的影响： 18%* 0.5*（2 - 2.5）=-4.5%课程名称: 财务报表阅读与分析