彩生活企业全面预算编制研究目 录一．集团预算管理特征1.全面科学性：2.机制性：3.战略性：4.系统性：二．预算管理体系的保障1.目标导向：2.财务集中管控3.相关部门工作支撑4.部门设立支撑三．相关问题摘要：预算是企业对未来整体经营的预先筹划，预算的编制与管理是企业实现长短期目标的管控依据与手段，预算管理是当前现代企业内部管理的核心内容，是提高现代企业管理效率及提高企业成效的行之有效的工具。彩生活全面预算管理是集团自上而下的、所有经营单位均需实施的，根据市场状况 、经营状况及集团指标完成全面预算编制及后续严格管控实施。本文以彩生活集团全面预算管理为中心点，对预算管控实施过程中存在的漏洞及问题展开分析，并提出相关看法。关键词：彩生活；预算管控；企业经营；彩生活服务集团（以下简称集团）成立于 2002 年 6 月 18 日，主要经营物业服务、工程维保、清洁机动、智能社区建设、社区增值、酒店及度假村等，财务管理主要实行预算管理及集中管控模式相结合 ，重点推行集团全面预算管控模式，在一定程度上对于集团的目标达成有极大的促进作用，但在推行过程中也存在有相关问题，查漏补缺不断完善，使整个预算管控体系更加完善。本文从集团预算管理的特征、预算管理体系的保障条件及相关问题三方面论述。一．集团预算管理特征1.全面科学性：集团采用全面严格的预算管理制度，任何单位预算的形成均需要各个业务、职能部门的各个员工全程参与，合作形成本单位的预算，任何环节出现问题，均会影响整个单位乃至集团整体的工作效率及目标完成。在集团重视并且全面参与的基础上获得的基础资料更为准确，预算数据的计算方法更为先进 ， 得到的结果更为科学。2.机制性：预算编制是为了形成管理上的预见性机制，集团以目标结果为导向，根据集团目标并充分考虑市场机制，最终下达利润指标；预算管理是一种权利控制管理，根据预算管理的运行机制，合理将预算编制 、预算审核及预算执行相互分立，保证集团内部管理机制能够有效发挥作用。3.战略性：预算编制是以集团的发展战略为依据的，每年根据集团战略重心的不同，预算编制的目标基础也会有所变化。4.系统性：预算的编制、预算的执行、考核和奖惩等各环节形成一个纵向的系统性的运行机制；各个部门以预算管理为基础规划、执行和考核各相关部门工作，通过各部门对预算的严格执行，形成横向的、全面的预算系统。二．预算管理体系的保障很多各个体制的单位都计划或正在使用以预算管控体系为基础的内部管控体系，目的是提高公司的内控，使管理更加的有效率，并且很多单位确实也实现了预算的自上而下或者局部编制工作，但是这些单位并没有通过预算编制完成真正的预算管控体系的形成，并没有使企业得到实惠，其实最重要的问题就是预算编制完成之后作为摆设放在企业内部，没有按照预算严格自上而下的高效率执行。预算没有得到完美执行并不一定是企业不愿意执行，半数以上的原因都是没有预算体系执行的体系保障，彩生活预算管控工作能够做到极致，背后是强有力的体系支撑。1.目标导向：彩生活管理层以目标结果为导向考核各员工工作成果，所谓目标导向在预算中的应用即是，在年初在整个彩生活集团层面会制定出年度利润指标，该指标一般是超越型指标（包括存量指标、预计新增市场指标），根据各单位公司项目情况及市场拓展情况，下达相关绩效指标，该指标将作为预算形成的重要依据。因此，彩生活集团形成的预算是以市场为依据，能够适应市场的变化，因此形成的预算对于经营阶段的执行有相当的指导意义，这是预算管控切实执行的体系保障之一。2.财务集中管控财务集中管控是集团公司管控财务经常采取的方法之一，这其中的款项集中支付对于预算的执行起着至关重要的推动作用。款项是否能够支付的条件不仅像常规意义上的业务发生是否合理真实，单据是否合法、完整、规范，也包括该项费用是否在预算内列支，若该项费用在预算外列支，管理层就会初步判定该项费用的发生至少是不合理的，若想完成此项费用的支付，需提供各级管理层均能接受的合理依据，否则，资金集中管控部将不予支付。 3.相关部门工作支撑集团由下而上，自上而下，所有的工作开展依据及绩效考核均与预算关联。1）会计部门的账务处理采用全责发生为依据，但在物业行业经常存在费用类一年发生可预见的几次，一旦发生金额较大，为符合权责发生概念，该类费用的预提需根据预算表的金额完成，因此会计部门的账务处理与预算息息相关。2）运营部门的纠偏依据，集团根据物业酬金制小区利润为 0 原则，制定合理发生的预算数据，可认为，若项目按照预算运营，至少能够保证项目不亏不盈，但在项目实际运营过程中，出现亏损状况，即可根据预算体系数据判断是何种原因导致亏损，在日后的工作重心将会发生相应转移。3）绩效部门的核算依据，各公司单位是否完成绩效，是否完成的参考依据即来源于预算数据。4）成本部门的考核依据，为降低成本，提高利润，每月经营终了，成本部门将会根据实际经营成果与预算数据逐一对比，完成成本对照，借此可判断哪些项目严格按照预算成本开支，哪些项目出现成本超支情况，此项将直接与项目负责人绩效关联。4.部门设立支撑为更好的推进预算编制及预算执行，集团专门设立集团层面的预算成本管控中心，负责预算编制、成本控制及绩效分析，各分公司层面的预算成本管控部，负责分公司层面的预算编制、成本控制和绩效分析，集团层面预算成本管控中心直接管控分公司层面预算成本管控部，全权负责集团预算推进工作。三．相关问题为全面推行以预算为基础的内部管理工作，集团采用一系列的体系制度保障，但在预算编制及执行过程中仍然存在相关问题。1．目标导向划分并不科学，集团对于目标的制定和下达采用简单的比例增长模型获得，并不完全切合市场及发展机制，因此，经常存在不能完成目标的公司单位。2．预算编制过程形细实粗，集团采用零基预算编制法，全员参与，逐项分解，是一项浩大的工程，相当一部分员工及负责人并未严格按照合理数据提供编制，使得相关数据与实际存在偏差。3．利润为 0 成为铁律，为保证集团有利可言，要求所有项目必须自负盈亏，完成利润为零，不能完成预算利润为零需要通过层层审核，在实际编制审核过程中，确实有部门项目不能自负盈亏，但为了省去层层审核，强行压缩成本和虚增收入，使得项目预算失真，失去参考价值。彩生活全面预算编制与管理根据预算编制原则，结合本公司实践特殊性，发展并坚定实施了本公司的预算管控制度，虽然预算制度在实施过程中也存在些许问题，但并不影响该制度给公司带来的强大有利的指导意义，我们只有在实践工作中能够扬长避短，该制度一定能够为公司管理层提供所需的管理建议。