2024 年春季《国家税收（省）》04 任务1.[单选题] 美国商人大卫先生 2008 年 2 月 20 日来我国工作，2009 年 3 月 25 日回国，2009 年 4 月 15日又回中国来，2009 年 10 月 10 日至 2009 年 10 月 30 日期间，赴欧洲洽谈业务，2009 年 1 1 月 1 日返回中国，后于 2010 年 6 月 20 日离开中国回美国。则该纳税人属于我国居民纳税人的年度是( )。A.2008B.2009C.2010D.这几年均不是我国居民纳税人答:——B——2.[单选题] 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料、除另有规定者外，应当保存（　）年。A.5B.10C.15D.20答:——B——3.[单选题] 税收管理体制建立的原则不包括（　）。A.坚持“统一领导，分级管理”的原则B.责权统一的原则C.有利于平衡财政收支的原则D.有利于增加财政收入的原则答:——D——4.[单选题] 增值税是共享税，中央和地方各分享（ ）。A.75%，25%B.80%，20%C.70%，30%D.60%，40%答:——A—— 5.[单选题] 劳务报酬收入每次收入不超过 4000 元的，减除（ ）为应纳税所得。A.600 元B.800 元C.900 元D.1000 元答:——B——6.[单选题] 下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有( )。A.用于职工奖励或福利B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.改善资产形状、结构或性能D.将资产用于生产、制造、加工另一产品答:——B——7.[单选题] 某公司 2008 年度实现会计利润总额为 30 万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金 100 万元，借用期限 6 个月．支付借款利息 3 万元经过批准向本企业职工借入生产用资金 80 万元，借用期限 9 个月，支付借款利息 4 万元。该公司2008 年度的应纳税所得额为( )万元。A.20B.30C.31D.30.4答:——C——8.[单选题] 下列不征企业所得税的企业是（ ）。A.中外合资企业B.中外合作企业C.个体工商户D.私营企业 答:——C——9.[单选题] 一般企业发生年亏损时可以用下一纳税年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的可逐年延续，但最长不得超过（ ）。A.3 年B.5 年C.7 年D.10 年答:——B——10.[单选题] 分税制的基础是（ ）。A.划分事权B.划分税种C.分设征税机关D.进行税务登记答:——A——11.[多选题] 下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有( )。A.居民企业来源于境外的所得B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得C.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D.居民企业来源于中国境内的所得答:——ABD——12.[多选题] 公益、救济捐赠支出允许扣除必须同时符合下列哪些条件（ ）。A.通过非营利的社会团体或政府机关捐赠B.向公益事业、受灾或贫困地区捐赠C.必须在年应纳税所得额 3%以内部分 D.必须在年应纳税所得额 5%以内部分答:——ABC——13.[多选题] 税收征管法的主要内容包括（ ）。A.税务管理B.税款征收C.税务检查D.法律责任答:——ABCD——14.[多选题] 税款征收的方式有（ ）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答:——ABCD——15.[多选题] 缴纳企业所得税的企业必须实行独立经济核算是指（ ）。A.在银行开设结算账户B.独立建立账簿C.独立编制财务会计报告D.独立计算盈亏答:——ABCD——16.[多选题] 下列适用 20%比例税率征收个人所得税的项目有（ ）。A.劳务所得B.稿酬所得C.财产租赁所得 D.偶然所得答:——ABCD——17.[多选题] 根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有( )。A.外购货物管理不善发生的损失B.违反法律被司法部门处以的罚金C.非广告性质的赞助支出D.银行按规定加收的罚息答:——BCD——18.[多选题] 下列属于税收保全措施的是（ ）。A.书面通知纳税人开户银行冻结相当应纳税款的存款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.书面通知开户银行从存款中扣缴税款D.依法拍卖扣押的商品抵缴税款答:——AB——19.[多选题] 下列项目免征个人所得税（ ）。A.省级人民政府颁发的科学奖金B.国债利息C.救济金D.保险赔款答:——ABCD——20.[多选题] 企业所得税所得额计算时准予从收入中扣除的项目包括（ ）。A.成本B.费用 C.税金D.损失答:——ABCD——21.[判断题] 企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入缴纳企业所得税， 不能直接冲减在建工程成本。A.√B.×答:——T——22.[判断题] 特许权使用费所得适用 20%的比例税率。A.√B.×答:——T——23.[判断题] 企业发生亏损时，企业应按当年度未弥补亏损的所得来确定企业所得税适用的税率。A.√B.×答:——F——24.[判断题] 税务登记是整个税收征管工作的核心。A.√B.×答:——F——25.[判断题] 企业从业人员合理的工资、薪金支出允许在税前据实扣除。A.√B.×答:——T——26.[判断题] 纳税人未按规定期限纳税，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳之是起按日加收滞纳税款的千分之三的滞纳金。A.√B.×答:——F——27.[判断题] 税务登记证一般 1 年验证一次，2 年更换一次。A.√ B.×答:——F——28.[判断题] 实行分税制有基础是分设不同的征税机关。A.√B.×答:——F——29.[判断题] 劳务报酬所得适用 20%的比例税率。A.√B.×答:——T——30.[判断题] 企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾职工工资的 90%加计扣除。A.√B.×答:——F——