企业风险管理以物流企业涉税风险为例摘要：中小物流企业涉税风险管理问题主要表现为管理目标缺失、管理行为不规范、管理人员能力欠缺以及管理机制不完善等，针对这些问题，企业可以从涉税风险管理目标、行为和机制等方面做出相关应对措施，以保障中小物流企业的健康发展。关键词:企业;物流;涉水风险物流业是一个复合型产业，它是运输、储存、装卸、搬运、包装、流通加工、配送、信息处理等基本功能根据实际需要实施有机结合的活动的集合。作为新兴产业，随着铁路网、高速公路网、水运网、管道运输网、航空网、通信网、计算机网等不断涌现，以及电子商务的繁荣发展，社会对物流的要求越来越高。这就必然导致物流产业高速发展，物流速度越来越快，越来越精准。可以说，物流业带来了生产生活方式的巨大变革。当今中国已发展为物流大国，发挥着“全球供应链枢纽”作用。根据中国物流与采购联合会统计数据，我国物流生产总值从 2002 年的 23.3 万亿元增加到 2020 年的 300.1 万亿元；物流总费用与 GDP 的比率从 2002 年的 18.9%降到 2020 年的 14.7%；物流从业人员也从 2000 年的 2 000 多万人增加到 2020 年的 5 191 万人；港口货物吞吐量与集装箱吞吐量均为世界第一；2020 年中国的快递包裹量高达 834 亿件，约占全球快递业务总量的60%。因此，本文主要着眼于中小物流企业的税务风险管理，归纳总结中小物流企业涉税风险 管理存在的问题，并提出相应解决方法，以期为中小物流企业的持续发展做出贡献。一、涉税风险管理概述企业涉税风险是指企业在生产经营过程中，因不能正确遵守税收相关的法律法规，而给企业带来现实或未来利益损失的可能性。我国中小物流企业面临的主要涉税风险分为以下两种：（1）企业在平时的经营过程中没有遵守相关税收法律法规，例如在交易过程中出现偷税、漏税或不合理避税的行为，导致税务机关处罚或承担法律严惩。（2）企业的经营活动和战略决策适用的税法不当，不能按照最新税收优惠政策及时调整经营策略，从而增加企业成本负担，导致经济利益流入减少。税务风险管理可以有效降低企业的税务成本。在涉税环节，物流企业不可避免地面临着各种税收风险。如果只有会计部门负责税务工作，就很难确保及时有效地分析、评估和应对税务风险，这使得企业不可能进行战略性发展。在涉税风险管理中，当发生重大税务违规时，企业只能被动接受税务机关的处罚。因此，企业可以建立税务管理组织结构，结合自身业务流程特点，识别每个涉税环节的关键风险点，有针对性地开展风险控制活动；同时，他们可以建立税务风险预警系统，制定税务风险应对计划，并最终达到降低企业税收成本的目的。二、中小物流企业涉税风险管理存在的问题（一）涉税风险管理目标缺失中小物流企业涉税风险管理目标缺失的主要表现为：一是物流企业对企业涉税风险管理的缺失，很多企业没有考虑到物流企业潜在的涉税风险。 物流服务采购、销售和费用报销等 环节，但只注重经济效益。 二是企业被动进行涉税风险管理，仅在涉税风险实际发生时才制定应急处置方案，缺乏对涉税风险产生过程的正常控制。 三是涉税风险管理目标不够全面。例如，有的中小型物流企业只要求降低企业税收成本，有的以享受税收优惠为目的，有的以避税为目的。（二）涉税风险管理行为不规范中小物流企业涉税风险管理的步骤主要分为风险识别、风险评估和风险处理。风险识别是风险管理的第一步。只有正确识别我们面临的风险，才能用实际有效的方法来应对。在实际经营中，很多中小物流企业缺乏风险识别。比如，中小型物流企业一般将税务工作委托给财务部门，这些会计人员主要进行简单的纳税申报工作，或者代账簿记人员，从而导致及时识别税款。—涉税风险管理质量难保障。此外，近年来，我国税制正处于大改革阶段。营业税改增值税改革仍在继续，税目和税率变化频繁。物流业涉及多个细分行业，每个细分行业可能适用不同的税率。企业对税制难以达到一定程度的了解，给中小物流企业带来较大的税收风险。风险评估是风险管理的第二步，需要将涉税风险的相关成本进行量化处理。目前中小物流企业普遍缺乏税务风险意识，因此很少有企业会定期对风险进行评估。税务风险评估可以为物流企业运营提供良好的环境，提升物流企业的整体税务风险管理水平，辅助企业更好地开展税务风险管理。（三）涉税风险管理能力欠佳一方面，中小物流企业缺乏专门的涉税风险管理人员。中小物流企业往往着眼于短期经 济效益，对财务税收的管理投入较少，为了节省人力成本，部分中小物流企业仅设置会计人员，没有单独设立涉税风险管理部门或专职人员来识别、评估和处理涉税风险；甚至没有专门的会计人员，仅仅是请记账公司代理记账。在这种情况下，企业对最新税收优惠政策的了解存在滞后性，不能及时享受相关政策优惠。三、完善中小物流企业涉税风险管理的对策（一）增强涉税风险管理意识，明确涉税风险管理目标在当今瞬息万变的外部环境下，中小物流企业的管理者需要顺应时代发展，学习先进管理思想方法，解决过分强调经济收益、不重视风险管理的现实问题，为企业的可持续发展创造良好的环境。一是要求企业管理者提高涉税风险管理意识，积极发挥带头作用，定期组织和带领内部员工学习国家最新政策制度，加强税务管理宣传，使整个企业深刻认识到防范和控制涉税风险的重要性和必要性，为涉税风险管理的全面有效开展提供良好的环境。二是企业管理层要切实提高财务风险预测水平，加强与各部门的沟通协调，促进涉税风险的及时筛查和有效防控，尽可能降低和规避涉税风险。（二）规范涉税风险管理行为一是建立风险识别机制，规范风险识别行为。风险识别是中小物流企业税务风险管理的重要前提。只有识别中小物流企业的税务风险，才能确保后续的风险评估和风险应对。因此，建立一套完整的涉税风险识别方法和机制对企业的涉税风险管理至关重要。二是选择合适的风险评估方法，规范风险评估行为。由于人力和财力有限，中小物流企业无法照搬大企业的 涉税风险评估机制。他们应该根据自己的情况和实践中常见的问题和常见的风险点，选择合适的风险评估方法。三是采取有效措施规范风险应对行为。在评估税务风险时，考虑其可避免性、可转移性、可缓解性和可接受性，对税务风险进行分类，然后选择合理的对策。此外，对于难以把握的税务风险，也可以向税务部门寻求帮助。四、结语如今，中小物流企业在发展过程中竞争愈发激烈，面临的涉税风险也在逐渐增多，企业管理者应清晰地认识到涉税风险管理的重要性，培养涉税风险管理理念，结合企业自身发展情况及物流行业发展态势，从各方面入手深入剖析涉税风险管理方面所存在的问题及其根源，并建立合理有效的涉税风险管理体系，才能有效规避和全面防控涉税风险，促进企业长效稳定发展。参考文献:[1]“十四五”期间我国物流业亟待解决的问题与对策 [J]. 丁俊发. 中国流通经济 .2021(07)[2]中小企业税收筹划中涉税风险与规避探究[J]. 吴延嘉. 中国管理信息化. 2019(05)[3]企业涉税风险管理的必要性与可行性分析[J]. 王灼东. 中国市场. 2015(29)