我国中小企业税收筹划探讨摘要：这些年在中国商场经济政策的不断扶持下，中小公司发展迅速，已经成为坚持中国经济增加的首要组成部分。中国各种税务政策及法律规定不断革新，调整中小公司税收筹划方法关于进步中小公司经济效益，减轻税负确保公司健康发展具有首要的含义。这篇文章首要概述了税收筹划的内涵和特色以及中国中小公司税收筹划的必要性，进而剖析了中国中小公司税收筹划作业面对的首要疑问，并有针对性的提出了完善中国中小公司税收筹划的办法。关键词：中小企业；税收筹划；税收政策一、中小企业税收筹划概述 税收筹划是指企业在财务管理过程中，在不违背国家政策以及各项法律规定的前提下，为了提高企业的生产经营效益，对企业的投资、经营以及生产活动进行安排策划，以尽可能的节约企业税款，相应的提高税后收益。税收筹划与偷税避税有着本质的区别，是凭借法律赋予的正当权利对各项财务活动进行的规划，属于合法的事先性筹划。税收筹划可以帮助企业在生产经营过程中减少纳税成本，提高利润受益，借助于税收政策中经济选择条款的利用，为企业获得额外的税收利益。同时税收筹划需要对各项法律法规进行分析，因而有助于企业了解法律法规针对经济行为的各项规定，避免违法经济行为的发生。 二、我国中小企业税收筹划的必要性 （一）有利于中小企业获得直接的经济利益 由于税收具有强制性、无偿性和固定性的法律特征，因此税收是企业一项不可避免的经营成本，必然会减少企业的利润，它与企业的利润存在着此增彼减的关系。通过税收筹划，企业就可以在不违法的前提下不纳税或少缴税，给自身带来直接的经济利益，实现企业的利润最大化。对于我国目前的中小企业来说，由于自身融资能力有限、资金不足，造成中小企业经常性地面临现金短缺、资金链断裂等问题，因而税收筹划获得的税收利益就显得更为重要。（二）有助于完善中小企业财务管理制度 公司的税务办理是公司财政办理的重要方面，两者相得益彰、相互促进，杰出的财政办理有助于税务办理的有用完成，杰出的税务办理有助于完成更高的财政办理方针、我国中小公司是典型的所有权与经营权高度统一的办理模式，集权表象严峻，财政控制对比单薄，加上一般不被请求对外揭露财政信息，故很难真实建立起现代公司财政办理制度，财政办理疑问杰出经过税收筹划，客观上请求中小公司健全会汁核算，加强各环节的财政办理。从而有用进步财政人员的会计、税收政策水平缓专业素质，使公司的财政办理工作更有成效。 （三）有利于中小企业防范和降低涉税风险 准确有效的税收筹划，是建立在交税人对税收政策法规全部了解的根底之上，税收筹划的进程和结果都以合法为条件。中小公司进行税收筹划、寻求最好交税计划的进程，实际上是学习税法、研讨税法、准确理解税法并灵敏有效地运用税法的进程经过吃透和领会税收政策，可以进步中小公司交税 自查才能，在汇算清缴之前进行全部的查看和过滤，消除交税方面的危险。然后使得中小公司在合理地下降税收担负、添加公司收益的一起，也大大下降了税收违法风险。 三、我国中小企业税收筹划存在的问题 （一）会计核算水平不高，核算体系不健全 由于税收筹划具有较强的财务综合性与专业性，需要企业的管理者以及财务管理工作人员熟悉国家相关的税务以及经济法律。然而中小企业出于人力成本的考虑，导致财务会计核算体系不健全，财务人员缺乏专业的经济分析能力，进而导致中小企业在税收筹划工作开展过程中难以制定有效的措施。（二）现阶段部分企业管理者对于税收筹划工作认识不足难以合理的区分税收筹划与偷税避税之间的本质区别，部分企业缺乏税收筹划的主观动机，导致企业进行税收筹划工作的积极性较差。 （三）税收筹划工作缺乏规范合理性 现阶段部分中小企业借助自身的财务管理体系进行税收筹划工作管理，但主要是把大型企业的税收筹划工作作为范例进行筹划，因此导致税收筹划措施的制定难以符合企业的实际情况，这在一定程度上增了企业税收筹划工作的风险。 （四）税收政策变化导致税收筹划工作风险较大 我国的市场经济经济结构以及各项政策不断调整变化，以便于适应复杂多变的市场环境，因此导致国家的各项税收政策时效性较差。然而中小企业的税收筹划工作在策划到付诸实施需要一定的时间，如果在税收筹划过程中税收政策出现调整变化，就有可能导致税收筹划工作不符合法律规定或者是变成不合理的税收筹划方案。 四、我国中小企业的税收筹划完善措施 （一）完善税收筹划代理体系的建设 因为税收筹划关于企业财政管理体系以及财政管理人员归纳本质水平请求相对较高，因此经过外部税收筹划署理关于进步中小企业的税收筹划水平具有主要的作用。关于税收筹划署理组织的挑选，应确保税收筹划署理组织在出资、金融以及对外贸易与物流方面具有较高的专业水平，能够为中小企业提供专业的全部的税收筹划服务，并下降中小企业的税收筹划本钱，实现效益的最大化。 （二）税收筹划工作是对于企业自身合法利益的维护 因此在中小企业管理过程中应明确纳税与节税的双重意识、税收筹划可以在日益激烈的市场竞争环境中降低企业的生产经营成本，提高企业的竞争力。中小企业若实现企业的长足发展，必须充分认识税收筹划的内涵特征，将税收筹划工作作为企业财务管理活动的重要组成部分，在税收筹划过程中在企业发展的角度进行整体规划，有效的降低企业的税负。 （三）提高企业税收筹划工作人员的专业水平 作为公司税收筹划的操作手，税收筹划方面的人才至关重要。在现阶段，税收筹划方面人才的欠缺是税收筹划实施的一项束缚。所以，要想进步中小公司的税收筹划水平，首先应加强对于公司财务办理以及管帐人员的常识教学训练，使得财务工作人员充沛了解各项管帐法令以及原则，进而在公司内部树立标准完善的财务制度。在公司平时办理工作中，安排有关专业人员进行税法常识以及职业道德的教学训练，为公司财务办理工作供给后备人才。 （四）提高中小企业的风险防范意识 由于企业经营环境的多边性、复杂性、不确定性的存在，也就使得税收筹划的风险无处不在。中小企业在进行税收筹划工作过程中，应时刻了解国家在税收政策以及其他经济政策的转变调整，并对不同纳税方案进行风险分析评估，择优选择最有利于实现企业经济效益的税收筹划方案。由于现阶段我国的税收政策仍处于不断完善的过程中，部分税收优惠政策具有时效以及区域局限性，这就要求中小企业在进行税收筹划的过程中，准确的把握现行政策的适用范围，并结合财政政策的调整以及变化，对税收筹划风险进行评估规避。 总之，虽然我国中小企业税收筹划目前发展还较为迟缓，存在诸多这样那样的问题，但是近年来，一些有识之士和专业税务代理机构非常看好我国税收筹划的前景，税收筹划正逐渐发展壮大，在市场经济中显示出强大生命力。有理由相信，伴随着我国中小企业财务会计的日益规范和纳税意识的逐渐加强，税收筹划必将很快被越来越多的中小企业所认识、所重视、所采用，中小企业税收筹划必定大有可为。参考文献[1]王国华，张美中编著.纳税筹划理论与实务[m].中国税务出版社，2004.[2]张丽英，贾圣武，徐祗坤，王亦明.对现行中小企业税收政策问题的探讨[j].经济研究导刊，2010，（21）.[3]赵宇亮，侯瑞山 .我国中小企业面临的困难及税收政策建议 [j].石家庄经济学院学报，2010，（02）.